盘盈和盘亏课件

1 PPT学习交流 库存现金 盘盈审批前 借 库存现金贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢审批后 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢贷 其他应付款 需要支付或退还给他人 营业外收入 无法查明原因 2 PPT学习交流 库存现金 盘亏审批前 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢贷 库存现金审批后 借 其他应收款 可收回的过失人赔偿或保险人赔偿 管理费用 管理不善造成 营业外支出 自然灾害等非正常损失 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 3 PPT学习交流 存货清查 原材料 库存商品盘盈 审批前 借 原材料 库存商品贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢审批后 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢贷 管理费用 4 PPT学习交流 存货清查 原材料 库存商品盘亏审批前借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢贷 原材料 库存商品应交税费 应交增值税 进项税额转出 审批后借 其他应收款 可收回的保险赔偿和过失人赔偿 管理费用 管理不善造成的损失 营业外支出 自然灾害等造成的损失 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 5 PPT学习交流 1 存货清查时 发现一批存货损毁 价值20000元 经调查 1 属于管理不善的有4000元 2 应该由保险公司赔偿的有10000元 由自然灾害造成的净损失有6000元 6 PPT学习交流 固定资产盘盈 新会计准则 审批前 企业在财产清查中盘盈的固定资产 应作为前期差错处理 盘盈的固定资产通过 以前年度损益调整 科目核算 2015年3月15日 财产清查时 发现一台未入账的设备 该设备的重置成本为44000元 要求 根据上述资料 做相关账务处理 借 固定资产44000贷 以前年度损益调整44000 7 PPT学习交流 固定资产盘盈 审批后的会计处理 了解 借 以前年度损益调整贷 应交税费 应交所得税借 以前年度损益调整贷 盈余公积利润分配 未分配利润 8 PPT学习交流 旧制度固定资产盘盈 审批前借 固定资产贷 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢审批后 借 待处理财产损溢 待处理固定资产损溢贷 营业外收入注 206机房实训里用的是旧制度 9 PPT学习交流 固定资产盘亏的账务处理 1 批准前 借 待处理财产损益 待处理固定资产损益累计折旧贷 固定资产2 批准后 借 其他应收款 过失人或保险公司赔偿的 营业外支出 原价扣除累计折旧和过失人平 保险公司赔偿余额后的差额 贷 待处理财产损益 待处理固定资产损益 10 PPT学习交流 固定资产清查时 发现盘亏设备一台 账面原值为60000元 已提足折旧20000元 按管理权限报经批准后 应由过失人赔偿20000元 其余部分列作营业外支出 11 PPT学习交流 往来款项的清查 无法收回的应收账款借 营业外支出贷 应收账款 XX公司无法支付的应付账款借 应付账款 XX公司贷 营业外收入 12 PPT学习交流 无法收回的应收账款 13 PPT学习交流 无法归还的应付账款 2014年12月31日 江丰实业有限公司进行清查时发现无法支付的应付账款 新华经贸发展有限公司 3500 00元 经查明是该公司已经破产