53--内部控制的应用二

第七章-内部控制的应用（二）第三节 内部控制的应用二、内部控制要求与措施表7-9 资金活动的内部控制要求与措施（续上表）（续上表）（续上表）（续上表）【说明】企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。企业应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。有条件的企业可探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。【例5-2016-单选题】下列各项关于企业资金流动内部控制的表述中正确的是（ ）。A.股利分配方案应当经过股东（大）会的批准B.所有投资方案都应该按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度C.资金出现短期闲罝的，可以通过购买股票债券等多种方式，提高资金效益D.相关印章和票据由一人保管网校答案：A网校解析：重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度，选项B错误。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益，选项C错误。严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，选项D错误。【例6-2016-单选题】下列各项关于企业投资活动内部控制措施的表述中正确的是（ ）。A.重大投资项目应当按照规定权限和程序实行集体决策或联签制度B.企业选择投资项目应当突出企业，不得从事股票投资或衍生金融产品和高风险投资C.转让投资必须委托具有相应资质的专门机构进行评估并报授权批准部门批准D.投资方案发生重大变更的应视情况决定是否重新进行可行性研究并履行相应审批程序网校答案：A网校解析：企业可以根据自己的实际情况选择从事股票或衍生金融产品和高风险投资，选项B错误；转让投资必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估并报授权批准部门批准，选项C的说法过于绝对，并非所有转让投资必须委托专门机构进行评估并报授权批准部门批准；投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序，选项D错误。知识点5 应用指引第7号采购业务（）一、采购业务需关注的主要风险（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。二、内部控制要求与措施表7-10 采购业务的内部控制要求与措施（续上表）（续上表）【例7-2016-多选题】下列各项关于企业采购环节内部控制措施的表述中，错误的有（ ）。A.不得安排同一机构办理采购业务的全过程B.对于超预算和预算外采购项目，应先办理请购手续，再履行预算调整程序C.大宗采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整D.般物资或劳务的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议网校答案：ABC网校解析：企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程，选项A错误；对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续，选项B错误。大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整，选项C错误。【例8-2015-多选题】下列各项中，符合企业内部控制应用指引第7号一采购业务关于企业内部控制要求与措施的有（ ）。A.般物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式B.企业应指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对往来款项C.小额零星物资或劳务的采购，可以采用直接购买的方式D.重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策网校答案：ABCD网校解析：上述措施均符合企业内部控制应用指引第7号一采购业务关于企业内部控制要求与措施，所以选项A、B、C和D正确。知识点6 应用指引第8号资产管理（）资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。一、资产管理需关注的主要风险（一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产