《财税法规专题》第三次作业.doc

财税法规专题第三次作业（第九、十二章）2020年1月6日一、单选题：（每题1分，共15分）1所得税于1799年创始于（ B ），以后逐渐形成一个永久性的税种。A美国 B日本 C德国 D英国2世界各国税收管辖权冲突的直接结果是（ A ）。A国际税收协调 B国际税收饶让 C国际重复征税 D国际税收减免3在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满（ A ）的个人，是我国个人所得税的居民纳税义务人。A1年 B2年 C3年 D5年4在中国境内无住所，但在中国居住（ B ）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。A二年以上三年以下 B一年以上五年以下 C一年以上三年以下 D一年以上七年以下5股息、利息、红利所得，以（ B ）为应纳税所得额。A每年收入额 B每次收入额 C每季收入额 D每月收入额6国家需要重点扶持的高新技术企业，征收企业所得税的适用税率为（ B ）。A33% B27% C18% D15%7根据我国企业所得税法的规定，下列收入中为不征税收入的是（ C ）。A固定资产盘盈收入 B罚款收入 C财政拨款收入 D包装物押金收入8企业所得税的纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ D ）以内的部分，准予扣除，超过部分不得列支。A30% B12% C10% D5%9企业所得税的年终汇算清缴时间是（ A ）。A年度终了后5个月内进行 B年度终了后4个月内进行 C年度终了后3个月内进行 D年度终了后1个月内进行10经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照，从事生产经营并独立核算的单位，应自领取营业执照之日起（B ）日内，向当地税务机关办理税务登记。 A15日 B30日 C45日 D60日11被吊销营业执照的纳税人，应当于被吊销之日起 ( B ) 日内向主管税务机关申报办理注销税务登记。A10 B15 C20 D3012纳税人骗取出口退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ B ）的罚款。A1倍以上5倍以下 B1倍以上3倍以下 C50%以上5倍以下 D50%以上3倍以下13山东省潍坊市潍城区国家税务局东关税务所以自己名义对该区某公司作出了取消其增值税一般纳税人资格的税务处理决定，该公司不服，欲提起行政复议，应向（C ）提出申请。A山东省国家税务局 B潍坊市国家税务局 C潍城区国家税务局 D东关税务所14申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起（ A ）内提出行政复议申请。A60日 B15日 C180日 D30日15复议机关收到行政复议申请后，应当在（ D ）内进行审查。A15日 B10日 C3日 D5日二、多选题：（每题2分，共20分）1我国个人所得税中符合每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20费用的费用扣除标准的所得有（ ABC ）。 A劳务报酬所得 B财产租赁所得C特许权使用费所得 D财产转让所得 E工资薪金所得2下列所得中免征个人所得税的有（ BD ）。A加班费 B按国家统一规定发放的津贴 C奖金 D保险赔款 E救济金3下列企业属于企业所得税纳税人的是（ AC ）。A国有企业、集体企业、私营企业、联营企业 B外商投资企业C股份制企业 D外国企业E个人独资企业、合伙企业4下列各项中，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ AC ）。 A. 城市维护建设税 B增值税 C教育费附加 D消费税 E土地增值税5在计算企业所得税应纳税所得额时，禁止扣除的项目包括（ AD ）。A税收滞纳金 B公益性捐赠支出 C固定资产折旧 D非广告性质的赞助支出 E企业所得税税款6我国企业所得税税法中特别纳税调整的规定主要包括（ ABCDE ）。A转让定价规则 B受控外国公司规则 C资本弱化规则 D一般反避税规则 E加计利息规则7我国的税款征收方式主要有（ ABCDE ）。A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收 E委托征收8税务机关的税务检查权主要包括（ ABCD ）。A查账权 B实地检查权 C资料取得权 D询问权 E查证权9纳税人有下列（ ABCD ）行为，由税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款。 A未按规定办理税务登记 B未按规定办理纳税申报 C未按规定设置、保管会计资料 D未按规定将财务会计制度或者处理办法报送税务机关备查 E未按期限缴纳税款10我国刑法规定，偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在10万元以上的，应处以（ CD ）。A3年以下有期徒刑或拘役 B5年以下有期徒刑或拘役 C3年以上7年以下有期徒刑 D偷税数额1倍以上5倍以下罚金E偷税数额3倍以上5倍以下罚金三、判断题：（不改错，每题1分，共13分）1在中国境内无住所，在一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人，只就其来源于中国境内的所得依法缴纳个人所得税。（ ）2偶然所得扣除800元的费用后，按应纳税所得额的20%计征个人所得税。（ ）3纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有完税凭证的，均可在其应纳税额中扣除。（ ）4个体工商户生产、经营所得应纳的个人所得税税款，按月计征，由纳税义务人在次月7日内缴纳。（ ）5我国企业所得税税法规定的居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，是以机构所在地是否设在中国境内为标准。（ ）6我国企业所得税的应纳税所得，仅包括来源于中国境内的所得。（ ）7我国企业所得税税法规定，以经营租赁方式租出和以融资租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除。（ ）8我国企业所得税一般不实行源泉扣缴，而是由纳税人直接取得收入并在年终汇总申报纳税。（ ）9已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年，保存期满即可销毁。（ ）10税务机关行使代位权的方式是通过其执法行为直接实现。（ ）11纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（ ）12因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。（ ）13复议机关受理行政复议申请，可以口头告知申请人。（ ）四、简答题：（每题6分，共12分）1简述分类所得税制的优缺点。1、分类所得税制的优点是（1）它可按不同性质的所得，分别采用不同的税率，实行差别待遇，通常对劳务性所得征轻税而对投资所得征重税，有利于实现特定的政策目标 。（2）这种模式可以广泛采用源泉征课法，从而即可控制税源，又大大减少汇算清缴的麻烦，降低了税收成本。其缺点在于：针对不同来源和改选的所得采取不同的税率和扣除标准，使得所得税的结构过于复杂导致税收成本增加，而且有时不能按照纳税人的真实纳税能力纳税，不符合量能原则。2简述纳税申报的概念和意义。纳税申报：是指纳税人发生纳税义务后，依照法律法规的规定，向税务相关提交有关纳税事项的书面报告。意义：（1）纳税申报符合民主纳税的思想。 （2）纳税申报有助于依法治税。 （3）申报纳税符合收公平和效率性要求。 （4）纳税申报有提高国民的纳税意识和权利意识。五、计算题：（计算结果保留两位小数，共40分）1某青年作家2009年1月取得工资收入785元，投资股息收入850元。当月又出版了一篇长篇小说和一部短篇小说集，分别获得稿酬收入7000元和3500元，其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖1000元，请问该月该青年作家应缴纳多少个人所得税。（本题10分）答：（1）工资所得不纳税 （2）股息收入在纳税=850*20%=170元 （3）长篇小说稿酬收入应纳税=7000*（1-20%）*20%*（1-30%）=784元 （4）短篇小说稿酬收入应纳税=（3500-800）*20%*（1-30%）=378元 （5）所得税=170+784+378=1332元2某大学教师2008年7月份取得工资收入2180元，担任兼职律师取得收入80000元，取得稿酬收入3800元。计算该教师7月份应缴纳的个人所得税。（本题10分）答：（1）工资所得税=（980-800）*5%=9元 （2） 律师费收入应给所得税=80000*（1-20%） 应纳所税=6400*40%-7000=18600元 （3）稿酬应纳个人所得税=（3800-800）*20%*（1-30%） （4）共纳所得税=9+18600+420=19029元3作家尚某2010年1月取得以下收入： 答：（1）工资收入2780元； （2）与王某、宋某合作出版长篇小说一部，稿酬36000元，其中尚某取得1/2的稿酬； （3）替某出版社审阅书稿，获审稿费5000元； （4）拍卖其珍藏的邮票一套，收入8800元，原买入价为3000元，拍卖手续费及应纳各项税金800元； （5）长期债券利息1000元；（6）国库券利息60元。请计算尚某该月应缴纳的个人所得税。（本题10分）答：（1）（1380-800）*10%-25=33元（2）（36000/2）*80%*20%*（1-30%）=2016元（3）5000*（1-20%）*20%=800元（4）（8800-3000-800）*20%=1000元（5）利息：1000*20%=200元（6）免（7）纳税总额=32+2016+800+1000+200+140=4189元4某公司集团2008年取得国内应税所得额3000万元；来自日本分公司的应税所得额1000万元，已在日本缴纳所得税300万元；来自美国分公司的应税所得额2000万元，已在美国缴纳所得税400万元。该公司适用25