本科生会计专题讲座(研究方法与写作)PPT课件

会计研究方法与论文写作 南开大学商学院周宝源 会计专题讲座 2 引言 3 为什么要学习研究方法 有必要学吗 4 常常有人说 会计实证研究常常去检验那些看起来肯定成立的假设 所以实证研究根本就没有价值 你对此有何评论 5 人的感觉真的可靠吗 数字总能说真话吗 有统计检验 结论一定可信吗 6 例 一项实验研究 受试者根据问卷内的数据 判断公司的规模与内部控制制度的强弱是否有关 7 规模与内控制度的强弱是否有关 8 9 试验结果 只有29 5 的受试者对两个表格判断都正确70 以上的受试者判断有误 10 用数据说话一定有说服力 11 例 受教育程度与收入无关 某人通过问卷调查 收集到了 受教育程度 与 个人收入 的数据 从数据看 受教育程度高的人与受教育程度低的人 收入差别不大于是得出 受教育程度与个人收入不相关的结论 12 年龄 对 受教育程度与收入关系 的干扰 收入 教育程度 年龄 13 统计显著性检验总是那么可靠吗 14 甲乙两高校有关学生参加了英语六级考试从甲校 总体1 随机抽取2名同学 其考试成绩分别为10和35分 乙校 总体2 随机抽取8名学生 其中2人得100分 其余6人得分均为99分 问题 上述两校哪个英语平均分与100分有显著差异 15 正态总体均值 100的t 检验 结论是 总体1 相应样本10和35 的在10 的水平下 均值与100无显著差异 总体2 相应样本6个99和2个100 的在1 的水平下 均值与100有显著差异 16 不当的数量方法的使用能够导致荒唐结论 在一些论文中其实可以找出不少范类似错误的 至少在方法上 在现实中 滥用数量方法的研究屡见不鲜 17 人的感觉往往是不可靠的 请看几幅心理学经典图片 18 19 20 21 13人如何变成12人 13人 22 23 怎么少了一个人 12人 24 只有学术界才需要进行研吗 25 研究可定义为 为了解决或澄清特定的问题所进行有组织 有系统 以数据为基础 评论的 客观的 富科学精神的探索 26 研究的目的 描述回答诸如谁 什么 何时 何处 如何等问题 解释解释现象的 如何 及 为什么 预测对未来的推断 27 管理者每天都会遇到大量的问题需要通过研究来解决 管理者也需要研究能力 28 你能获得较强的定量分析能力吗 软件的重要作用 统计软件的发展 也使得统计从统计学家的圈内游戏变成了大众的游戏 只要你输入数据 点几下鼠标 做一些选项 马上就得到令人惊叹的漂亮结果了 29 当然 这并不是说对数量方法一无所知就能毫不费力就能得到恰当的分析结果 但很多统计方法能够普及到广大从事各种理论与实务工作的人士 而非局限于少数数学家或统计学家使用 30 第一节会计研究与研究方法的分类 31 archivalcapitalmarketothersempiricalexperimentalsurvey investigation fieldresearch casestudy mathematical model analyticallogic normative 会计研究方法的分类 32 EmpiricalResearch与PositiveResearch第一种观点 经验研究与实证研究没有什么区别 两者含义相同 都是以经验事实说活 第二种观点 实证研究的研究过程特征是必须具有以 假设 数据 检验 为关键环节的研究过程 而经验研究是指一切以经验事实为依据而进行的研究 33 经验研究中 如在有些调查研究和实地 案例研究中 预先是没有什么假设的 而只是去弄清现在的实务是什么 实际情况是怎样的 而这大多是 种描述性或探索性的研究 他们也有自己的规范过程 但不是先有假设 然后再去收集资料数据来检验 它们的过程往往是带着问题进行研究设计 然后科学地挑选样本 进行样本调查 问卷或实地 收集证据 根据证据描述现象得出初步理论假设 34 什么是狭义的实证会计研究 狭义的实证会计研究通常指以上市公司为对象 通过利用公开的数据 运用统计方法 计量经济方法等展开研究 35 二 几种主要的形式 验证研究假设因果性假设 例 股权结构与公司绩效显著相关差异性假设 例 制造业与房地产业资本结构存在显著差异预测例 上市公司财务困境预测 36 三 常用数量方法 多元线性回归分析不同正态总体均值比较 t 检验 不同非正态总体分布比较 非参数检验 因子分析Logistic回归分析 37 典型的 八股文 论文格式 引言 Introduction Issues 理论框架 Theory 研究假设 Hypothesis 研究设计 ResearchDesign 资料 Data 变量测定 Variables 统计模型 ModelsandMethods 分析步骤 Planforanalysis 研究发现 Results Findings 讨论与结论 Discussion Conclusion 38 第二节研究流程 39 研究流程 1 观察 确认宽泛的研究范围 问题的初步产生 2 初步资料搜集 访谈 文献查阅 3 问题界定 描述研究 4 理论框架 对变量进行清楚的辨识与归类 5 提出假设 6 研究设计 7 资料的收集 分析与解释 8 推论 假设是否被验证 研究问题是否得到解答 9 撰写报告 10 提交报告 11 作出管理决策 40 41 研究流程与研究方法 42 选题应考虑的因素 1 课题的现实意义中国的资本市场正处于不断完善的变革之中新问题不断产生 43 新问题例子 公司治理与公司丑闻股权分置超额现金持有水平财务保守超能力派现独立董事有效性 44 2 课题是否有学术价值理论可从若干方面加以分析 某些方面已被研究 验证 但另一些方面可能还缺乏实证材料 现有理论时过境迁 一种理论可以用不同时间和地域的资料加以验证 45 3 是否有合适的理论来指导对数据的分析和假设的检验变量间复杂因果关系面板数据因变量受限制模型 46 4 该项研究所需数据是否能取得一种新的研究动向 手工收集或问卷调查等方式与数据库提取数据相结合 47 5 大处着眼 小处着手如果在一篇文章中试图解决许多的问题 但得出的结论却没有一个是可靠的 过于笼统的题目难以量化 难以转化成可检验的研究假设 48 新的研究思路 研究角度新的操作化 概念 思路的推进新的分析方法 统计模式 实证假设新的资料 新的领域 49 资料与数据的搜集方法 资料的搜集方法 50 访问调查 1 调查者与被调查者通过面对面地交谈而获得资料2 有标准式访问和非标准式访问标准式访问通常按事先设计好的问卷进行非标准式访问事先一般不制作问卷 51 问卷调查 问卷调查是一种标准化调查调查者与被调查者没有直接的语言交流 信息的传递依赖于问卷通过某种方式将调查表或问卷送至某调查者手中 由被调查者填写 然后将问卷寄回指定收集点 52 电话调查 调查者利用电话与被调查者进行语言交流以获得信息时效快 成本低问题的数量不宜过多 53 电脑辅助调查 又称电脑辅助电话调查电脑与电话相结合完成调查的全过程一般需借助专门的软件进行硬件设备要求较高 54 集体访谈 1 将一组被调查者集中在调查现场 让他们对调查的主题发表意见以获得资料2 参加座谈会的人数不宜过多 一般为6 10人 55 深度访问 一次只有一名受访者参加 针对特殊问题的调查适合于较隐秘的问题 如个人隐私问题 或较敏感的问题 如政治方面的问题侧重于定性研究 56 观察法 1 就调查对象的行动和意识 调查人员边观察边记录以收集所需信息2 调查人员不是强行介入3 能够在被调查者不察觉的情况下获得资料 57 实验法 1 在设定的特殊实验场所 特殊状态下 对调查对象进行实验以获得所需资料 58 资料的间接来源 中国统计年鉴 中国统计摘要 中国社会统计年鉴 中国工业经济统计年鉴 中国农村统计年鉴 中国人口统计年鉴 中国市场统计年鉴 世界经济年鉴 国外经济统计资料 世界发展报告 59 第三节研究类型及研究成果的评价标准 60 基础研究与应用研究 基础研究研究者自由地选择拟研究的问题 根据研究的科学规范判断研究成果 研究的动力是希望对基本理论知识有贡献 研究成果能够在科学社群内发生影响 应用研究研究的问题被赞助者 委托方 限定 委托方的要求是判断研究成果的根据之一 致力于把已有应用到委托方感兴趣的领域 研究成果被委托方采纳是成功的标志 61 定性研究与定量研究 定性研究描述现象焦点是互动过程与事件真实是关键价值无所不在少数个案 受试者主题分析研究者置身其中 定量研究测量客观事实焦点是 变量 信度是关键价值中立多个个案 受试者统计分析研究者保持中立 62 定性研究与定量研究 续 定性研究1 一旦掌握资料便开始2 概念以主题 通则 类型的形式存在3 创造的测量工具未必有普遍意义4 资料来自文字 观察 笔记5 理论是归纳的 可以是因果的 也可以没有因果关系6 程序是特殊的 很少被复制7 研究是经由抽取主题或通则 整理资料来完成 定量研究1 始于验证假设2 概念以变量的形式存在3 测量工具是标准的 已经存在的4 资料来自精确测定的数字5 理论是因果的 演绎的6 程序是标准的 可复制的7 研究是由统计 图 表来完成 63 什么是好的研究和不好的研究 64 好的研究 对下列问题作出充分合理说明 为何要研究该主题 该主题涉及的有关变量是什么 如何将上述变量量化 要对哪些人进行研究 是否提供 样本具有代表性的证据 要向多少人调查 用什么工具 调查法 实验法等 来收集资料 如果使用的是次级资料 其可信度及代表性如何 65 好的研究 续 若用调查法 问卷的信度 效度如何 若用实验法 对实验变量是否做了严密控制 以何种统计分析技术分析资料 限制如何 怎样克服这些限制 统计显著性的标准如何 所获得的研究结果是否基于资料分析 所适用的条件是什么 研究的建议是否基于研究结论作出 66 不好的研究 不好的研究对资料如何取得没有交代清楚 无法判断样本的代表性 对样本大小的决定没有统计基础没有说明资料的形态与统计方法 以及这些方法的限制 所使用的统计方法过于单纯 并且很少提到统计结果在统计上的含义 统计结果在企业问题上的含义说明的非常牵强 67 什么是非科学的方法 惯常法 习惯 传统 先入为主之观念权威法 权威人士 机构团体等观点直觉法 乍看相当合情合理推理法 主观下结论 缺乏证据支持 68 科学方法的特点 公共性 研究信息必须可以供作研究上之交流 藉由前人研究成果以成为新研究的基础客观性 非个人主观意向之判断 应制定明确且客观之规则与程序实证性 依据事实资料与观察测量所得 而非形而上学的解释控制性 尽可能在可控制的状况下进行研究系统性 方法和结果都根据一定的程序与逻辑预测性 以理论 法则预测或指导人类社会的行为或文化 69 第四节实验研究简介 70 实验法 又称为实验观察法 它是在妥善控制的情境下 探讨自变量对因变量的因果关系 因此它可说是各种实证研究法中最科学的方法 实验研究是一种在为了某种特定目的而设计的情境之中进行观察 或数据搜集 的过程 71 研究工作是在人为设定的环境中进行将受试者分成实验组及控制组研究者操作自变量 并观察它对因变量的变化 实验的同时 亦要控制干扰变量 实验研究法的特性 72 验证假设发现因果关系建立理论系统 实验研究法的目的 73 研究者可操作自变量 并配合 控制组 与实验组的比较 使操作有比较的基础点 实验法比其它研究法较可操作外生变量所造成的干扰 最适用于因果关系的探讨 个案研究法 调查研究法等研究法较适合回答变量间的相关性 而实验研究法如能对外在环境及变量做严谨的控制 则非常适用于有因果关系之研究问题 实验研究法的优点 74 实验可复制性 即后来研究者可对不同的受试者 在不同的情境下 重复进行实验及复验 以提升因果关系的外部效度 最严谨 最科学 改用实地实验法 比实验室实验更能降低研究者的干扰 及降低实验情境与日常生活的脱节 例如 霍桑实验 实验研究法的优点2 75 人为操作实验结果较无法一般化实际应用的成本很高实验对某些因素较难处理例如 探讨不同教学方法对学习成效的影响 受试者原本就讨厌该门课 实验过程可能违反人道例如 探讨噪音环境对工作绩效的影响 实验研究法的缺点 76 问题 服务态度对销售额的影响 控制广告 促销 等变量 实地实验研究 价格折扣对销售净利的影响 货物重量对搬运效率的影响 设计不同重量之货物 控制搬运方法 人员 等变量 实验室实验研究 77 实验研究法常用的数量方法 方差分析实验设计 增资决策实验研究 实例 79 实验背景1 先个体后集体决策 你是Ace研发公司主管财务的副总裁 你的职责是对公司研发项目是否投资进行决策 你所任职的公司是一家实力雄厚的公司 不会因为可能的决策失误而面临破产风险 你需要对1号和2号两个产品研发项目进行投资决策 首先 你需要独立地回答马上要发的问卷 然后你可以和其他两个同学组成一个团队 作为Ace公司的财务计划委员会 并经过讨论和协商来重新回答刚才的问题 80 实验背景2 直接集体决策 每个同学跟身边的另两个同学组成一个团队 你们是Ace研发公司的财务计划委员会 你们的职责是对公司研发项目是否投资进行决策 你们所任职的公司是一家实力雄厚的公司 不会因为可能的决策失误而面临破产风险 你们需要对1号和2号两个产品研发项目进行投资决策 每个团队指定一人来朗读问卷内容 团队成员经过讨论和协商来回答问卷 时间控制在30分钟内 81 实验完全是基于研究的需要 所选答案没有对错之分 也不会影响你本门课程的最终成绩 只要是你个人的真实看法 即为最佳答案 82 实验情景描述A 你是Ace研发公司主管财务的副总裁 现在你必须决定是否对1号项目进行投资 1号项目是个产品研发项目 公司拟对其投入1000万资金 你刚刚获知 公司的竞争对手已着手研制与1号类似的产品并取得了重大技术突破 这使得其产品在很多方面很可能优于1号 现在 你必须做出选择 如果不投资 则公司既不盈利也不亏损 如果决定投资1000万元 则有25 概率盈利3000万元 75 概率损失全部的1000万元 那么 你是否决定投资 你对自己决策的自信度是 83 实验情景描述B 你是Ace研发公司主管财务的副总裁 现在你必须决定是否对2号项目继续投资 2号项目是个目前正在进行的产品研发项目 公司已对其投入3000万的前期资金 你刚刚获知 公司的竞争对手已着手研制与2号类似的产品并取得了重大技术突破 这使得其产品在很多方面很可能优于2号 现在 你必须做出选择 中止投资 则初始的3000万元投资被确认为损失 追加投资1000万元 则有25 概率盈利3000万元 达到总体上的不盈不亏 75 概率再损失1000万元 那么 84 B1 你是否追加投资 你对自己决策的自信度是 B2 如果此时让你同时做1号项目的决策 且两项目只能选一 那么你将投资几号项目 B3 如果你在B1选 是 那么为完成该项目你愿意追加投资的最大数额是多少 B4 你在B1选 是 多大程度上是因为不想看到初始投资的损失 B5 如果你在B1选 否 那么追加的投资额降低到多少你会愿意完成该项目 B6 假设如果不追加投资 则初始投资的3000万元2 3概率全部损失 1 3概率不盈不亏 而若追加投资1000万元后 1 2概率损失全部的4000万元 1 2概率不盈不亏 那么 你是否追加投资 85 实验情景描述C 还是2号项目 如果你面临的选择变为 中止投资 可避免1000万的损失 追加投资1000万 25 可能挽回4000万损失 75 概率对目前情形没有帮助 那么 C1 你是否追加投资 你对自己决策的自信度C2 如果你在C1选 是 那么为完成该项目你愿意追加投资的最大数额是多少 C3 如果你在C1选 否 那么追加的投资额降低到多少你会愿意完成该项目 C4 假设如果不追加投资 则1 3概率挽回初始投资的3000万元 2 3概率对目前情形没有帮助 而若追加投资1000万元后 1 2概率挽回全部的4000万元 1 2概率对情形无所助益 那么 你是否追加投资 86 第五节调查研究方法简介 87 一 分类 按问卷调查资料收集方法 可分为 1 个别发送放法2 邮寄填答法的特点3 集中填答法4 当面访问法5 电话访问法 88 二 问卷设计 问卷设计的艺术正确表达研究者的意图 圆满地为研究目的服务的艺术 使被调查者说真话的艺术 用词和造句的艺术 版面设计的艺术 89 问卷设计在调查中的地位 直接影响剧调查资料的真实性直接影响资料的适用性直接影响到问卷的回收率直接影响到调查的最终结果由于问卷设计时考虑不周 导致 许多资料无法使用许多资料残缺不全许多资料多余重复许多重要的资料却又偏偏漏掉 虽然后侮不已 但却为时过晚 90 问卷设计流程 规范的问卷设计流程 91 三 问卷结构 封面信指导语问题与答案结束语 92 一 封面信 1 我是谁 2 我们要调查什么 3 我们为什么进行这项调查 4 我为什么找你调查 5 我们的调查有什么用 6 我们的调查不会有损于被调查者的利益 93 二 指导语 告诉被调查者如何正确地填答问卷的文字说明 94 三 问题与备选答案 1 开放式问题与封闭式问题开放式问题 就是不为回答者提供具体答案 而由回答者自由填答的问题 例如 您认为当前会计的主要研究问题有哪些 95 封闭式问题 就是在提出问题的同时 还给出若干个特定的答案 让被调查者根据自己的实际情况选择回答的问题 96 开放式问题的优缺点 优点允许被调查者按自己的方式 充分自由地对问题作出回答 缺点 要求回答者具有较高的知识水平和语言表达能力回答开放式问题需要花费较多的时间和精力统计和处理答案较困难往往产生许多与研究无关的资料 97 封闭式问题的优缺点 正好同开放问题的优缺点相反 98 半开放型问题 或半封闭型问题 为回答者提供一些可选择的答案以及自由回答的空间 例如 您的理想职业是 口教师口财务经理口工程师口其他 请注明 99 问题按内容分类1 特征问题反映被调查者基本情况的问题 也称 背景资料 2 行为问题用来测量被调查者过去发生的或现行的某些实际行为和有关事件的问题 所谓态度问题测量被调查者对某一事件的看法 意愿 态度 认识等主观因素的问题 100 四 结束语 致谢等语句 101 四 常用的问题格式 1 填空式2 列举式问题后不提供具体答案 要求被调查者根据实际情况自己列举出若干回答 3 二项选择式备选答案只