预测分析PPT课件

1 主讲人 车嘉丽 第五章预测分析 page2 第五章预测分析 第一节预测分析概述第二节销售预测第三节利润预测第四节成本和资金需要量预测 教学目的 教学时间安排 本章共4课时 2次课 page3 1 确定预测目标 确定预测预测的具体对象和内容的范围 并规定时间期限及数量单位等 2 收集 分析信息 3 选择预测方法 4 提出预测结果 应用选定的预测方法和建立的模型 分别进行定量分析和定性分析 并提出实事求是的预测结果 5 修正预测结果 以实际数与预测数进行比较 检查验证前期预测结论及预测方法是否科学有效 并找出误差原因 以便及时对预测结论进行修正补充 使其更接近实际 6 报告预测结论 根据上一阶段的修正 补充 把最后的预测结论传输给有关管理当局 第一节预测分析概述 一 预测的基本程序 page4 一 定量分析法 qUantitativeanalysismethod 1 趋势预测分析法 将时间作为制约预测对象变化的自变量 根据预测对象过去的 按时间顺序排列的一系列数据 应用现代的数学方法进行加工 计算 借以预测其未来发展趋势的分析方法 亦称 时间序列分析法 2 因果预测分析法 根据预测对象与其他相关指标之间相互依存 相互制约的规律性联系 来建立相应的因果数学模型所进行的预测分析方法 第一节预测分析概述 二 预测的方法 page5 二 定性分析法 qUalitativeanalysismethod 定性分析法亦称非数量分析法 它是依靠预测人员的丰富实践经验以及主观的判断和分析能力 在调查研究的基础上 结合预测对象的特点进行综合分析 推断事物的性质和发展趋势的分析方法 市场调查法集合意见法德尔裴法等 第一节预测分析概述 二 预测的方法 page6 例 红光实业1997年盈利预测 page7 销售预测是根据历史销售资料 预测未来一定时期内有关产品的售数量和销售状态及其变化趋势的预测 销售是企业管理的龙头 产品的销售业务量是企业经营的主要目标之一 企业在各项工作中所做的努力 其成果只有在销售后才能实现 离开了可靠的销售预测 企业做的其他各种预测决策将无任何意义 在企业预测系统中 它处在先导地位 对于指导利润预测 成本预测和资金预测 进行长短期决策安排计划 组织生产都起着重要的作用 第二节销售预测 一 销售预测意义 page8 内部因素有 产品的价格 产品的功能和质量 企业提供的配套服务 企业的生产能力 各种广告手段的应用 推销的方式等 预测时应区分轻重缓急和主次 并综合地考虑这些因素 选择适当的方法进行预测 外部因素有 当前市场环境 企业的市场占有率 经济发展趋势 竟争对手情况等 第二节销售预测 二 影响销售预测的因素 page9 定性预测法是根据一些具有丰富经验的经营管理人员或知识渊博的经济专家 教授等对企业一定期间特定产品的销售情况进行综合研究 来估计未来一定时期内市场供需变化趋势 从而确定企业计划期产品销售情况的预测方法 一般适用于不具备完整可靠的历史资料 无法进行定量分析的企业 一 市场调查法 二 专业人员评定法1 经理评定法 2 推销员意见综合法 3 特尔菲法 第二节销售预测 三 销售预测的定性方法 page10 1 算术平均法是根据过去若干期的实际销售值 销售量或销售额 的算术平均数作为计划期的销售预测值的一种方法 其计算公式为 预测销售值 x 各期实际销售值 计算期数 x n 第二节销售预测 四 销售预测的定量方法 page11 2 加权平均预测法该种方法是根据销售的实际历史数值与预测值的相关程度分别加权 计算加权平均数作为销售的预测值 权数一般根据实际销售值距离预测期的远近确定 距离预测期近的对预测期影响大 故其权数要大 反之 权数则小 其计算公式为 预测销售值 x 某期实际销售值 该期权数 xW该方法克服了简单算术平均法的缺点 有助于消除远期偶然因素的不规则影响 但该法仍存在明显的滞后偏差 适用于销售量略有波动的产品预测 第二节销售预测 四 销售预测的定量方法 page12 3 变动趋势平均法该方法是根据某产品过去若干期间的实际销售值 先分段 连续地计算平均值 再计算相邻两期平均值的变动趋势 然后分段 连续计算趋势平均值 最后以趋势平均值为主要以据计算该产品未来一定期间内的销售预测值 第二节销售预测 四 销售预测的定量方法 page13 4 指数平滑法该方法是在加权平均法的基础上发展起来的一种方法 它是将历史资料用平滑系数加权来预测销售值 其计算公式为 预测销售值 x 平滑系数 上期实际销售值 1 平滑系数 上期预测销售值 aA 1 a F平滑系数a的取值在0与1之间 即0 a 1 一般取值在0 3与0 7之间 第二节销售预测 四 销售预测的定量方法 page14 5 直线回归分析法回归分析法是根据y a bx的直线方程式 按照数学上最小平方的原理来确定一条能正确反映自变量X与因变量y之间具有误差平方和最小的直线的方法 其预测模型为 根据直线方程y a bx 利用最小平方法 可求得标准方程组 y na b x xy a x b x 由于观测值按时间顺序排列 间隔期相等 故可采用最简捷的办法 令 X 0来求回归直线 第二节销售预测 四 销售预测的定量方法 page15 5 直线回归分析法具体做法是 若观测期 n 为奇数 则取x的间隔期为l 即将0置于所有观测期的中央 其余上下均以绝对值1为等差递增 按 3 2 1 0 1 2 3 排列 若观测期为偶数 则取X的间隔期为2 即将一1与1置于所有观测期当中的上下两限 其余上下均以绝对值2为等差递增 按 一5 一3 一1 1 3 5 排列 以上这两种做法 均可使 X 0 正因为 X 0 因而上述确定a与b值的公式就可简化为 a y nb xy x 第二节销售预测 四 销售预测的定量方法 page16 要求 1 用算术平均法预测04年的销售额 2 用加权平均法预测04年的销售额 99年 03年权数分别为 0 1 0 1 0 2 0 2 0 3 3 用指数平滑法预测04年的销售额 平滑系数为0 6 1999年预测销售额14百万元 4 用直线回归法预测04年的销售额 例 某企业1999年 2003年销售额如下表 page17 利润预测 Poitforecasting 是按照企业经营目标的要求 通过对影响利润变动的成本 产销量等因素的综合分析 测算企业未来一定时期内可能达到的利润水平和变动趋势 进行科学的利润预测 可使企业根据国内外市场的变化和本企业的生产经营情况及其他有关信息 规划出本企业的最优目标利润 采取积极有效的措施 改善企业的经营管理 实现最大的经济效益 在实际工作中 为了保证达到企业的利润目标 就要做好利润的预测工作 预测实现目标利润的其他指标并分析影响利润的有关因素 从而寻找提高利润的各种有效途径 第三节利润预测 一 利润预测意义 page18 在销售预测的基础上 利用本量利的基本关系式对企业的利润进行预测的方法 其基本公式又以下几种表现形式 预计利润 P 销售单价 销售量 单位变动成本 销售量 固定成本总额 px a十bx 预计利润 P 贡献毛益总额一固定成本总额 Tcm a 单位贡献毛益 销售量 固定成本 cm x a预计利润 P 安全边际量 单位贡献毛益 Ms cm 安全边际额 贡献毛益率 Ms cmR 第三节利润预测 二 利润预测的方法 本量利分析法 转下页 page19 兴利制衣公司生产男式西服 每套西服的销售单价为320元 单位变动成本为240元 固定成本总额为600000元 今年销售量10000套 估计明年销售量将比今年增加2000套 若售价与成本水平不变 要求 用本量利法预测明年将实现多少利润 第三节利润预测 例 page20 将以上有关数据代入预测利润的本量利数学模型 P px a十bx 320 12000 600000 240 12000 360000 元 P 贡献毛益总额一固定成本总额 80 12000 600000 360000 元 P 安全边际量 单位贡献毛益 12000 7500 80 360000 元 第三节利润预测 转下页 page21 第三节利润预测 1 基期销售利润率法该种方法以基期实际销售利润率和计划期预计销售额为依据来预测目标利润 计算公式如下 销售利润率 营业利润 销售收入总额 P px 贡献毛益率 安全边际率 cmR MsR预计利润 P 预计销售收入总额 基期销售利润率2 基期资金利润率法该种方法以基期实际资金利润率和计划期预计资金占用额为依据来预测目标利润 计算公式如下 资金利润率 营业利润 资金平均占用额 100 预计利润 P 预计资金平均占用额额 基期资金利润率 二 利润预测方法 基期利润率法 page22 三 目标利润分析 一 目标销售量及目标销售额 目标销售量 固定成本 目标利润 单位售价 单位变动成本 固定成本 目标利润 单位贡献毛益 目标销售额 固定成本 目标利润 贡献毛益毛益率 page23 三 目标利润分析 单价 销售量提高将使产品的贡献毛益增加 盈亏临界点降低 反之 单价 销售量降低 将使产品的贡献毛益减少 盈亏临界点提高 单价提高使目标利润销售量减少 反之 目标利润销售量增加 单位变动成本 固定成本 税率提高 将使产品的贡献毛益减少 盈亏临界点提高 目标利润销售量提高 单位变动成本 固定成本 税率减少将使产品的贡献毛益增加 盈亏临界点降低 目标利润销售量减少 二 有关因素变动对目标利润的影响 page24 四 利润的敏感性分析 敏感性分析所要研究的是当主要变量发生变动时 对结果会产生什么样的影响 本量利关系的敏感分析 主要研究与分析有关因数发个多大变化会使盈利转为亏损 各因素变化对利润变化的影响程度 以及各因素变动时如何调整销量 以保证原目标利润的实现等问题 一 本量利分析中的敏感性分析 page25 四 利润的敏感性分析 单价 单位变动成本 产销量和固定成本的变化 会影响利润的高低 这种变化达到一定程度 会使企业利润消失 进入盈亏临界状态 使企业的经营状况发生质变敏感分析的目的之一 就是提供能引起目标发生质变的各参数变化的界限 其方法称为最大最小法 1 单价的最小值2 销售量的最小值3 固定成本的最大值4 单位变动成本的最大值 一 有关因素临界值的确定 page26 一 有关因素临界值的确定 例 兴利制衣公司只生产男式西服 每套西服的销售单价为320元 单位变动成本为240元 固定成本总额为400000元 估计明年销售量将达到10000套 预计明年利润为 P 10000 320 240 400000 400000 元 page27 一 有关因素临界值的确定 1 单价的最小值单价下降会使利润下降 下降到一定程度 利润将变为零 此时的单价是企业能忍受的最小值 10000 p 240 400000 0p 280 元 单价降至280元 即降低12 5 40 320 时企业由盈利转为亏损 page28 一 有关因素临界值的确定 2 单位成本的最大值单位变动成本上升会使利润下降 并逐渐趋于零 此时的单位变动成本是企业能忍受的最大值 10000 320 b 400000 0b 280 元 单为变动成本升至280元 即升高16 67 40 240 时企业由盈利转为亏损 page29 一 有关因素临界值的确定 3 固定成本的最大值固定成本上升会使利润下降 并逐渐趋于零 此时的固定成本是企业能忍受的最大值 10000 320 240 a 0a 800000 元 固定成本升至800000元 即升高100 400000 400000 时企业由盈利转为亏损 page30 一 有关因素临界值的确定 4 销售量的最小值销售量的最小值是指利润为零的销售量 它就是盈亏临界点销售量 320 240 x 400000 0 x 5000 套 销售计划如果只完成50 5000 10000 则企业利润为零 page31 二 各因素变化对利润的影响程度 产品售价 销售量 变动成本和固定成本的变动都会对企业的期间利润产生影响 但敏感程度是不一样的 有的因素较小的变化就会引起利润的大幅度变动 而有的因素的敏感程度就不那么显著 需要有较大的变动才会对利润产生较为明显的影响 page32 二 各因素变化对利润的影响程度 通常采用敏感系数来测度变量的敏感程度 计算公式 在因素值变动百分比相同的情况下 敏感系数越大 目标值变动百分比越大 反之 敏感系数越小 目标值的变动百分比也越小 对目标值的影响也小 仍以例3的资料为基础 进行敏感程度分析 敏感系数 敏感系数 目标值变动的百分比 因素值变动的百分比 page33 二 各因素变动对利润的敏感程度 设单价增长10 则 单价p 320 1 10 352 元 利润P 10000 352 240 400000 720000 元 利润变动的百分比 720000 400000 400000 80 单价的敏感系数 80 10 8 1 单价的敏感程度 page34 二 各因素变动对利润的敏感程度 设单位变动成本增长10 则 b 240 1 10 264 元 利润为 P 10000 320 264 400000 160000 元 利润变动的百分比 160000 400000 400000 60 单位变动成本的敏感系数 60 10 6 2 单位变动成本的敏感程度 page35 二 各因素变动对利润的敏感程度 设固定成本增长10 则a 400000 1 10 440000 元 利润P 10000 320 240 440000 360000 元 利润变动的百分比 360000 400000 400000 10 固定成本的敏感系数 10 10 1 3 固定成本的敏感程度 page36 二 各因素变动对利润的敏感程度 设销售量增长10 则 x 10000 1 10 11000 元 利润P 11000 320 240 400000 480000 元 利润变动的百分比 480000 400000 400000 20 销售量的敏感系数 20 10 2 4 销售量的敏感程度 page37 计算各因素变动前的利润计算各因素变动后的利润将各因素变动前的利润与各因素变动后的利润进行对比 测算各因素对利润的综合影响程度 三 各因素同时变动对利润影响的综合分析 page38 四 品种结构变动对利润的影响程度 多品中生产的企业 各产品的销售比重不同 决定了产品的品种结构改变各产品的销售比重 即改变品种结构 不同的品中结构对利润的影响程度不同结论 提高贡献毛益率高的产品销售比重 降低贡献毛益率低的产品销售比重 可增加利润 反之 则相反 page39 四 品种结构变动对利润的影响程度 page40 四 品种结构变动对利润的影响程度 固定成本 19992元综合盈亏临界点销售额 19992 33 6 59500 元 利润 400 20 550 40 900 60 19992 64008元若改变各产品的销售比重 甲 40 乙 50 丙 10 page41 第四节成本预测 成本预测 Costforecasting 是根据企业未来发展目标和现实条件 在调查研究的基础上 掌握有关数据 利用专门方法对企业未来成本水平及其发展趋势所进行的推测和估算 成本预测是控制和降低成本 提高经济效益的重要手段 一 成本预测的意义 page42 第四节成本预测 目标成本预测的程序主要分以下几步进行 1 提出目标成本方案 目标成本 预计销售单价 预计销售量 目标利润 税金2 预测成本 3 拟定降低成本的各种可行方案 力求缩小预测成本与目标成本的差距 4 修订目标成本 二 目标成本预测 page43 第四节成本预测 高低点法加权平均法回归分析法 三 成本预测的方法 page44 第四节成本预测 已知某企业只生产一种产品 按0 5的平滑指数预测全年4月份的产销量为18000件 1 4月份的实际产销量和总成本资料如下 例 page45 第四节成本预测 要求 1 用高低点法进行成本性态分析 写出总成本公式 2 用指数平滑法预测5月份的产销量 3 预测5月份的总成本 三 成本预测的方法 page46 第五节资金需要量的预测 资金需要量预测的目的 就是既保证企业各项经济活动所需资金供应 又要使生产经营活动以最少的资金占用取得最佳的经济效益 影响资金需要量程度最大的是计划期间的预计销售金额 所以 良好的销售预测是资金需要量预测的主要依据 一 资金需要量预测的意义及依据 page47 第五节资金需要量的预测 资金需要量最常用的方法 销售百分比法回归分析法 二 资金需要量预测的方法 page48 第五节资金需要量的预测 销售百分比法 就是根据资金各个项目与销售收入总额之间的依存关系 按