营业收入管理办法.doc

四川阿坝州电力有限责任公司营业收入管理办法第一章 总 则第一条 营业收入是企业在日常生活中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。包括主营业务收入、代收基金和其他业务收入。 阿坝州公司主营业务收入主要指电力产品销售收入。包括售电收入、高可靠性供电收入、临时接电收入、其他主营收入等；售电收入包含电费收入、三峡基金、农网还贷资金、水库移民扶持基金、城市公用事业附加、可再生能源附加等。营业收入的确认按企业会计准则执行。第二章 电力产品销售收入管理第二条 电力产品销售收入（含代收基金）管理 （一）营销部门要正确执行国家电价政策，不得擅自扩大优惠电价执行范围，同时运用营销数据中心系统，提供一系列准确、真实的电费收入管理信息，做到电脑实收开票、生成应实收日报、月报、欠费台帐及业务收费台帐等用户基础档案。财务部门要做好会计监督与会计核算。 （二）严格执行省公司电费资金收支两条线的规定，营业收费人员必须将每日收入及时存入银行，核对各银行每月月底划回电费户的代收电费资金，不得任意截留资金，不得坐支现金。 （三）严格按照川电资司财200741号关于印发四川省电力公司资阳公司票据暂行管理办法的通知规定，执行我公司电费发票、暂收（预收）电费收据、电费代收收据、增值税发票管理制度、应收票据管理制度，做到专人管理登记保存，确保电费发票、增值税发票的有效合法、银行承兑汇票的安全及时上缴。 （四）禁止“白条”及挪用电费，严格要求收费员每天将营销系统实收日报、银行回单、营业发票存根三相符后交供电局实收审核人员核对并签字认可交接。（五）加强营销、财务部门配合，定期稽核检查电费的应收、实收、欠费、暂收电费报表，做到电费收入帐实、帐表、帐帐相符，做到财务口径应收电费余额与营销口径的欠费余额及明细帐目的每月、每年核对一致，做到与用户年底欠费余额的对帐和双方书面确认，并将对帐结果盖章后上报公司财务部、营销部备案，杜绝目录电费和代收款项之间的错帐、窜项等现象，正确反映应收电费和代收款项的真实收缴及各电力用户的真实往来情况。 （六）加强电费内部管理基础工作，建立营业欠费用户的电费回收预警管理办法，及时掌握现在用户的经营及信用情况，采取预付电费（其他用电类别的小客户）、使用IC卡电量控制装置的购电方式（高压计量的大客户）、分次付费（信用度较高用户）等手段，防范电费回收风险；准确确认每年的破产用户的电费坏做到财务口径应收电费余额与营销口径的欠费余额及明细帐核销，对已核销坏帐的欠费按用户明细财务、营业同步实行帐销案存，继续催收并定期核对，确保电费资产的安全完整。 （七）严格执行在重新划分供电营业区域、变动收费人员情况下的交接制度，避免电费资金管理的混乱。 （八）实现电费资金存款帐户的封闭运行管理，电费专户与生产户截然分开使用，电费户上资金只能按资金管理中的规定用于缴纳税款、解交省公司电费及代收基金。 （九）加快资金周转，提高资金使用效率，与银行签订协议利用网上银行电子汇兑技术，每天自动将电费户上余额解交。 （十）财务部于每月28日前做好代收基金的解交工作。（十一）提高财务人员的业务素质及工作责任心，利用网上银行、电结中心网上对帐单，月末及时核对银行未达帐，会同相关部门进行处理，防止经营风险的发生。 第三章 其他业务收入管理第三条 资阳公司其他业务收入是指除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括销售材料收入、处置废旧物资收入、房屋租金收入等。 第四条 其他业务收入均属一次就能完成的劳务，提供劳务的部门应先与接受劳务方签订合同或协议，并将合同或协议副本送交财务部，在劳务完成后，由财务部归口收取价款或取得收取价款的凭据来确认