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第五章 收入与核算流程与工作执行一、收入核算流程与工作细化（一）收入核算流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1原始凭证核对无误2记帐凭证、相关收入帐目登记及时、准确3会计报表及时准确1相关会计法规2最新会计科目设置3会计凭证的填写4相关收入账目登记5收入确认条件1收到、汇总收款原始凭证财务人员收到属于收入的相关原始凭证，并对其进行审核，审核无误后进行收入确认工作7相关账目核对6登记总分类账5登记相关明细分类账4登记日记账3编制记账凭证2收入确认1收到、汇总收款原始凭证2收入确认财务人员根据汇总原始凭证向有关部门确认有关货物或业务发生情况，来判断收入是否满足条件，考虑款项是否能够收回确实收入3编制记账凭证财务人员在确认收入后，按照记账凭证编制要求填制收款凭证4登记日记账财务人员编制好收款凭证后，根据所收款项的性质进行现金与银行日记账登记5登记相关明细分类账财务人员根据公司管理需要，依据原始、记账凭证逐日、逐笔或定期汇总进行登记6登记总分类账财务人员根据记账凭证、汇总记账凭证或汇总科目汇总表登记总分类账7相关账目核对财务人员在指定的会计期间进行相关收入的账证、账账以及账实核对（二）收入核算办法二、收入核算执行工具与模板（一）收支日报表 年 月 日收入支出凭证号码摘要现金支票日期金额凭证号码摘要现金支票日期金额 审核： 填表人：（二）进账日报表 年 月 日地区进账人进 账 明 细款项回收额进账不足金额现金费用银行汇入转账进账总额（三）收款日报表日期： 年 月 日序号客户名称销货单号码付款银行号码发票人或账号收回金额收款分析十万千百十元角分发票天数支票票期利息123合计说明1收款有折让时应填写折让证明单并呈请主管批准后与本表并交会计单位2本表应连同货款先送会计单位办妥手续后再交有关单位人员3私户支票及客票应由付款人盖章（店章或私章）背书今日收款核计应收款票据现金折让其他实收经理： 会计： 出纳： 经办人：（四）月份收款状况表类别： 年 月 日客户类别上期未收本期应收合计收款记录折让退货待查本期未收备注已清合计经理： 经办人：（五）银行存款明细账 年度： 银行名称： 存款账号：日期摘要支票发票日支票号码收入支出金额月日年月日（六）银行存款/现金收支日报表 年 月 日收入支出传票号码摘要行号银行存款现金传票号码摘要行号支票号码银行存款现金合 计合 计现金/银行存
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