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一、贯彻落实国家法规、政策、准确履行经理国库职责的情况人民银行经理国库是从我国国情出发，适应改革开放和社会主义市场经济建设需求，强化部门间的监督制约，确保国库资金安全的重要举措，也是我国中央银行制度改革的一项重大成果，对预算的顺利执行、人民银行职能的有效履行和国库事业的发展具有重要的现实意义和深远的历史意义。海林支库充分认识到国库在基层人民银行中的地位与作用，充分发挥国库在地方部门中的协调作用和经济发展中的服务作用，努力在促进地方经济发展中有所作为。同时，认清形势，结合实际，积极配合财税体制改革，深入贯彻落实金融促进经济发展的九项措施，全面提升国库服务水平。下大力气提高资金使用效率，提高资金到账速度，减少资金划拨环节，直接将政府资金划拨到最终收款人和用款单位帐户。加强与政府和财税部门的沟通与联系，拓展国库业务，拓宽国库服务领域，探索新的服务方式和手段，充分发挥国库的职能。国库是国家预算执行工作的重要组成部分，在实现国家预算收支任务中发挥着执行、督促、监督和反映的作用。要加强国库资金监管，以防范财政资金风险为核心，建立新型的财税库监督控制体系，着力建立相互制约、相互监督的监督管理机制，加大国库资金监督力度，确保国库资金安全。二、国库履行金融服务职责情况1、国库人员情况县级国库是中国人民银行最基层的机构，近年来，随着财税、金融体制改革的逐步深化和人民银行职能的转换，县级国库也从单一的“资金核算型”向“核算监管并重型”转化，新的经济形势和繁重的日常核算任务给国库干部队伍建设提出了更高的要求。在这种新形势下，加强县支行国库建设具有重大的意义。根据牡丹江市中心支库2011国库调研通知的要求，我们对海林支库机构、岗位设置及人员情况进行了调查，并对存在的问题提出相应的对策建议。一、国库组织机构缺乏独立性制约着国库工作的开展1、现状：2009年11月，中国人民银行牡丹江市中心支行在辖区全面开展了县支行改革工作，改革后县支行分设两部一室，即：营业部、综合部及办公室，没有设置独立的国库机构。目前，海林支库共有专职人员6人，分别从事：会计主管岗、综合核算岗、明细核算记账岗、资金清算记账岗、综合复核岗及同城票据交换岗。营业部的前身是会计国库股,在改革前会计国库业务和人员相对独立，改革后，股室整合、岗位重新设定、人员重新配置,实现了“横向兼岗、纵向交叉、一人多岗、互相监督”的功效,人员不足的矛盾得以有效解决。但随着财政集中支付制度改革、财税库银横向联合系统的开通，县级国库业务量不断增加，国库人员只能维持日常核算，在国库分析调研及对辖内国库经收处开展检查、辅导等方面，往往显得力不从心，而人民银行职能转换后，经理国库的职能得到强化，而当前将国库统计分析、调查研究、检查监督工作的要求提升到新的高度，而这一切只能由专业化的国库工作人员去完成，集国库、会计业务于一身的综合体制显然不能适应新形势的要求，严重地影响了国库职能的有效发挥和国库服务水平的提高。同时，由于会计、国库业务均为交叉兼岗，一但有强制休假或临时请假时，人员调配不开，各岗位之间还存在不合理兼岗的隐患。2、建议：县支行已经有十余年没有人员调入，平均年龄不断增大，随着人员老龄化的日益严重，迫切需要为县支行补充新生力量，同时应进一步充实县级国库人员队伍，单设国库机构，在岗位设置上可以更加细化，可以设置：会计主管岗1人、综合核算岗2人、明细核算记账岗1人、明细核算复核岗1人、资金清算记账岗1人、资金清算复核岗1人及同城票据交换岗1人，充实懂金融和财税业务的专门人才，对人民银行更好的履行经理国库的职能有着深远的意义。 二、经济发展与机构人员的矛盾国库工作是国家财政预算执行工作的重要组成部分，是联系货币政策和财政政策的桥梁。近年来，伴随着国家积极财政政策的实施和地方经济的迅速发展，海林市财政收支规模迅速扩张，国库业务量成倍增长，国库在为各级地方财政收入的收纳、报解，财政支出的划拨、解付，财政退库的审核、把关中作出了积极的贡献。在服务过程中，国库部门在组织机构、业务流程、制度保障、服务手段等方面都已自成体系，而随着国库业务量的进一步扩大，国库部门与财政、税务及银行等部门的联系更加紧密，这也需要各级人民银行单设国库部门，以进一步提高国库服务的质量和水平。 三、干部队伍年龄结构和人才结构比例不协调，结构不合理，制约着国库业务的发展1、现状：海林支库在人员构成上，为一男五女，平均年龄为44周岁，学历水平为大专2人、中专1人、高中以下3人。具有中级职称仅有1人。年轻的后备力量较少,干部队伍老龄化问题比较突出，专业技术职称结构不尽合理。目前县级国库干部多属“核算型”干部，缺乏向“核算监管并重型”转化的理念，缺乏工作主动性，国库人员既要懂得财税政策和操作规程，又要了解金融政策和清算规则，目前具备这样素质的干部很少，不能适应形势发展和改革的需要。2、建议：一是领导应改变观念，在用人上向国库部门倾斜，把业务强、素质高的人员调整到国库岗位。二是人民银行县级支行要选择责任心强、工作认真负责、有一定水平的管理人员和经办人员充实国库岗位，改善国库干部结构，提高总体水平。三旧抓好国库干部的金融、财税知识的综合业务培训，不断扩大国库干部的知识覆盖面，提高其综合业务能力和监管水平。2、财税库银横向联网情况做好财税库银横向联网上线运行工作 为确保财税库银横向联网工作顺利上线运行，海林支库及时召开了国库、财政、税务、银行参加的联席会议，安排部署了横向联网业务的相关事宜，组织操作人员参加了国库信息处理系统的培训及测试工作，以确保财税库银横向联网工作顺利上线运行。 2010年6月10日，海林支库成功入库横向联网业务税款，并将入库信息上传横向联网系统，目前，横向联网系统运行情况良好。财税库银横向联网的成功上线运行，标志着海林市税收征收管理信息化建设又上了一个新台阶，通过横向联网简化了纳税缴库程序，方便了纳税人缴税，提高了税款征缴工作效率；实行税款资金实时划缴，保证了税款及时足额入库；实现了财政部门、税务机关、国库间的信息共享，为相关部门进行统计分析和研究制定宏观调控政策提供支持。2011年，横向联网月平均业务量约为600笔，我支库将与财政、税务部门及时沟通，不断扩大财税库银横向联网业务量，提升联网系统整体效能，有效提升和拓宽国库服务水平。三、国库履行监督管理职责情况一、加强国库基础核算工作，严格执行各项规章制度一是税款入库“三必须”，即税款入库必须及时、税票填写必须规范、更正必须有依据，防止缴款书级次、款项填错、防延压；二是拨款实行“四不办”，即要素不全不办、印鉴不清不办、大小写不符不办、超计划违规不办，防止超预算、超计划、超库款金额拨款；三是退库实行“五不退”，即无计划不退、无批文不退、无用途不退、无申请不退、手续不全不退，防止错退、多退，防各级收入流失；四是复核对账要到位，及时与征收机关对账，要签章确认各自责任，防案件发生。同时，明确岗位职责，坚决杜绝业务处理“一手清”现象，确保国库业务操作能严格执行“印、押、证”三分管制度和“谁使用、谁保管、谁负责”制度。二、强化内部控制，防范国库资金风险一是落实国库会计防范风险岗位责任制，建立了国库会计经办人员、国库会计主管、国库部门领导和国库主任四级内控目标管理责任制，确保国库工作正常、有序运转；二是制度控制，确保国库会计核算业务的全过程得到全面控制和相互制约，控制程序和措施必须渗透到各个岗位和环节，对薄弱环节及风险点进行细致的排查，岗位设置和职责分工要适当交叉并互相牵制，突出四个控制点：关键人、关键岗位、关键事项、关键工作环节，做到有章必循、违章必究、执法必严、令行禁止。三、强化监督检查，加大处罚力度一是在突击检查、专项检查的基础上，每月开展一次常规性检查，每季末对国库业务进行全面检查，针对存在的问题及时进行改正。二是加大了处罚力度，对工作中出现的差错，严格按照规定处罚。三是做好业务自查工作。2011年6月20日至6月30日对2010年度的国库会计业务开展了一次全面的自查工作，对自查中发现的问题及时进行了整改，并将整改报告上报市行国库科。对国库经收处及集中支付代理银行监督检查的措施及建议2001年，中国人民银行颁布了商业银行、信用社代理国库业务管理办法20011号令，明确了国库经收处的职责，同时于2003年在全国全面推行了国库集中支付业务。国库经收业务和国库集中支付业务作为商业银行的代理业务，利润较低，至使商业银行的工作积极性不高，并有可能想方设法延解占压税款，以谋求利息所得。因此，对国库经收处及集中支付代理银行进行监督、检查，研究制定切实可行的监管措施和检查方案，已成为各级国库值得思考的一项重要课题。一、存在的问题（一）国库经收处业务中存在的问题1、代理业务手续费偏低，国库经收处工作积极性不高。按照商业银行、信用社代理国库业务管理办法的规定，对代理国库业务费以每笔0.10元的标准计付，而对国库经收处代理手续费没作明确规定。随着财税、金融体制改革的不断深入，国库经收处的业务量与日俱增，由于对国库经收处缺乏合理的利益补偿机制，并且商业银行、信用社在经收国库业务时，要投入的人力物力，一定程度上影响了经收机构的积极性。2、追求利润最大化的经营目标，国库经收处职责不能有效发挥。自商业银行实行股份制改革后，追求利润最大化已成为商业银行经营的首要目标，而经收国库业务与其他中间业务的利润相比（如基金买卖、代理保险等）显然偏低，为了实现利润最大化的经营目标，部分国库经收处未能严格按照1号令的要求，在规定时间将应收税款报解入库，而是采取了定期、集中划转的方式划缴税款，占压利息收入，一定程度上影响了税款的入库速度。3、国库经收人员变动频繁，增加了人民银行国库部门柜面监督的压力。按照商业银行、信用社代理国库业务管理办法的规定，国库经收处是把好税款入库的第一道关口。但由于近年来，商业银行、信用社改革步伐的不断加快，柜面人员变动频繁，经收国库业务知识缺乏，对税票的填制规范性不清楚，至使大量“病票”、“错票”流入国库，增加了人民银行国库部门柜面监督的压力。4、商业银行的改革，对国库监管提出更高要求。对国库经收处实施有效监管，是中国人民银行法赋予国库部门的一项重要职责。但由于商业银行实施股份制改造后，撤销了大量机构、精简了富裕人员，并实行了综合柜员制和集中事后监督，所有会计凭证一律送到市二级分行事后监督中心保管。由于缺乏一套行之有效的国库监管系统，人民银行国库部门只能采取传统的手工核查进行现场监管，再加上目前县支库专职国库人员少，很难抽出足够的人力和时间去现场监管和指导经收机构的国库业务。（二）集中支付代理银行业务中存在的问题1、代理银行在办理国库集中支付业务时无力、无法监督财政资金。当实行国库集中支付都通过代理银行代理的模式时,支出不再由人民银行国库部门逐笔审查支付给预算单位,而是由商业银行先支付到收款单位和个人，再与人民银行国库单一账户清算。商业银行除对财政资金支拨凭证合法性进行审核外，不可能对财政资金使用的合规性和合理性进行有效监督。这样人民银行国库部门由过去的主动拨付变为被动清算,无法实施对财政资金支出的全过程监督。2、国库集中支付清算按照“先支付，后清算”原则，代理银行存在垫付资金风险。实行国库集中支付后，财政性资金在支付行为发生前均存放在国库单一账户和财政预算外资金专户，而财政零余额账户和预算单位零余额账户，每日的银行存款都为零。一是代理银行“先支付后清算”的模式，如果出现多拨、错拨，就会形成资金风险；二是代理行错过清算时间，或是向人行清算时款项出现差错，造成零余额账户有余额。三是因网络故障、支付额度与支付信息不匹配或财政库款不足等情况，代理银行也会出现垫付资金的风险。 3、代理银行存在岗位责任、业务规范不落实的情况。按照目前各商业银行规范化操作和安全管理的要求，相关业务岗位必须经常轮岗。但在国库集中支付业务的实际业务操作过程中，还时常存在岗位责任不清、业务规范要求不落实的现象，甚至个别具体操作人员未经过必要的岗前培训，存在交接岗位制度不完善等问题。二、措施及建议1、建立国库经收激励补偿机制，提高国库经收处工作的积极性。在市场经济日渐发展的今天，利润最大化已成为商业银行经营管理的出发点和归宿。因此，建议上级财政部门和人民银行联合制定国库经收处手续费管理办法，规定手续费的使用范围，以适当标准一次性拨入人民银行专户，由人民银行依据经收税款的笔数按月计提，拨付给各国库经收机构，以此提高国库经收处工作的积极性。2、加强对经收人员的政策和业务培训，减轻国库部门柜面监督压力。加大对国库经收处人员的培训力度，培训方式可采取集中培训、以会代训、以查代训等，并实行经收人员资格审核制度，对从事国库业务的经收人员进行考核，合格者方可办理国库业务，以提高经办人员的国库业务素质，改变国库经收人员因变动过于频繁而使业务脱节的状况，做好预算收入的收纳、报解工作，以减轻国库部门柜面监督的压力。3、提高思想认识和强化监管人员业务水平。国库部门必须提高对强化集中支付代理银行监督管理重要性的认识，将其做为防范和化解国库资金风险的重点内容。同时要选配政治水平和业务素质高、工作能力强的人员专门从事研究和开展监督管理工作，上级国库部门要根据业务发展情况及时、有计划地安排监督管理培训工作，确保监管人员胜任本职，能够积极有效地开展对集中支付代理银行监管工作。4、抓住中心和重点，切实发挥监督管理实效。在对集中支付银行监督管理中，账平表对、簿册齐全是基本要求，预算收支合规性审查也是必不可少，而内外账务核对、账实相符更为重要。检查应当以严格审查被查单位业务流程、岗位设置（尤其是要职人员离岗、强制休假时替岗人员岗位设置的合规与可操作性）为重点，抓住资金清算手续合规这个中心，既要审核资金划转的真实性，也要考证财政库款和预算收支对帐手续的严密性，确保内外对账不流于形式。5、加大监管方式创新，积极探索有效的监管手段。一是确立监管人员定期走访制度。主要是派专人定期检查核对集中支付代理银行代理业务并进行面对面对帐，并查实清算资金流动情况，如退汇、挂账等。二是建立非现场监管定期核查制度。主要是围绕国库核算系统，集中支付业务票据、额度交接登记簿，序时开展集中支付业务的管理，核对划转资金与登记簿册是否一致。三是建立信息共享网络。我们国库要积极联合财政部门统一开发软件，使我们及时了解代理银行经营状况、集中支付资金运行情况，有助于我们把握资金动向，及时化解资金风险。四是积累业务档案。在集中支付业务核算与管理中，我们要针对柜面监督、业务检查中发现的集中支付资金划转有重点地到代理银行进行实地核查；捕捉、积累第一手资料进入现场组织临时检查；针对监督管理中发现问题的整改情况进行不定期抽查等等。6、建立一套行之有效的国库经收处检查方案，进一步规范国库经收行为。各级人民银行国库部门，要严格按照中国人民银行现场监督指引、国库监管工作手册及商业银行、信用社代理国库业务管理办法等规定，建立完善国库经收处检查方案，确保国库经收处经收业务规范有序。建立非现场监管机制。建议各级国库部门要把好柜面监督关，依据监督情况建立国库经收处台账，国库部门同时要建立国库经收处质询制度，对不合格的票据要求各金融机构在规定时间整改到位。此外，各级国库要将财税库行联席会议扩大为国库监管例会，每季通报辖内国库经收处的经收情况，为有效开展国库现场监管提供制度保障。完善国库现场监管机制。一是各级国库部门要充分利用人民银行综合执法这一平台，加大对国库经收处现场监管的力度，督促辖内商业银行和信用社严格按照规定办理国库经收业务，并对违规经收处的主管行长实行戒免谈话制度，对屡查屡犯的经收处提请综合执法领导小组给予一定的处罚，提升监管的实施效果；二是加强与财税、审计部门的外部合