部门预算与预算管理 38页.ppt

1 部门预算与预算管理 财政局 周家全 2 一 部门预算概述 1 什么是部门预算 2 部门预算的主要内容3 部门预算的构成体系4 基础数据信息5 部门预算编制说明 3 一 部门预算概述 部门预算改革的四项核心制度就是部门预算 国库集中收付 政府采购 非税收入收支脱钩 收支两条线 部门预算是建立财政基本体系的核心 4 1 什么是部门预算 部门预算就是由政府各部门编制 经财政部门审核后 由立法权力机构审议通过后的 反映部门所有收入和支出的预算 5 2 部门预算的主要内容 部门收入预算 部门支出预算 A 基本支出 B 项目支出 6 3 部门预算的构成体系 基本收支预算 项目支出预算 政府采购预算 7 4 基础数据信息 部门基本情况 职工个人基本信息 单位资产情况 单位债权债务情况 8 5 部门预算编制说明 部门预算编制说明 对编制预算中需说明事项加以批注 9 二 部门预算编制的基本原则 1 合法性原则具体来讲 一是收入要合法合规 二是各项支出要符合财政宏观调控的目标 要遵守现行的各项财务规章制度 10 二 部门预算编制的基本原则 2 真实性原则部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据 对每一收支项目的数字指标应认真测算 力求各项收支数据真实准确 11 二 部门预算编制的基本原则 3 完整性原则部门预算编制要体一综合预算的原则 编制预算时 要将部门依法取得的包括所有财政性资金在内的各项收入以及相应的支出作为一个有机整体进行管理 对各项收入 支出预算的编制做到不重不漏 不得在部门预算之外保留其他收支项目 12 二 部门预算编制的基本原则 4 科学性原则预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学 预算编制的程序设置要科学 预算编制的方法要科学 预算的核定要科学 13 二 部门预算编制的基本原则 5 稳妥性原则部门预算的编制要做到稳妥可靠 量入为出 收支平衡 不得编制赤字预算 14 二 部门预算编制的基本原则 6 重点性原则部门预算编制要做到合理安排各项资金 本着 一要吃饭 二要建设 的方针 在兼顾一般的同时 优先保证重点支出 15 二 部门预算编制的基本原则 7 透明性原则部门预算要体现公开 透明原则 16 二 部门预算编制的基本原则 8 绩效性原则部门预算应建立绩效考评制度 对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效 不断提高预算资金的使用效益 17 三 部门预算编制规程及具体工作 1 预算编制总体流程 部门预算编制实行 二上二下 的基本流程 一上 部门编报预算建议数 一下 财政部门下达预算控制数 二上 部门上报预算 二下 财政部门批复预算 18 部门预算编制的五个阶段 按照实际工作程序 我们将部门预算编制程序划分为准备 一上 一下 二上 二下 五个阶段 19 四 部门预算的编制方法 1 收入预算的编制方法 2 支出预算的编制方法 3 政府采购预算的编制方法 20 1 收入预算的编制方法 在收入预算编制上 坚持 收支两条线 的管理 逐步完善 收支脱钩 管理制度 突出 综合预算 将部门所有的收入全部列入部门预算 21 2 支出预算的编制方法 在支出预算编制上 按现行财政相关政策要求 一般采用零基预算方法编制 编制基本支出和项目支出预算 22 基本支出预算的编制 基本支出预算是部门支出预算的主要组成部分 是行政事业单位为保障机构正常运转 完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划 包括人员经费和日常公用经费两部分 23 基本支出预算的编制 基本支出预算的编制原则 综合预算的原则 优先保障的原则 定员定额管理的原则 24 基本支出预算的编制 A 制定定额标准的原则和方法 B 定员 资产和定额是测算和编制部门基本支出预算的重要依据 25 基本支出预算的编制 制定定额标准的原则和方法定员 是指国家机构编制主管部门根据各部门的性质 职能 业务范围和工作任务所下达的人员配置标准 包括具体的工作人员 及工资等情况 26 基本支出预算的编制 制定定额标准的原则和方法资产 是指各部门占有 使用的 依法确认为国家所有的公共财产 包括国家调拨的资产 用国家财政性资金形成的资产 按照国家规定组织收入形成的资产 以单位名义接受捐赠形成和其他依法确认为国家所有的资产等 其表现形式为办公用房 车辆 专用设备等固定资产 27 基本支出预算的编制 制定定额标准的原则和方法定额 是指财政部门根据各部门机构正常运转和日常工作任务的合理需要 结合财力的可能 对基本支出的各项内容所规定的指标额度 28 项目支出预算的编制 项目支出预算是部门支出预算的组成部分 是各部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标 在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划 包括基本建设 有关事业发展专项计划 专项业务费 大型修缮 大型购置 大型会议等项目支出 29 项目支出预算的编制 项目支出预算遵循的基本原则 A 综合预算的原则 B 科学论证 合理排序的原则 C 追踪问效的原则 30 项目支出预算的编制 项目类别的划分 一 政府已研究确定项目 二 经常性专项业务费项目 三 跨年度支出项目 四 其他项目 31 3 政府采购预算的编制方法 政府采购预算的资金来源计划 政府采购项目及品种计划 政府采购实施时间计划 32 五 部门预算的日常管理 一 建立健全部门预算的支出指标核算体系 按政府收支分类科目按资金性质 按支出功能分类和支出经济分类设置明细账 记录预算单位财政拨款 补助 指标 33 五 部门预算的日常管理 二 及时反馈部门收支变动信息 34 五 部门预算的日常管理 三 掌握财政政策动