EXCEL流动资产管理ppt课件

欢迎进入EXCEL第四章的学习 第四章Excel在流动资产管理中的应用 本章主要包括两个方面的内容 第一节流动资产管理及EXCEL软件要点第二节EXCEL在流动资产管理中的应用 第一节流动资产管理及EXCEL软件要点 一流动资产管理要点 一 现金的管理 存货模型最佳现金持有量 二 应收账款的管理 信用标准 信用条件 收账政策 三 存货的管理 存货经济批量的基本模型 二 EXCEL软件要点主要了解相关函数的含义1 SQRT函数2 排序功能3 IF函数 第二节EXCEL在流动资产管理中的应用 一现金的管理 一 存货模型 例 东方公司现金收支比较稳定 预计全年需要现金100万元 现金与有价证券之间的每次转换成本为300元 有价证券的收益率为6 要求 运用存货模式确定该公司的最佳现金持有量 思路 确定最佳现金持有量时 只对现金持有的机会成本和固定转换成本予以考虑 可以根据存货模式确定最佳现金持有量的公式运用开根号函数 SQRT number 求解 步骤 1 在 流动资产管理 工作簿中创建名为 现金管理 存货模型 的EXCEL工作表 2 在EXCEL表中输入 例 的基本信息 如图所示 3 将计算需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值 如图所示 在B6单元格中输入公式 SQRT 2 B2 B3 B4 求得最佳现金持有量为100000元 在B7单元格中输入公式 SQRT 2 B2 B3 B4 求得最低现金管理相关总成本为6000元 在B8单元格中输入 B2 B6 B3 求得转换成本 在B9单元格中输入 B7 B8 求得持有机会成本 在B10单元格中输入 B8 B3 求得有价证券交易次数 在B11单元格中输入 360 B10 求得有价证券交易间隔区 二应收账款的管理 一 信用标准的制定 例 东方公司预计下年度销售额为150 000元 变动成本率为60 应收账款机会成本为15 现行的信用标准为预计坏账损失率在10 以下 平均坏账损失率为9 平均收账期为45天 现东方公司拟改变信用标准 资料如表所示 试对以下A B两个方案做出决策 思路 从表可以看出 较低的信用标准 B方案 能够增加企业的销售额 但平均收账期较长 预计坏账损失率较高 较高的信用标准 A方案 反之 为了对两方案做出决策 我们需要在Excel表内计算比较两方案的信用成本后收益 具体过程如下 信用成本前收益 年赊销额 年赊销额 变动成本率信用标准变化后的应收账款机会成本 年赊销额 平均收款期 360 变动成本率 应收账款的机会成本率信用标准变化后的坏账损失成本 年赊销额 预计坏账损失率信用成本后收益 信用成本前收益 信用标准变化后的应收账款机会成本 信用标准变化后的坏账损失成本 步骤 1 在 流动资产管理 工作簿中创建名为 信用标准决策 的EXCEL工作表 2 在EXCEL表中输入 例 的基本信息3 将计算需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值 如图所示 在B13单元格中输入公式 B12 B 4 将B13单元格复制到C13单元格中 求得方案A 方案B的变动成本 在B14单元格中输入公式 B12 B13 将B14单元格复制到C14单元格中 求得方案A 方案B的信用成本前收益 在B17单元格中输入公式 B12 B15 360 B 4 B 8 将B17单元格复制到C17单元格中 求得方案A 方案B的应收账款机会成本 在B18单元格中输入公式 B12 B16 将B18单元格复制到C18单元格中 求得方案A 方案B的坏账损失成本 在B19单元格中输入公式 B14 B17 B18 将B19单元格复制到C19单元格中 求得方案A 方案B信用标准变化的净收益 比较以上两个方案的信用成本后收益可知 A方案的信用成本后收益较大 应作为该公司新的信用标准 三存货的管理 一 存货经济批量的基本模型 例 东方公司每年需耗用甲材料6000公斤 该材料单位采购成本40元 年单位储存成本6元 一次订货成本80元 求该材料的经济批量 最佳订货次数 思路 该问题为运用存货经济批量的基本模型计算材料的经济批量 最佳订货次数问题 可以通过存货经济批量基本模型的相关公式运用开根号函数 SQRT number 求解 步骤 1 在 流动资产管理 工作簿中创建名为 存货经济批量的基本模型 EXCEL工作表 2 在EXCEL表中输入 例 的基本信息3 将计算需要的参数变量信息及公式输入到Excel表内求值 如图所示 在B7单元格内输入公式 SQRT 2 B2 B3 B5 求得经济进货批量的值 在B8单元格内输入公式 SQRT 2 B2 B3 B5 求得存货相关总成本的值 在