06附件1 财务报表编制说明.doc

财务报表编制说明一、资产负债表（会企01表）月末按各会计科目的余额分析填列。其中：1、 内部往来。该栏目主要反映公司内部单位的往来情况，项目部应将与公司往来或与公司其他项目部之间往来余额填列在该栏目中，而与合作单位的往来余额在“应收账款”或“预收账款”栏目中反映。目前我公司大部分项目部都是以合作单位的名义进行账务处理，一些项目部在科目设置时将合作单位如中铁二局作为“内部往来”科目的二级子目，因此在填报资产负债表时直接将该科目余额列在了“内部往来”栏目中，这种情况要进行调整。每月或每季度末，公司与项目部之间、项目部与项目部之间应该及时核对往来，保证双方的债权债务相符。2、 同合作单位的往来，应在“应收账款”科目核算。甲方扣收的质保金，在该科目下设置二级科目核算。因甲方没正式计量而预计的工程款收入，应在该科目下设置二级科目单独核算。如甲方有特殊要求，使用“内部往来”科目核算，在编制资产负债表时其期末余额都应在“应收账款”栏列示。3、 项目部的临时设施如临时房屋、临时便道等余额统一在“其他长期资产”栏目中列示，原列入“在建工程”或其他栏目的应进行相应调整。与施工队的往来，均应通过“应付账款”科目反映。扣收施工队的质保金、风险金等，也应在该科目下设二级子目反映。4、 与施工队的往来，均应通过“应付账款”科目反映。扣收施工队的质保金、风险金等，也应在该科目下设二级子目反映。5、 应收账款、预付账款、其他应收款和应付账款其他应付款、预收账款等栏目应严格按照会计准则的要求进行填列，如应付账款的贷方负数余额应在预付账款栏目用正数填列。如开工初期甲方有预付款，应在“预收账款”核算，但在正式计量后，应根据计量资料上的“扣回预付款”金额，同步冲减“预收账款。6、 “预提费用”科目，应设置二级明细科目，说明预提费用的类别。二、利润表（会企02表）项目部只填写到“利润总额”栏。1、“主营业务收入”应按建造合同确认的收入填写。与预算合同部门统计的数据保持一致。2、利润表中的“其他业务利润”、“营业外收入”、“营业外支出”栏目要慎用。项目部在处理废旧材料时，废料收入可直接冲减材料成本，无需单独列“其他业务收入”等项目单独核算，一些其他与工程相关的零星收入可比照废旧材料处理的方式核算，尽量避免用营业外收支科目进行核算。三、现金流量表（会企03表）按“企业会计制度”中的要求填列。如两个项目共用一个账户时，为正确反映项目资金收支，应按项目的实际资金收支情况编制现金流量表。假设A项目有银行，B项目没有银行，因此，在实际工作B项目收款都是用A项目的银行。当B项目收款时，虽然款项收到了A项目的银行，但在编制现金流量表时，A项目并不在“一、经营活动产生的现金销售商品、提供劳务收到的现金”栏（简写为一、1）填列，而由B项目将该款在“一、1”栏填列。同时，为保证A项目现金流量表中的现金余额与账面余额一致，则应将该款在“三、筹资活动产生的现金流量取得借款所收到的现金”栏（简写为三、1）填列；而B项目则在“三、1”栏用负数填列。四、明细账发生额、余额表（会企01表附表1）按明细账的发生额、余额填列，包括所有明细科目。五、行次说明书该表为（会企01表附表1）的补充资料，主要填写（会企01表附表1）反映的科目与资产负债表不一致的会计科目明细，应详细填列内容。六、应收工程款结算表（会企01表附表2） 该表反映项目部同甲方的实际工程款结算情况，与建造合同确认的收入有差异时，应在备注栏详细说明。九、应付工程款结算表（汇总）（会企01表附表3）该表是记录施工队工程结算款项往来情况，以汇总的方式填写。十、应付工程款结算书该表为（会企01表附表3）的明细表，填写单个施工队工程结算本期及累计情况，该表要求每月同施工队对账并办理签认手续，不上报公司财务，由项目部财务存档。十一、工程结算利润表（会企02表附表1）、人工费（会企02表附表2）、材料费（会企02表附表3）、机械费（会企02表附表4）、其他直接费（会企02表附表5）、间接费（会企02表附表6）、其他收支（会企02表附表7）此表为成本明细表，按费用发生的项目分析填列。以上报表，采用发E-ma