资产管理暂行办法.doc

天津新湖凯华投资有限公司固定资产管理暂行办法1 目的为提高工作效率，规范办公用品用具类固定资产的管理，确保公司财产的完好和安全，按照新湖中宝关于私车公用的精神，并结合天津公司实际情况，特制定本办法。2 适用范围该办法用于上述公司办公用品用具类固定资产及低值易耗资产的管理。3 职责3.1 财务部负责资产管理工作的监督工作。3.2 办公室负责建立办公用品用具类固定资产及低值易耗资产的管理台帐，并监督管理各部门的资产使用情况，定期或不定期进行财产清查。3.3 办公室负责根据实际情况配置公司各部门的各种资产，并根据实际情况进行资产的合理调配。3.4 办公室负责与资产购入、调配、报废（闲置）、盘点等有关的资料存档。3.5 使用部门的负责人负责资产的保管和维护。有关责任人调离本岗位或本部门时，必须办理各种移交手续，在帐、物等未交接清楚之前不准离岗。4 程序要点4.1 固定资产范围4.1.1 公司根据固定资产的定义，对固定资产的类别、年限、残值以及折旧方法具体规定如下：1）固定资产分为行政办公设备类及机电设备类，行政办公设备类分为电脑整机、通讯设备、桌椅台柜、电器设备、办公设备，机电设备类分为交通运输设备、专用设备。（具体分类情况见附表）。2）固定资产使用年限按照不同类别分为：飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3年。3）到期报废的固定资产预计净残值为原值的5%。4）固定资产折旧方法采用平均年限折旧法。4.2管理部门及管理范围4.2.1 固定资产的管理部门有财务部、办公室及使用管理部门。4.2.2 财务部负责对公司固定资产的核算和监督。根据国家有关财务会计制度的规定，并结合公司的实际情况，按照公司规定的固定资产分类、使用年限和折旧方法，对固定资产的增加、减少进行综合的核算。4.2.3 办公室负责对公司全部固定资产的实物管理。4.2.4 本着“谁使用、谁管理、谁负责”的原则，凡是固定资产的各职能部门及业务部门均是固定资产的使用管理部门，负责对本部门所使用的固定资产进行管理，并接受财务部和办公室的业务指导和监督。4.3 各部门管理职责4.3.1 财务部1）财务部依据国家现行的会计制度对公司固定资产的增、减变动进行财务核算。2）财务部负责督促行政部和使用管理部门对盘盈、盘亏和毁损的固定资产及时查明原因，提出处理意见，以便及时进行帐务处理。3）财务部负责督促行政部和使用管理部门对固定资产的购建、出售、清理、报废和外部转移等处理相应的会计手续，以便用时进行帐务处理。4.3.2 办公室1）办公室设置固定资产管理专员，负责建立公司固定资产总帐、明细帐以及固定资产卡片，并指导和监督其他管理部门建立固定资产统计台帐。2）办公室有审批使用部门关于固定资产购入、调配、报废（闲置）的权利。3）固定资产管理专员要经常监督、检查使用部门固定资产的使用情况，对使用部门违反公司规定的现象，如：固定资产人为损坏、丢失、擅自挪用等，要及时向总经理报告，并提出处理意见。4）办公室定期对使用部门固定资产进行盘点，提出盘盈、盘亏报告，经公司总经理批准后交财务部进行帐务处理。4.3.3 使用管理部门1）使用管理部门需要按照公司固定资产管理规定以及办公室制定的管理细则，接受办公室的监督、检查和指导。2）使用管理部门主管负责本部门固定资产管理工作，经常检查、监督和落实固定资产的使用、保管及保养情况。3）使用管理部门对购入、调配、报废（闲置）的固定资产，要向办公室提出申请，在批准之前不得对固定资产进行擅自处理。4）普通员工调离本岗位或本部门时，使用管理部门主管应对该员工所使用固定资产进行清查，发现问题及时汇报。使用部门负责人调离本岗位时，必须与新任负责人及资产管理员进行本部门资产交接。新任负责人未到职时，需要与资产管理员进行交接。5）使用管理部门配合办公室定期对本部门的固定资产台帐进行核对，对盘盈，盘亏的固定资产提出情况说明书。4.4 固定资产帐、卡片及报表4.4.1 固定资产帐是指固定资产总分类帐及明细帐，它反映固定资产增减变动和结存情况。其帐簿设置要符合国家有关财务会计制度的要求。4.4.2 固定资产卡片设置包括类别、编号、名称、规格型号、制造厂商、初使日期、原始价值，重置价值、累计折旧、使用部门、安置地点、附属设备名称及数量等内容。卡片要按类别归纳，固定资产分类帐是卡片的汇总。4.4.3 各种固定资产统计报表要按照公司统一的报表格式报送。4.5 固定资产盘点、检查4.5.1 公司每年年末对全公司固定资产进行全面盘点。办公室要在规定时间内向财务部上报盘点表。4.5.2 财务部要不定期对各使用部门的固定资产进行抽查，必要时向公司请求进行全面盘点，以保证固定资产的完整和正常使用。4.5.3 对于盘亏、盘盈的固定资产，由使用部门提出情况说明，经办公室批准、财务部核对后上报公司审批。4.6 固定资产的新增、调拨、报废情况处理4.6.1固定资产由办公室统一调配，使用部门新增固定资产需要由办公室资产管理员签字确认。4.6.2 固定资产购入后，采购员首先到固定资产管理员处设立固定资产卡片，然后持固定资产卡片到库房管理员处办理入库手续，最后持申购单及固定资产卡片至财务部办理报销手续。固定资产卡片一式两份，由财务部、行政部各执一份。使用管理部门领用固定资产时，需由领用人到库房办理出库手续。办公室要对新增固定资产建立相关档案，并将各种有关技术资料等进行编号，集中统一保管，使用部门需要时要办理借阅手续。4.6.3 固定资产内部调配要填写固定资产内部调配单（财务部、行政部各执一份），分别由调入方负责人、调出方负责人、固定资产管理员、库房管理员签字。如未办理内部调配手续，各部门之间擅自进行资产设备转移的，视为无效转移，并将追究相关人员责任。4.6.4 固定资产报废，由使用部门填写固定资产报废（闲置）清单，经有关专业技术人员鉴定后，报总经理批准，并将批准后的报废（闲置）清单一式两份，财务部、办公室各留一份。凡确认达到报废要求的固定资产，使用部门应及时办理报废（闲置）手续，不得随意堆放在仓库或丢弃，否则将追究相关人员责任。 报废固定资产的出售应由办公室统一变卖处理，变卖款项上交财务部进行帐务处理，任何部门或个人不得变卖处理报废的固定资产。除技术落后淘汰或自然损坏，由于人为原因造成的固定资产非正常报废，要追究直接责任人和使用部门负责人直至办公室的责任。4.6.5 办公室和使用部门负责人、管理人员、直接使用人员，对其所管辖和使用的各类固定资产，负有管理、监督、使用、维护之责任。二一一年十月十三日附表一：固定资产分类明细表一级科目1固定资产名称二级科目 01行政办公设备类三级科目 01电脑整机显示器、机箱、笔记本电脑、服务器等 02通讯设备电话交换机、传真机、录音电话等03桌椅台柜文件柜、沙发、茶几、报刊架、保险柜、电脑桌、办公椅、凭证柜等 04电器设备DVD、冰箱、消毒柜、灭蚊灯、台灯、微波炉、音响、饮水机、功放、冷柜、油汀、电扇、游戏机等 05办公设备复印机、扫描仪、移动硬盘、打印机、数码相机、投影仪、考勤机、点钞机、碎纸机等二级科目 02机电设备类三级科目 01交通运输设备机动车、电动车、三轮车等 02专用设备石材护理机、物理打药车、草坪机、割灌机、高速抛光机、绿篱机、安管移动岗亭、移动式篮球架、电焊机、电锤、铝合金拉伸梯等附表二：固定资产申购审批单申请部门 资产或物品名称规格型号单位数量预计单价预计金额合 计申购原因： 申请人： 年 月 日审 批 栏部门意见办公室意见分管副总意见常务副总经理意见总经理意见注：固定资产申购审批单流程完成后交到库房管理员处，此单据办公室、财务部各留存一份。附表三：固定资产内部调配单序号：资产名称资产编号调拔日期调出部门存放地点调入部门存放地点调转原因调出部门责任人调入部门责任人资产管理员库房管理员注：固定资产内部调配单流程完成后办公室存档原件，财务部留存一份复印件，以备日后查询。固定资产内部调配单序号：资产名称资产编号调拔日期调出部门存放地点调入部门存放地点调转原因调出部门责任人调入部门责任人资产管理员库房管理员注：固定资产内部调配单流程完成后办公室存档原件，财务部留存一份复印件，以备日后查询。附表四：物资报废（闲置）申请单 序号：申请类别 报废 闲置资产编号数量购入时间资产名称规