扣缴非居民企业所得税报告表申报.doc

福建省国家税务局综合纳税服务平台系统福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 扣缴非居民企业所得税报告表申报扣缴非居民企业所得税报告表申报 操作手册操作手册 版本版本 1 0 0 福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 Version 1 0 0 网上办税 扣缴非居民企业所得税报告表申报操作手册 Date Confidential福建省国家税务局 2011 Page 2 of 1414 目目 录录 1 申报前的准备申报前的准备 3 2 申报流程申报流程 3 2 1 登陆网上办税大厅登陆网上办税大厅 3 2 2 进入申报系统进入申报系统 4 2 3 填写申报表填写申报表 5 3 缴税缴税 8 4 查询查询 9 4 1 申报表查询 9 4 2 缴款情况查询 11 5 打印打印 12 6 填填 报报 说说 明明 13 福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 Version 1 0 0 网上办税 扣缴非居民企业所得税报告表申报操作手册 Date Confidential福建省国家税务局 2011 Page 3 of 1414 1 1 申报前的准备申报前的准备 1 电脑系统要求 windows 2000 及以上 IE 浏览器版本为 6 0 2 电脑安装 JAVA 虚拟机 3 上网注册并打印申请表到所属税局开通网上办税 4 把 www fj n 加入到信任域 第二步和第四步请参阅操作手册中 第一册 2 2 申报流程申报流程 2 12 1 登陆网上办税大厅登陆网上办税大厅 1 1 打开浏览器 登陆福建省国家税务局网站 点击进入办税服务大厅 2 2 输入 税务登记号 和 密码 点击进入网上办税系统 福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 Version 1 0 0 网上办税 扣缴非居民企业所得税报告表申报操作手册 Date Confidential福建省国家税务局 2011 Page 4 of 1414 3 3 点击 申报征收 或 纳税申报 菜单链接进入税种选择界面 2 22 2 进入申报系统进入申报系统 核对对应的申报表类型为 扣缴非居民企业所得税报告表扣缴非居民企业所得税报告表 后 点击 进入申报 按钮登 录扣缴非居民企业所得税报告表网上申报子系统 2 32 3 填写申报表填写申报表 1 1 系统弹出对话框 填写税款所属时期起止后 点击 填写申报表 按钮 福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 Version 1 0 0 网上办税 扣缴非居民企业所得税报告表申报操作手册 Date Confidential福建省国家税务局 2011 Page 5 of 1414 说明 1 所属日期起 应填为 税款所属时期的月份或税款所属时期某季 某半年的 开始的月份 所属时期止 应填为 税款所属时期月份或税款所属时期某季 某半年的结束的月份 2 月份必须按规定格式填写 即采用二位数 个位数月份前加 0 如果填 写不合规定 点击 进入申报 按钮 纳税人填写的 所属时期 则不能通过系 统审核 2 2 在弹出的 扣缴非居民企业所得税报告表扣缴非居民企业所得税报告表 中填写申报数据 填写规则与纸质报表相同 其中数字呈灰色部分的由系统自动计算得出 纳税人不可自行填写 福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 Version 1 0 0 网上办税 扣缴非居民企业所得税报告表申报操作手册 Date Confidential福建省国家税务局 2011 Page 6 of 1414 3 3 企业通过点击 税源管理信息 按钮选择扣缴义务类型 法定源泉扣缴 指定扣缴 扣缴义务类型是法定源泉扣缴的 填写如下表格 扣缴义务类型是指定扣缴的 填写如下表格 福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 Version 1 0 0 网上办税 扣缴非居民企业所得税报告表申报操作手册 Date Confidential福建省国家税务局 2011 Page 7 of 1414 3 3 对已填写的申报表核对数据 如无误点击 保存 按钮 系统显示 4 4 确认无误后 点击 确定 系统提示申报成功 用户可以继续打印申报表 或者 进行缴税 3 3 缴税缴税 1 1 从上图框中点击 现在去缴税 按钮即进入缴税页面 另外您还可以从 申报征收 的首页进入 福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 Version 1 0 0 网上办税 扣缴非居民企业所得税报告表申报操作手册 Date Confidential福建省国家税务局 2011 Page 8 of 1414 2 2 显示本期应清缴的税额列表 3 3 选中同行中本次要清缴的税款 如纳税人因延期滞纳税款 则列表中第五列显示为两行 其中第二行为滞纳金 具 体数额由系统计算得出 4 4 点击 划缴请求 按钮 系统弹出如下提示 5 5 点击 确定 按钮 系统将自动从您的银行进行扣款 清缴税款清缴税款 待处理税款待处理税款 应收滞纳金应收滞纳金 6 6 系统提示如下图 表示本次已全额扣税 用户即完成了本次网上缴税的全部操作 纳税人扣款不成功的原因 1 因帐户余额不足而导致 请及时补足银行帐户 再次进 行税款缴纳 2 因其它原因而导致扣款不成功 请记录出错原因 并通知税局相关部门 福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 Version 1 0 0 网上办税 扣缴非居民企业所得税报告表申报操作手册 Date Confidential福建省国家税务局 2011 Page 9 of 1414 4 4 查询查询 4 14 1 申报表查询 1 1 进入申报征收 在页面的下边找到 补打印申报表 2 2 点击 在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止时期后 点击 查询 3 3 系统弹出申报表查询结果 如图 4 4 点击 申报明细 查看详细的申报表结果 福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 Version 1 0 0 网上办税 扣缴非居民企业所得税报告表申报操作手册 Date Confidential福建省国家税务局 2011 Page 10 of 1414 4 24 2 缴款情况查询 1 1 进入申报征收 在页面的下方找到 缴款情况查询 2 2 点击 在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止时期后 点击 查询 福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 Version 1 0 0 网上办税 扣缴非居民企业所得税报告表申报操作手册 Date Confidential福建省国家税务局 2011 Page 11 of 1414 3 3 系统弹出缴款信息查询结果 如图 注 缴款查询能查询网上缴税和非网上缴税记录 5 5 打印打印 1 1 在申报完成后点击 打印申报表 纳税人也可以点击点击 申报征收申报征收 按钮进入按钮进入 2 2 首次在网上打印申报表 系统会自动弹出一个安全警告 此安全警告要求必须安装 打印控件 选择 安装 系统会自动进行安装 3 3 控件安装完成后 选择申报表下方的 预览打印 或 打印 功能 就可以打印申 报表了 福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 Version 1 0 0 网上办税 扣缴非居民企业所得税报告表申报操作手册 Date Confidential福建省国家税务局 2011 Page 12 of 1414 6 6 填填 报报 说说 明明 一 本表适用于扣缴义务人或纳税人按照一 本表适用于扣缴义务人或纳税人按照 中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例及其实施条例 的规定 对下列所得 按次或按期扣缴或申报企业所得税税款的报告 的规定 对下列所得 按次或按期扣缴或申报企业所得税税款的报告 1 非居民企业 以下简称非居民企业 以下简称 企业企业 在中国境内未设立机构 场所的 应当就其来源于 在中国境内未设立机构 场所的 应当就其来源于 中国境内的所得缴纳企业所得税 中国境内的所得缴纳企业所得税 2 企业虽设立机构 场所但取得的所得与其所设机构 场所没有实际联系的 应当就其企业虽设立机构 场所但取得的所得与其所设机构 场所没有实际联系的 应当就其 来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 3 企业在中国境内取得承包工程作业和提供劳务所得并实行指定扣缴的 企业在中国境内取得承包工程作业和提供劳务所得并实行指定扣缴的 二 扣缴义务人应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表 并同时报送主管税务机关二 扣缴义务人应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表 并同时报送主管税务机关 福建省国家税务局综合纳税服务平台系统 Version 1 0 0 网上办税 扣缴非居民企业所得税报告表申报操作手册 Date Confidential福建省国家税务局 2011 Page 13 of 1414 要求报送的其他资料 要求报送的其他资料 三 扣缴义务人确有困难不能按规定期限报送本表的三 扣缴义务人确有困难不能按规定期限报送本表的 应当在规定的报送期限内向主管税应当在规定的报送期限内向主管税 务机关提出书面延期申请 经主管税务机关核准 可以适当延期 务机关提出书面延期申请 经主管税务机关核准 可以适当延期 四 扣缴义务人不依法履行扣缴义务的 将按四 扣缴义务人不依法履行扣缴义务的 将按 中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法 及其实及其实 施细则的有关规定 予以处罚 施细则的有关规定 予以处罚 五 本表中所称国家有关税收规定除另有说明外 均指五 本表中所称国家有关税收规定除另有说明外 均指 中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例的有关规定 以及国务院 国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定 及其实施条例的有关规定 以及国务院 国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定 六 本表要求中 英两种文字填写的栏目 应当使用中 英文同时填写 六 本表要求中 英两种文字填写的栏目 应当使用中 英文同时填写 七 本表各栏填写如下 七 本表各栏填写如下 1 扣缴义务人名称 填写税务登记证所载扣缴义务人的全称 扣缴义务人名称 填写税务登记证所载扣缴义务人的全称 2 扣缴义务人纳税人识别号 填写扣缴义务人税务登记证上注明的扣缴义务人纳税人识别号 填写扣缴义务人税务登记证上注明的 纳税人识别号纳税人识别号 3 扣缴义务人地址名称 填写税务登记证所载扣缴义务人的地址 扣缴义务人地址名称 填写税务登记证所载扣缴义务人的地址 4 经济类型代码及名称 按企业的经济类型和税务机关确认的相应代码填写 经济类型代码及名称 按企业的经济类型和税务机关确认的相应代码填写 5 经济行业分类代码及名称 按企业的经济行业和国家税务总局确认的 根据经济行业分类代码及名称 按企业的经济行业和国家税务总局确认的 根据 国民经国民经 济行业分类济行业分类 GB T4754 2002 编制的 编制的 经济行业代码经济行业代码 代码位数 代码位数 6 位 填写 位 填写 6 纳税人在其居民国纳税识别号 填写企业在其居民国 地区 的纳税识别代码 纳税人在其居民国纳税识别号 填写企业在其居民国 地区 的纳税识别代码 7 居民国 地区 名称及代码 填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程 提居民国 地区 名称及代码 填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程 提 供劳务等的外国企业的总机构的居民国 地区 的名称和代码 供劳务等的外国企业的总机构的居民国 地区 的名称和代码 8 纳税人在中国境内的名称 填写纳税人在中国境内的全称 纳税人在中国境内的名称 填写纳税人在中国境内的全称 9 纳税人在其居民国名称 填写纳税人在其居民国 地区 的全称 纳税人在其居民国名称 填写纳税人在其居民国 地区 的全称 10 纳税人在其居民国地址名称 填写企业在其居民国 地区 的注册地址 纳税人在其居民国地址名称 填写企业在其居民国 地区 的注册地址 11 申报所得类型及代码 请按照如后的类型及代码进行填写 股息红利所得申报所得类型及代码 请按照如后的类型及代码进行填写 股息红利所得 10 利息 利息 所得所得 11 特许权使用费所得 特许权使用费所得 12 转让财产所得 转让财产所得 13 不动产租金 不动产租金 6 承包工程 提供 承包工程 提供 劳务所得 其他租金劳务所得 其他租金 7 其他所得 其他所得 21 12 合同名称 填写外国企业在我国境内承包工程 提供劳务或通过其他方式取得来源于合同名称 填写外国企业在我国境内承包工程 提供劳务或通过其他方式取得来源于 我国境内的所得与我国居民企业签订的合同名称 我国境内的所得与我国居民企业签订的合同名称 13 合同编号 填写外国企业在我国境内承包工程 提供劳务或通过其他方式取得来源于合同编号 填写外国企业在我国境内承包工程 提供劳务或通过其他方式取得来源于 我国境内的所得与我国居民企业签订合同的合同编号 我国境内的所得与我国居民企业签订合同的合同编号 14 合同执行起始时间 填写合同开始执行的年月日 合同执行起始时间 填写合同开始执行的年月日 15 合同执行终止时间 填写合同执行完毕或终止执行的年月日 合同执行终止时间 填写合同执行完毕或终止执行的年月日 16 合同总金额 填写外国企业在我国境内承包工程 提供劳务或通过其他方式取得来源合同总金额 填写外国企业在我国境内承包工程 提供劳务或通过其他方式取得来源 于我国境内的所得与我国居民企业签订的合同上注明的应税总金额 于我国境内的所得与我国居民企业签订的合同上注明的应税总金额 17 本次申报所得的取得日期 按照合同规定取得所得的日期填写 填写支付日期或应支本次申报所得的取得日期 按照合同规定取得所得的日期填写 填写支付日期或应支 付日期 付日期 18 汇率 填写每汇率 填写每 1 单位外币兑换人民币的额度 按国家公布牌价折算 单位外币兑换人民币