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贷款风险管理重在关注第一还款来源变化2004年09月09日06:59发表评论(0)支持(0)反对(0)近日,笔者在对某国有商业银行一县级支行贷款风险管理能力的调查中发现,一些基层行信贷人员对贷款企业发出的风险信号捕捉能力偏弱,致使一些潜在的信贷风险长期不能被发现,从而导致了信贷风险的扩大.被调查行某信贷员在其向上级行提交的一份关于公司二PP四年第二季度贷后管理的报告中,对该公司1480万元贷款风险的评价如下:公司建立了现代企业管理制度,企业呈现出长足发展的势头,企业效益较好,第一还款来源较为充足,是我行一家BB级优良信贷客户.但据对该企业第一还款来源作全面调查分析,企业发出的信号是:流动性不足、偿债能力下降、信贷风险加剧.今年上半年,该公司生产能力、产品销售收入、实现利润均比去年同期减少,其他一些经营指标也在变化之中,从中不难发现该贷款企业的第一还款来源正在向不利于偿还债务的方向变化.提供贷款的银行应采取相关措施,或帮助企业研究和解决生产经营状况下降的办法,或抓住企业目前并没有灾难性财务危机的有利时机制定信贷逐步退出的计划等,化解信贷潜在风险的反应性措施.然而,据了解,该公司的最大债权人?其贷款占该企业总负债、流动负债的比重分别高达469%、50%?即上述被调查县支行并没有出台相应的风险管理措施.为什么贷款银行对该企业发出的风险预警信号没有反映孤笔者认为主要有以下方面的原因:一是信贷人员的业务技能,尤其是风险预警能力较弱,对用什么标准去判断企业在生产经营中出现的风险较为模糊.二是贷后管理重第二还款来源轻第一还款来源的认识偏差仍未得到纠正,致使在第一还款来源已明显变坏、贷款如期受偿明显受到制约的情况下,仍然认为贷款较为安全.三是银行有关管理者对贷后风险管理的重视不够,对信贷人员提交的贷后管理报告等材料不予重视,不认真阅读、研究,致使一些风险预警信号从眼皮下溜走.笔者认为,商业银行的贷后风险管理应重在关注借款企业第一还款来源变化的市场信号和企业信号.企业第一还款来源不仅是企业自身发展的动力源泉,而且是银行信贷安全性的核心保障.银行贷后风险管理中,必须把动态掌握企业的第一还款来源作为最核心工作,增强对其发出的企业风险信号的反应能力.企业第二还款来源虽然重要,但它只能作为银行债权受偿的第二重保障,银行不应该把它放在债权受偿的首位.否则,银行债权将因企业第一还款来源的下降或丧失而使自己投入的贷款由活钱变成死钱,甚至遭受严重的损失.鉴于此,国有商业银行应建立信贷企业第一还款来源风险信号识别和反应的责任追究制,凡因思想麻痹、工作不到位,导致信贷企业第一还款来源风险预警信号漏损,给银行造成损失的有关责任人员,应当从严追究.同时,应强化对信贷人员风险管理技能的培训,增强对市场风险、企业风险的反映能力,提升信贷风险管理水平. 发表评论 复制链接 收藏此文 我要提问 打印 企业经济活动分析报告发布者：兴闽企会计网来源：本站浏览： 2294评论： 9字体：大 中 小第 1 页 XX年度经济活动分析报告 概述：XX年经济指标全面完成情况。（附表） 简述本年度公司经营情况。 XX年公司实现主营业务收入1995.51万元，完成年度预算的 65%，较上年同期增长81.30%；实现净利润 17.02万元，每股收益 0.004元，完成年度预算的* %，较上年同期增长 %；实现净资产收益率 %，完成年度预算的 %，较上年同期增长 %。 （以下所有指标要求与预算和上年同期比较，未涉及的项目不作要求） 一、主要经济指标完成情况 1、公司主营业务收入完成情况。与公司去年同期比较，完成公司全年预算数。如：XX年公司实现主营业务收入 万元，完成全年预算 %，比去年同期增加 万元，增长 %。 预算完成分析；销售增长分析；企业收入构成分析（主营业务收入和其它业务收入；现销收入和赊销收入；主营业务构成；地区收入构成）；影响收入的价格因素与销售量因素分析；详细分析经营情况。 2、利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况，分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因，分析各主要产品盈利能力。 预算完成分析；利润增长分析；利润构成分析（各项利润构成；主营业务利润构成（按产品）；地区利润构成）；各项利润分析（净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润）；会计调整因素影响。 3、主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数，进行分析说明其增减因素及影响程度，找出问题关键所在。 预算完成情况分析；主营业务成本降低额；主营业务成本降低率；各主要产品主营业务成本降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响；主要产品单位销售成本分析。 主营业务成本降低额=本年实际成本按本年实际销售量计算的上年实际成本 主营业务成本降低率=主营业务成本降低额按本年实际销售量计算的上年实际成本 4、期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算，如何控制，抓住重点和异常问题，重点分析。 二、公司财务状况分析 1、企业财务状况全面分析。资产总额、负债总额、所有者权益总额变动分析，说明原因。 2、资产分析。资产结构与变动分析（流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等占总资产的比重及其变动）；资产结构优化分析； 3、流动资产分析。流动资产增减变动分析；流动资产结构及变动分析。 应收帐款分析。重点说明本年应收帐款变动原因及采取的措施；坏帐准备分析。 存货分析。存货规模与变动情况分析；存货结构和变动情况分析；存货计价和计提存货跌价准备对利润的影响。 4、投资分析。长期投资分析；短期投资分析。 5、负债分析。负债结构变动及其对负债成本的影响分析；流动负债结构及变动分析；长期负债结构及变动趋势分析。 6、税金分析。已交税金；应交税金。 7、股东权益分析。所有者权益结构及变动分析；资产保值增值能力分析。 三、现金流量分析（重点分析） 1、现金流量总体分析。预算完成情况；与上年相比变动情况，分析原因；现金流量结构分析。 2、经营活动现金流量分析。与预算和上年相比，分析原因；结构及变动分析；当期销售回款、应收款清欠分析；分产品和地区回款分析；原材料采购付款率分析。 3、投资活动现金流量分析。投资收益、投资前景分析。 4、筹资活动现金流量分析。筹资方式、筹资结构、筹资成本是否合理，筹资能力分析。 四、盈利能力分析（重点分析） 通过盈利能力有关指标反映和衡量企业经营业绩，通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。 1、主营业务利润率 主营业务利润率=（主营业务利润主营业务收入）100% 2、销售净利率 销售净利率=（净利润销售收入）100% 3、净资产收益率 净资产收益率=（净利润平均净资产）100% 有条件可进行杜邦分析，深入分析盈利能力变化的原因， 净资产收益率=销售净利率资产周转率权益乘数 权益乘数=1（1资产负债率） 4、总资产收益率 总资产收益率=（净利润平均总资产）100% 5、销售现金比率 销售现金比率=（经营现金净流量销售收入）100% 6、综合分析、评介，要求结合企业具体经营情况，具体分析。 五、偿债能力分析 1、流动比率 流动比率=流动资产流动负债 2、速动比率 速动比率=速动资产流动负债 3、资产负债率 资产负债率=负债总额资产总额 4、现金流动负债比 现金流动负债比 =经营现金净流量 流动负债 5、现金负债总额比 现金债务总额比 =经营现金净流量债务总额 六、资产管理能力分析（重点分析） 1、应收帐款周转率，应收帐款周转天数 应收账款周转率=销售收入平均应收账款 应收账款周转天数=360应收账款周转率=(平均应收账款360)销售收入 2、存货周转率，存货周转天数 存货周转率=销货成本平均存货 存货周转天数=360存货周转率=(平均存货360)销货成本 七、发展能力评价（考查，一般要求） 1、资产增长率和资本积累率 资产增长率=（本年资产增加额上年资产总额）100% 资本积累率=（本年所有者权益增加额年初所有者权益）100% 2、销售增长率 销售增长率=（本年销售增长额上年销售总额）100% 3、收益增长率 主营业务利润增长率=（本年主营业务利润增长额上年主营业务利润）100% 净利润增长率=（本年净利润增长额上年净利润）100% 4、可持续增长率（不作要求） 可持续增长率是指不增发