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财经法规与职业道德 案例分析题第一章 会计法1、201x年5月，某省级财政部门在对某企业进行检查时，发现下列情况：（1）由于库及机构忍受较少，会计张某同时负责会计账薄的记账与审批。（2）由于财务主管杨某业务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜，包括对外投资的决策和执行。（3）为了达到预定业绩目标，单位负责人郑某要求会计机构负责人李某虚构交易事项，伪造会计资料，分是财务报告，李某予以拒绝，随后被撤职。（4）财政监督检查部门实施会计监督检查工作时，该企业为掩盖其虚构交易行为，将伪造的会计资料故意转移。根据以上情况，请回答下列问题：(1) 针对事项（1），下列说法中正确的有（bc）A张某可以同时负责记账和部分事项的审批B张某不可以同时负责记账和部分事项的审批C张某同时丰泽机制能够和部分是想的审批，不符合单位内部会计监督制度的基本要求D记账人员与审批人员属于不相容职务，但特质情况先可以有同一人担任（2）针对事项（2），下列说法中正确的有（bcd）A该企业的做法符合规定B改去也的做法不符合规定C重大经济业务要建立有效的监督和控制制度D重大经济业务的决策人员和执行人员之间应当相互监督、相互制约、防止权限过于集中（3）根据中华人民共和国会计法的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项和其他资料不相符的，影单采取的处理方式是（c）A直接向单位负责人报告，经批准后由会计机构进行处理B直接由会计机构进行处理C按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理：无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理D立即向会计机构负责人报告，经准后有会计人员处理（4）针对事项（3），下列税法中正确的有（acd）A根据中华人民共和国会计法的规定，李某有权拒绝办理B根据劳动合同的约定，李某无权拒绝办理C郑某指使会计机构伪造会计凭证，违反了中华人民共和国会计法的规定，可对某出5000元以上5万元以下的罚款D应当恢复会计机构负责人李某的名义和原有职务、级别。（5）针对事项（4），下列税法中正确的有（abc）A根据中华人民共和国会计法的规定，县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督检查主体，对本行政区域内个单位的会计工作行驶监督权B根据中华人民共和国会计法的规定，各的那位对于监督检查部门依法开展的会计监督检查工作有意无予以配合，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐若、谎报C该企业的做法属于因若依法应保存的会计资料和不如实提供会计资料以及有关情况的行为D可对该企业处以5千以上5万以下的罚款2、201x年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查时，发现下列情况：（1）股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作，20x6年加入abc会计师事务所从事审计业务。（2）abc会计师事务所成立于20x1年，有某省级财政部门批准设立，未报财政部备案。（3）20x8年abc会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为分是财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，abc会计师事务所在客户的事呀下厨具了无保留意见审计报高。（4）针对家公司弄虚作假、虚增利润的行为，财政部门实施了处罚，甲公司一该公司财务会计报告已经abc会计师事务所审计为由拒绝承担责任。根据以上情况，请回答下列问题:（1）针对事项（1），下列说法中正确的有acdA张某调入企业工作室，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续B张某符合规定条件，可以会计师事务所股东C张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务做执业的条件，不能担任abc会计师事务所的股东D张某不满足取得注册会计师证书后最近连续在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任abc会计师事务所的股东（2）针对事项（2），下列说法中正确的有bcdA该会计师事务所的做法符合规定B该会计师税务所的做法不符合规定C根据会计师事务所审批和监督暂行办法的规定，设立会计师事务所由省级财政部审批比准后，报财政部备案D根据会计师事务所审批和监督暂行办法的规定，设立会计师事务所由县级以上人民政府部门审批，批准后，报财政部备案（3）根据中华人民共和国注册会计师法的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有 abcdA审查企业会计报表，出具审计报告B验证企业资本，出具验资报告C办理企业合并、分立、清算是一种的审计业务D承办会计咨询业务（4）针对事项（3）下列说法中正确的有 acdA甲公司的做法不符合规定，任何单位或则个人不得已任何方式要求或则示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不是或则不当的审计报告B abc会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不应当承担责任C abc会计师事务所的做法不符合规定D 省级财政部门可以对abc会计师事务所的上述行为实施行政处罚（5）针对事项（4），下列税法中正确的有 abdA家公司的理由不成立，应当承担法律责任B省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定C注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部分责任D注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的责任3、林某于20x5年3月取得会计从业资格证书。（1）自20x5年8月1日起林某在家企业从事会计工作，并于20x5年12月在家企业所在的a县的会计从业资格管理机构办理了注册登记。（2）20x6年8月，林某被调至本县以企业继续从事会计工作。（3）20x7年，林某参加继续教育，接受面授培训的时间为20小时。（4）20x8年3月，林某因违反（中华人民共和国会计法）规定被吊销会计从业资格。根据以上情况，请回答下列问题;(1)针对事项(1)，下列说法中正确的有 bcA林某的行为符合规定B林某未在规定时间内办理注册登记，不符合规定C会计从业资格管理机构可以责令其限期改正，逾期不改正的，予以公告D会计从业资格管理机构可以吊销其会计从业资格证书（2）针对事项（2）下列说法中正确的事 cdA由于会计从业资格证书在去全国范围内有效，林某无需办理任何手续，B由于在统一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作，林某无需办理任何手续C林某应当自离开园工作之日起90日内办理调转手续D林某应当自离开原工作单位之日起30日内办理调转手续（3）根据计人员继续教育规定的规定，针对事项（3），下列说法中正确的有bcA林某接受集训教育的时间符合规定B林某接受继续教育的实践不符合规定C会计人员每年接受培训（面授的）的时间累计不得少于24小时D跨级人员每年接受配（面授）的时间累计不得少于20小时（4）根据根据人民共和国会计法的规定，针对事项（4）下列说法中正确的有 adA林某不得重新取得会计从业资格证B林木可以重新取得会计从业资格证书C当地财政部门部的统一临摹的申请，以为截止2010年3月，林某憋吊销会计从业资格证书尚未满3年D当地财政部门不的统一临摹的申请，以为戒指2010年3月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满5年（5）根据会计从业资格管理办法的规定，下列税法中正确的有abcdA凡是从业会计工作的人员，必须取得会计从业资格证B持证人员从事会计工作，有那个档子从事会计工作之日起90天内办理注册登记C持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当办理离岗备案D持证人员在统一会计从业管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当办理调转登记第二章1、2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。（1）下列情况中，可以办理销户的有 dA 4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B 3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易（2关于信用卡来源的表述中，正确的有 aA公司可以将资金人基本存款账户中专长存入持有的信用卡B公司持有的信用卡可以交存现金C公司可以将其销货的款项存入持有的信用卡D公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡（3）公司的下列做法中，错误的有 abcdA 3月16 日，公司持卡购买一台价值1万的设备，B 3月21 日，公司将其信用卡转借给其子公司C 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D 4月1 日，公司结算信用卡，3月共透支15万元，该公司物综合授信额度（4）关于信用卡的表述中，正确的有adA同一持卡人但比透支发生额，个人卡不得超过2万元B贷记卡的首月最及还款额不得低于其当月头制约的3%C信用卡透支利率为日利率5%D 准贷记卡的透支期限最长为60天（5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人恶意在信用额度内先消费、后还款的信用卡是 cA普通卡 b附属卡 c贷记卡 d准贷记卡2 太平洋公司是一家有限责任制公司，20x7年，公司发生了下列事项：7月28日，由于徐昂农民收购农副产品据需大量现金，经总经理赵某比准，从公司当日的现金收入中姐姐之躯8万元，从财务部长孙明个存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条，10月12日，签发支票一张，跳写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰五十元整，字样（1） 下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（bc）A用现金向农民收购农副产品 b从公司现金收入中作之现金C将公司自由现金存在孙某个人账户上，d向农民开出5万元的借条（2）