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财政与税务基础自学提纲 -第10章 税收征收管理 第一节 税务管理1、 学法指导： 本节我们将分三课时来学习：1.税务登记，2.账簿凭证管理和发票管理，3.税控装置管理和纳税申报制度。请同学们先按3.2.1.6自主学习法自学各节内容。 各节重难点如下：1.税务登记：税务登记制度的内容、税务登记证件的使用 2.账簿凭证及发票管理：账簿凭证的设置保管、发票的印制保管 3.税控装置管理和纳税申报制度：纳税申报的范围 二、知识纲要： 税务管理的含义：是指 的管理行为和管理制度。 其包括： 等。一、税务登记：（理解）（一）税务登记的概念及意义： 1.税务登记又称 ，是 的一种法定制度。其是 的首要环节和基础工作，是 成立的依据和证明。 （二）税务登记制度的内容: 1 期限：2 期限： 3 期限： 4 须提供登记证件： 5 期限：6 （三）办理税务登记的程序：1 2 ；提供证件、资料包括： 3 （四）税务登记证件的使用和管理：登记证件包括： 1.税务登记使用的一般规定：（1）办理下列事项需持税务登记证件： （2）纳税人领取的税务登记证件，不得： ，且在经营场所亮证经营。如丢失证件的，需在 日之内书面报告主管税务机关并申请作废。 2.税务登记管理的部门配合： （五）非正常户的处理： 补充知识点：1. 临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税等的纳税人，只要按规定向经营地税务机关办理纳税申报，但不需要办理税务登记。2. 长期异地经营累计超过180天的从事生产经营的纳税人，应当在经营地办理税务登记。3. 纳税人不办理税务登记的由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，应由税务机关提请工商部门吊销其营业执照。4. 代收代缴是税法规定的代收代缴单位和个人在向税务人收取款项的同时，依法收取纳税人的应纳税款并缴入国库经收处的一种征收方法。如委托加工的应税消费品，由委托方在向委托方交货时代收代缴税款。采用这种方法是为了加强税收源泉控制简化征收手续防止税款流失。其适用对象主要是能够实行源泉控制的税款征收，一般在税法中明确规定是扣缴义务人必须执行的义务。5. 代扣代缴是税法规定的扣缴义务人在向纳税人支付额中扣收纳税人应纳税款并缴入国库经收处的一种征收方法。6. 具体的户管联网协作管理可以采取：动态监管、静态监管、协作监管、互助监管、联合监管。7. 在税务登记管理方面，税务部门有与技术监督部门和民政部门相互配合的必要，按季度和年度核对注册和注销的各类企业，个体工商户，社团法人以及他们的组织机构统一代码，以发现应当登记或应当注销登记的纳税人。 二、账簿和凭证管理：（理解） （一）账簿、凭证管理的概念和意义： （二）账簿和凭证管理的内容：1. 2. 3. 三、发票管理：（理解） （一）发票的概念和发票管理的意义： 发票是指： （二）发票管理的内容：1.发票印制管理 2.发票领购管理： 固定业户领购发票的手续： 临时经营领购发票的手续：要求提供担保人或缴纳 的保证金。 3.发票保管管理：其原则： 4.发票的使用管理：补充知识点：四、税控装置管理：(识记)（一）税控装置的含义：是指 的管理系统。 （二）税控装置的功能和作用：税控装置的适应对象： (三) 我国如何推广税控装置：1. 2.3. 4.五、纳税申报制度：（理解）纳税申报的含义： （一）纳税申报的范围：1. 2.3. 4. （二）纳税申报的内容：主要报送材料包括： （三）纳税申报期限： （四）纳税申报的主要三种方式： 其电文手段：补充知识点： 财政与税务基础自测题 -第10章 税收征收管理 第一节 税务管理一 填空题 1.税务管理是指_在税务征管管理中对_实施的基础性的管理行为和管理制度。 2. 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户上登录_，并在税务登记证件中登记从事生产、经营的纳税人的_。 3.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，应由税务机关提请_吊销其营业执照。 4.实行_的个体工商户需要停业的，应在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过_。 5.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起_日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记证件。税务机关应当自受理之日起_日内审核并发给证件。6. 税务管理主要包括_、_、_、_等内容。 7.从事生产经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，必须持_和所在地税务机关填开的_向_报验登记，接受税务管理。二 选择题（注8、9、10、11单选，12、13、14多选） 8. 长期异地经营累计超过 _的从事生产、经营的纳税人，应当在营业地办理税务登记。 A. 三个月 B. 半年 C. 365天 D.180天 9.泗县依林服饰有限公司为已办理税务登记的纳税人，2012年5月份经有关部门批准增加注册资本，该企业应当办理_。 A. 开业税务登记 B. 注销税务登记 C. 变更税务登记 D. 注册税务登记 10.纳税人被列为非正常户超过_的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。 A. 3个月 B. 6个月 C. 1 年 D. 2年 11.纳税人变更工商执照的相关内容，需办理的税务登记是_。 A. 开业登记 B.停业登记 C. 变更登记 D. 注销登记 12. 企业发生下列 _行为时，必须进行税务登记。 A. 开业 B. 停业 C.复业 D. 外出经营 13. 自领取营业执照之日起需在规定期限内持有有关证件向税务机关办理税务登记的有_。 A. 从事生产经营的场所 B. 个体工商户 C. 企业在外地设立的分支