安达案例-财务报表编制案例.doc

财务报表编制案例安达公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税率为25%。其2009年1月1日有关科目的余额如下：科目余额表2009年1月1日 单位：元科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金银行存款交易性金融资产*应收票据应收帐款坏帐准备预付帐款*其他应收款材料采购原材料包装物库存商品存货跌价准备长期股权投资*固定资产累计折旧在建工程无形资产长期待摊费用3 1001 806 000 26 800 80 000 400 0008 000 185 000 4 500 120 000164 700 10 000 60 0006 500295 5003 099 000790 0001 600 000960 000150 000短期借款应付票据应付帐款其他应付款应付职工薪酬应交税费*应付利息长期借款其中：1年内到期的长期负债股本资本公积盈余公积利润分配（未分配利润）500 000250 000760 00070 80051 00043 00012 0001 800 000850 0004 200 000233 300150 00090 000合计8 160 100 8 160 100*交易性金融资产是上年11月购入的上市公司海天公司股票，准备短期内出售；预付帐款包括预付天地公司货款65000元；长期股权投资是对联营公司原野公司的投资，占有原野公司15%的股权；应交税费为尚未交纳的应交增值税。安达公司2009年发生的经济业务如下：1、从天地公司购入原材料一批，材料价款200 000元，增值税额34 000元，原已预付材料款65 000元。余款169 000元用银行存款支付。材料尚未收到。2、收到原材料一批，实际成本120 000元，材料验收入库。货款已于上月支付。3、购入不需要安装的设备1台，价款90 000元，支付的增值税款15 300元，支付包装费、运费1 100元。款项以银行存款支付，设备交付使用。4、用银行存款支付到期的商业承兑汇票150 000元，偿还应付帐款85 000元。5、销售产品一批，销售价款400 000元，应收取的增值税68 000元，产品已发出，货款尚未收到。6、从银行借入3年期借款500 000元，借款已存入银行，用于购建固定资产。7、某在建工程购入材料一批，价款130 000元，增值税22 100元，已付款。8、在建工程应付职工薪酬285 000元，其他应付款125 000元。9、一项工程完工，计算应负担的长期借款利息160 000元。本息到期一次支付。10、工程完工交付生产使用，已办理竣工结算手续，固定资产价值1 500 000元。11、销售产品一批，销售价款800 000元，应收取的增值税136 000元，款已收。12、企业出售不需用设备1台，收到价款400 000元，设备原价800 000元，已提折旧360 000元。设备清理完毕。13、将年初持有的海天公司股票出售，成交价格为42 000元，支付相关手续费600元。款项已到公司帐上。14、收到长期股权投资的现金股利40 000元，存入银行。15、以银行存款归还短期借款本金200 000元，利息10 000元，借款利息已预提。16、用银行存款支付采购材料价款，购入材料的价款及运费123 500元，支付的增值税额为22 083元，材料验收入库。17、提取现金800 000元，准备发放工资。18、支付职工工资800 000元，其中包括支付给在建工程人员工资250 000元。19、分配应支付的职工工资627 000（不包括在建工程应负担的工资250 000元），其中，生产人员工资570 000元，车间管理人员工资11 400元，行政管理人员工资45 600元。20、用银行存款支付产品展览费15 000元，广告费13 000元。21、生产产品领用原材料成本为306 000元，车间一般耗用领用原材料成本为61 200元。22、销售产品一批，销售价款300 000元，增值税51 000元，收到351 000元的商业承兑汇票一张。23、将上述商业承兑汇票向银行办理贴现，贴现息为24 000元。同时上年销售产品收到的一张面值为80 000元的无息银行承兑汇票到期，款项已收到。24、计提本年的短期借款利息22 000元，生产周转用长期借款利息10 500元。25、计提固定资产折旧140 000元，其中，车间用固定资产折旧100 000元，行政管理部门用固定资产折旧40 000元。26、摊销无形资产80 000元。27、摊销印花税11 000元；摊销基本生产车间固定资产修理费75 000元，其中，原已列入预付款项的25 000元，原已列入长期待摊费用的50 000元。28、提取现金65 100元，准备支付退休金。29、支付退休金65 100元。30、购入上市公司宏达股份的股票1000股，成交价格48 000元，支付手续费680元，款项通过银行划转。31、本期产品销售应交纳的城市维护建设税14 875元，教育费附加6 375元。32、以银行存款交纳增值税120 000元，城市维护建设税14 875元，教育费附加6 375元。33、本期没有期初在产品，期末生产产品全部完工入库。计算并结转本期完工产品成本。34、结转本期产品销售成本900 000元。35、基本生产车间盘亏1台设备，原价280 000元，已提折旧250 000元。36、偿还长期借款本金850 000元。37、收回应收帐款360 000元，存入银行。38、应收某客户的帐款5 000元，已确定不能收回。39、12月31日持有的宏达股份的股票市场价格为39 000元，确认公允价值变动损益。40、按应收帐款余额的2%计提坏帐准备。41、计提存货跌价准备11 190元。42、基本生产车间盘亏的固定资产报经领导批准，转为营业外支出。43、摊销应计入当年损益的管理部门固定资产修理费1 000元，原列入预付款项。44、结转各收入、费用科目。45、计算并结转应交所得税59 600元。46、用银行存款交纳所得税48 500元。47、期末结转本年利润至未分配利润。48、按净利润的10%提取法定盈余公积金14 862元，按净利润的5%提取任意盈余公积金7 431元，宣布分配普通股现金股利81 145元。49、2009年末将于1年内到期的长期负债为400 000元。 公司资产负债表 年 月 日 单位： 资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款减：坏帐准备应付职工薪酬应收帐款净额应付股利其他应收款应交税费预付账款其他应付款存货应付利息减：存货跌价准备预计负债存货净值其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计长期投资：其他流动负债长期股权投资流动负债合计长期债权投资长期负债：长期投资合计长期借款固定资产：应付债券固定资产原价长期应付款减：累计折旧固定资产净值其他长期负债在建工程长期负债合计固定资产清理负债合计固定资产合计所有者权益：无形资产及其他资产：实收资本无形资产资本公积长期待摊费用盈余公积其他长期资产未分配利润无形资产及其他长期资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计 公司损益表年度 单位：项目本月数本年累计数一、营业收入减：营业成本 营业税金及