4-考前串讲第四讲

考前串讲 第四讲二 多项选择题1.诉讼时效期间届满，权利人不丧失的有（ ）。A.上诉权B.实体权C.胜诉权D.申诉权网校答案：A,B,D网校解析：诉讼时效期间届满，权利人丧失“胜诉权”，但实体权利、起诉权（上诉权、申诉权）并不灭失。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（ ）。A.信贷计划B.单位预算C.固定资产卡片D.银行存款余额调节表网校答案：C,D网校解析：选项AB：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。3.根据会计法律制度的规定，下列年限中，属于会计档案保管期限的有（ ）。A.10年B.20年C.30年D.永久网校答案：A,C,D网校解析：4.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于个人网上银行主要业务的有（ ）。A.账户信息查询B.外汇买卖业务C.账户管理业务D.B2C网上支付网校答案：A,B,C,D网校解析：个人网上银行的主要业务功能：账户信息查询（选项A）；人民币转账业务；银证转账业务；外汇买卖业务（选项B）；账户管理业务（选项C）；B2C网上支付（选项D）。5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位.个人使用的人民币非现金支付工具的有（ ）。A.本票B.银行卡C.债券D.支票网校答案：A,B,D网校解析：我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡（选项ABD）；（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。6.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险制度的表述中，正确的有（ ）。A.职工基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合B.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承C.职工基本养老保险的个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，征利息税D.个人缴纳的基本养老保险费不计征个人所得税网校答案：A,B,D网校解析：选项C：职工基本养老保险的个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。7.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位和劳动者不得约定违约金的有（ ）。A.竞业限制B.服务期C.劳动报酬D.试用期网校答案：C,D网校解析：禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业限制之外的其他事项与劳动者约定由劳动者承担违约金。8.根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当顺延至相应的情形消失时终止的有（ ）。A.张某疑似患上职业病，尚在医学观察期间B.李某怀有身孕，还有5天即是预产期C.郝某非因工负伤，尚在医疗期内D.王某在甲公司连续工作满10年，并且距离法定退休年龄已不足10年网校答案：A,B,C网校解析：选项D：要求在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年。9.下列税种中，主要由地方税务局系统负责征收和管理的有（ ）。A.个人所得税B.土地增值税C.增值税D.车辆购置税网校答案：A,B网校解析：选项CD：由国家税务局系统主要负责征收和管理。10.甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。A.向Z公司收取的储备费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向X公司收取的包装物租金D.向W公司收取的产品优质费网校答案：A,B,C,D网校解析：（1）选项ACD：属于价外费用，应并入销售额缴纳消费税；（2）选项B：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴网校答案：A,B,C,D网校解析：12.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有（ ）。A.保险赔款B.军人的转业费C.国债利息D.退休人员再任职取得的收入网校答案：A,B,C网校解析：选项D：退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。13.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有（ ）。A.啤酒B.汽车C.高档手表D.原油网校答案：A,D网校解析：选项BC：实行从价计征进口关税。14.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。A.工厂生产车间占用的耕地B.军用公路专用线占用的耕地C.学校教学楼占用的耕地D.医院职工住宅楼占用的耕地网校答案：B,C网校解析：选项AD：应当缴纳耕地占用税。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（ ）。A.检查扣缴义务人代扣代缴.代收代缴税款账簿.记账凭证和有关资料B.检查纳税人托运.邮寄应税商品.货物或者其他财产的有关单据C.检查纳税人存放在生产.经营场所的应纳税的货物D.检查纳税人的账簿.记账凭证.报表和有关资料网校答案：A,B,C,D 三 判断题1.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（ ）网校答案：对网校解析： 2.专业技术人员参加继续教育的时间，每年累计不少于60学时，其中，专业科目一般不少于总学时的2/3。（ ）网校答案：错网校解析：专业技术人员参加继续教育的时间，每年累计不少于90学时，其中，专业科目一般不少于总学时的2/3。3.单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。（ ）网校答案：对网校解析： 4.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的次日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（ ）网校答案：错网校解析：用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。5.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（ ）网校答案：对网校解析：6.高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（ ）网校答案：错网校解析：高档手表采用“从价”计征方法计缴消费税。7.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构.场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。（ ）网校答案：对网校解析：8.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（ ）网校答案：错网校解析：对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,按照“最惠国税率”征收进口关税。9.甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（ ）网校答案：对网校解析： 10.甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（ ）网校答案：错网校解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 四 不定项选择题1.2017年6月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣赵某到乙公司从事辅助性工作。2017年9月，辅助性工作结束，两公司未再给赵某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2017年11月，赵某得知自2017年6月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题。 1.关于赵某劳动关系的建立，下列表述正确的是（ ）。A.赵某与乙公司建立劳动关系B.赵某与甲公司建立劳动关系C.赵某与甲公司.乙公司均建立劳动关系D.赵某与甲公司.乙公司均未建立劳动关系网校答案：B网校解析：在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位（甲公司）与被派遣劳动者（赵某）之间，被派遣劳动者（赵某）不与用工单位（乙公司）签订劳动合同、发生劳动关系。2.关于赵某无工作期间的劳动报酬，下列表述正确的是（ ）。A.赵某不享受报酬B.乙公司应当按月向其支付报酬C.赵某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准D.甲公司应按月向其支付报酬网校答案：C,D网校解析：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位（甲公司）应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬。 3.赵某解除劳动合同应采取的方式是（ ）。A.无须事先告知公司即可解除B.应提前30日通知公司解除C.可随时通知公司解除D.应提前3日通知公司解除网校答案：C网校解析：选项C：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以“随时通知”用人单位解除劳动合同。4.关于该劳动合同解除时经济补偿金的支付问题，下列表述正确的是（ ）。A.甲.乙两公司均无须向赵某支付经济补偿金B.乙公司应向赵某支付经济补偿金C.甲公司应向赵某支付经济补偿金D.甲.乙两公司均应向赵某支付经济补偿金网校答案：C网校解析：劳务派遣单位（甲公司）是劳动合同法所称用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务（包括但不限于依法支付经济补偿金）。2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑材料的生产和销售业务，2017年11月有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。由于运输途中保管不善，原材料丢失10%。 （2）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元（其中含运费成本0.23万元），购进零配件和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。 （3）采取预收款方式向乙公司销售一批装修板材。11月1日双方签订销售合同，11月3日预收全部含税价款234万元，另收取包装费2.34万元；11月15日和11月25日各发出50%的板材。 已知：交通运输服务适用的增值税税率为11%；甲公司当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 1.甲公司当月购进原材料准予抵扣的增值税进项税额是（ ）万元。A.0.33B.17C.15.60D.17.33网校答案：C网校解析：（1）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额；（2）准予抵扣的进项税额=（17+0.33）（1-10%）=15.60（万元）。 2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.10.53（1+17%）17%=1.53（万元）B.10.53（1+17%）17%+0.2311%=1.56（万元）C.（10.53-0.23）17%+0.2311%=1.78（万元）D.（10.53-0.23）17%=1.75（万元）网校答案：C网校解析：（1）增值税属于价外税，计入成本的价格为不含税价格，排除选项AB；（2）为购进零配件支付的运费，对应的进项税额可以抵扣；发生非正常损失时，丢失的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应作进项税额转出处理，排除选项D。 3.甲公司采取预收款方式向乙公司销售装修板材，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。A.11月1日B.11月3日C.11月15日D.11月25日网校答案：C,D网校解析：采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。4.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.234+2.34（1+17%）17%=40.12（万元）B.234（1+17%）17%=34（万元）C.23417%=39.78（万元）D.（234+2.34）（1+17%）17%=34.34（万元）网校答案：D网校解析：销售装修板材时另收取的包装费属于价外费用（含税），应价税分离后并入销售额计缴增值税。 3.甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本.费用.税金合计2000万元 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5；广告费.业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.产品销售收入4000万元B.特许权使用费收入100万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入100万元网校答案：A,B,D网校解析：选项C：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。 2.甲企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费税前准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）。A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元B.业务招待费准予扣除的数额为30万元C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为615万元网校答案：A,C网校解析：选项AB:企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入）和视