cy-wip-0086(固定资产管理办法)(新).doc

财务部文件 固定资产管理办法页次: 10 /9发行版次：A/1文件编号：CY-WIP-0086中山市创源电子有限公司三层文件文件名称：固定资产管理办法文件编号：CY-WIP-0086版本号：A/1页码：共 10 页编制:审核:批准:发行日期:2010.01.11 修订履历版次年月日修订页修 订 内 容修订人批准A/12010.01.111固定资产的折旧年限卓小红A/12010.01.114取消固定资产管理辅助工具卓小红1.0目的便利公司固定资产的日常管理及盘点，使资产的取得、保管及使用有章可循。2.0范围包括公司所有固定资产的申购、采购、移转、出售及报废等事宜。3.0职责3.1 资产使用单位:3.1.1 固定资产的申购、验收、移转、报废等事项的申请; 3.1.2 所属固定资产的日常管理; 3.1.3 固定资产的日常盘点,与财务账的数量相核对.3.2 采购单位:3.2.1 依使用单位提出的申购需求进行各类资产的采购; 3.2.2 跟进固定资产的验收状况,对存在质量问题的资产与供应商协商解决.3.3 财务单位:3.3.1 对固定资产的财务账务进行管制; 3.3.2 固定资产有异动时的账务处理; 3.3.3 指导固定资产的盘点.3.4 资产管理单位:3.4.1 对固定资产的异动申请进行签核并对资产的报废进行综合的评估.4.0管理办法：4.1 固定资产的定义: 使用年限超过一年,单位价值较高(RMB1000元以上)并在使用过程中保持原有物质形态的资产属固定资产; 某些费用性资产(单位价值RMB4001000元),若认为有必要列 入固定资产管理的,也可入账管理.4.2 固定资产范围及其折旧年限的一般规定:A 机器设备(3年) B 电脑设备(1年) C 检测仪器(2年)D 办公设施(1年) E 模具设备(1年) F 运输设备(5年)G 房屋(钢筋混凝土结构按20年，简易厂房按5年)4.3 固定资产的分类与编号:4.3.1 资产的分类编号,采用八位数字: X XX XX XXX 3位流水码 购回入账的月份 购回入账年份后两位 类别: 参照4.2项规定 如: 2003年8月购回检测设备一台,则编号为: C030800X. 4.3.2 资产使用及保管部门应于资产实物明显处,粘贴统一形式之(见附件一),以方便盘点及保管,标签位置以不影响该资产的使用方便性为宜.4.4 固定资产的取得: 4.4.1 申购: 由使用单位填写(见附件二)送交所属部门经理签核,并会签相关管理单位及采购单位后,交采购人员进行采购;4.4.2 采购: 采购单位需作三家比价评估, 规定分类采购如下: A 资讯管理: 采购电脑资讯相关设备及公用软件等资产; B 总务采购: 生产及其辅助设备、办公设施、电气设备等资产的采购; C 质检: 检测仪器、量具等类资产的采购. 4.4.3 验收: 资产购回后,申购单位进行数量及品质的验收,合格后在相应栏位签字,然后此单交资产管理单位及财务部入账;并由账务人员粘贴相应固定资产标签. 4.4.4 资产账物核对: 财务部每半年提供固定资产财产目录给各资产使用单位进行核对,确认各部门资产财务账与实物是否相符. 4.5 固定资产的移转: 4.5.1 适用法则: 同一公司所辖部门之间的移转. 4.5.2 处理流程: A 转出与转入单位对所要移转的固定资产协商后,由转出单位的移交人填写(见附件三, 一式三联); B 该单由转出单位移交人员呈部门经理、财务部签核后送转入单位接收人员及其部门经理签核,然后送呈资产管理单位;C 资产管理单位将收到的查核后递交财务部,以便做资产归属单位的调整,并确保资产已移转;D 签核后的由转出/转入及资产管理单位各保留一份存底,权责至保管人,若人员发生变动,应作好交接,以防账物不符.4.6 固定资产短缺的赔偿:4.6.1 在资产遭遗失或被坏的情况下,保管人应立即向部门反映,并通知资产管理及财会单位,以便采取相应措施;4.6.2 经确定该资产短缺是因个人未尽保管责任所致,则该保管人员应负责赔偿.4.7 固定资产的盘点:4.7.1 固定资产应每年度至少盘点两次(6月及12月各一次);4.7.2 资产使用部门在内部稽核时随时进行抽盘;4.7.3 固定资产已发生移转但财务账务未及时办理的,资产保管(使用)单位应在自身财产目录上注明资产异动后现存放的位置,并做好标记备查.4.8 固定资产的借出: 4.8.1 因实际需要,固定资产需寄放或借出至公司外部时, 借出单位根据借出原因填写(见附件四),并交部门经理签核;4.8.2 经借出及借入单位主管签核后,各留一份存档,另交资产管理及财务部各一份,以控制资产借出/归还时限及存查;4.8.3 外借或寄放的固定资产,其保管责任仍归属原资产所属单位.4.9 固定资产的报废:4.9.1 资产若不堪使用或已无利用价值需报废时,所属部门填写(见附件五)详述报废原因并经鉴定单位确认,交部门经理签核后由资产管理单位汇整交财务部处理; 4.9.2 报废资产依下列方式之一处理: A 利用: 已失去原效能但可改制成其他用途者; B 变卖: 已失去使用效能但仍有价值者; C 销毁: 已无利用价值者.4.9.3 鉴定单位:A 资讯管理单位: 电脑设备类资产的报废;B 设备维修单位: 机器设备、空调电气类资产的报废;C 质检单位: 检测仪器、量具类资产的报废.4.10 固定资产的出售: 4.10.1 由于公司组织变更导致资产法人所有权变更时,需做出售处理。4.10.2 资产出售单位承办人填写(见附件六)经总经理或其职务代理人核准出售后,转由资产管理单位(或采购)办理询价议价工作,将报价金额填入该申请单;4.10.3 资产管理单位将此单送呈总经理核准出售价格并开具物品放行单,此资产方可运送出厂,该资产购方经办人需于上签字,最后送财务部进行该固定资产的除账处理. 固 定 资 产名称/型号： 管制编号： 使用部门： 保 管 人： 5.0附件5.1 附件一: 固定资产管制标签:5.2 附件二: 固定资产申购验收单5.3 附件三: 固定资产移转单5.4 附件四: 固定资产借出/归还单5.5 附件五: 固定资产报废申请单5.6 附件六: 固定资产出售申请单附件二：中 山 市 创 源 电 子 有 限 公 司固定资产申购验收单资产类别: 年 月 日申购部门需求日期财会入账名称/型号用途单位数量单价总价验收单位/人核准: 审核: 申请人:核准: 审核: 采购人:CY-FOR-WIP-010-A A版附件三：中 山 市 创 源 电 子 有 限 公 司固定资产移转申请单 年 月 日资产名称管制编号财会确认：转出部门转入部门转出部门 转出原因： 申请人： 审核： 核准：转入部门 转入原因：接收人： 审核： 核准： CY-FOR-WIP-010-B A版附件四：中 山 市 创 源 电 子 有 限 公 司固定资产借出/归还单资产名称管制编号财会确认：借出单位借出日期：归还日期： 归还确认：原因： 借出人： 核准：借入单位接收日期：预计归还日期：原因： 接收人： 核准：CY-FOR-WIP-010-C A版附件五：中 山 市 创 源 电 子 有 限 公 司固定资产报废申请单 年 月 日资产名称资产编号使用部门提出部门报废原因：提出人： 审核/批准：鉴定单位鉴定/结果： 鉴定人： 审核/批准：总经理意见结果处置利