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建筑业会计实务分录 实务分录1.预缴增值税分录借：应交税费应交增值税（预缴增值税 某项目）贷：银行存款同时做在项目地缴纳地税附加以及印花税（根据财税2016年22号文件）分录如下：先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费城市建设维护税应交税费地方教育附加税应交税费教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费城市建设维护税应交税费地方教育附加税应交税费教育附加税贷：银行存款2.收到甲方预付的工程款，当月开发票给甲方借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税3.工程结算的时借：预收账款/应收账款贷：工程结算某项目部4. 发生各种成本时借：工程施工合同成本应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：管理费用原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付人工费借：工程施工-人工费贷：现金（或应付工资等）发生的机械费用借：工程施工-机械使用费应交税费应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等）发生的其他直接费借：工程施工-其他直接费贷：银行存款（或现金等）5.月末结转增值税借：应交税费应交增值税（销项税额）贷：应交税费应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税）6.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款7. 月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工合同毛利 （倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）8. 工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工9.月末结转费用成本收入到利润借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润10.注意若干小问题：a,3%的简易是否可以抵扣？开给一般纳税人一般纳税的企业就可以抵扣，开给简易征收的一般纳税人是不可以抵扣的。b，在申报增值税的时候有
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