45-第五章-员工福利管理

第五章-员工福利管理第三节 员工福利管理第一单元 社会保险缴费办法【学习目标】通过学习，明确员工福利的含义、作用和分类，社会保险的基本内容；掌握养老、医疗、失业、工伤和生育五项保险缴费的核算与统计，员工福利费用的提取，以及社会保险的缴费程序和方法，单选多选约为1-2分，专业能力部分出题概率较低【知识要求】一、员工福利含义与分类广义：在支付工资、奖金之外，企业员工的所有待遇，包括社会保险在内。狭义：指在工资、奖金以及社会保险之外，企业员工享受的其他待遇。 （一）法定福利与补充福利1.法定福利亦称基本福利，按照国家法律、法规和政策规定必须发生的福利项目。特点：只要企业建立并存在，就有义务、有责任且必须按照国家统一规定的福利项目和支付标准支付，不受企业所有制性质、经济效益和支付能力的影响。包括：（1）社会保险：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及疾病、伤残、遗属三种津贴。（2）法定带薪假日（3）特殊情况下的工资支付：如婚丧假工资、探亲假工资。（4）工资总额外补贴项目：如计划生育独生子女补贴、冬季 取暖补贴。2.补充福利在国家法定的基本福利之外，由企业自定的福利项目，企业补充福利项目的多少和标准的高低在很大程度上受企业经济效益和支付能力的影响，以及企业出于自身某种目的的考虑。包括：房租补助、免费住房、工作午餐、女工卫生费、通信补助、员工生活困难补助、财产保险、人寿保险、法律顾问、心理咨询、贷款担保、内部优惠商品、搬家补助、子女医疗费补助等。（二）集体福利与个人福利集体福利是指全部员工可以享受的公共福利设施，包括员工集体生活设施，如员工食堂、托儿所、幼儿园等；集体文化体育设施，如图书馆、阅览室、健身房、浴池、体育场（馆）；医疗设施，如医院、医疗室等。个人福利是指在个人具备国家及所在企业规定的条件时可以享受的福利，如探亲假、冬季取暖补贴、子女医疗补助、生活困难补助、房租补贴等。（三）经济性福利与非经济性福利1.经济性福利（1）住房性福利（2）交通性福利（3）饮食性福利（4）教育培训性福利（5）医疗保健性福利（6）有薪节假（7）文化旅游性福利（8）金融性福利（9）其他生活性福利（10）企业补充保险与商业保险。补充保险包括补充养老保险、补充医疗保险等。商业保险包括：a.安全与健康保险。人寿保险、意外死亡与肢体残伤保险、医疗保险、病假职业病疗养、特殊工作津贴等。b.养老保险金计划。c.家庭财产保险等。2.非经济性福利基本目的在于全面改善员工的工作、生活质量。包括：（1）咨询性服务（2）保护性服务（3）工作环境保护二、员工福利的作用1.吸引优秀员工2.提高员工的士气3.降低员工辞职率4.激励员工5.凝聚员工6.提高企业经济效益三、社会保险的基本内容我国现行的社会保障体系包括：社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚安置和国有企业下岗职工基本生活保障和再就业等，其中社会保险包括基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五个项目。（一）基本养老保险1.基本养老保险的概念社会保障制度的重要组成部分，是五大险种中最重要的险种之一；国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。这一概念主要包含以下三层含义：（1）在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。这里所谓的“完全”，是以劳动者与生产资料的脱离为特征的；所谓的“基本”，是指参加生产活动已不成为主要社会生活内容。（2）目的是保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。（3）以社会保险为手段来达到保障的目的世界：即投保资助型（也叫传统型）养老保险、强制储蓄型养老保险（也称公积金模式）和国家统筹型养老保险。我国：“社会统筹与个人账户相结合”的基本养老保险制度，即由国家、单位和个人共同负担。2.基本养老保险的特点（1）由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合领取养老金条件的人，可向社会保险部门申请领取养老金。（2）费用一般由国家、单位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实行广泛的社会互济。（3）具有社会性，影响大，受众多且时间长，支出大，须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。3.我国养老保险体系的构成（1）基本养老保险。（2）企业年金。（3）员工个人储蓄性养老保险。（二）医疗保险当人们生病或受到伤害后，由国家或社会给予的一种物质帮助，即提供医疗服务或经济补偿的一种社会保障制度。医疗保险制度通常由国家立法，强制实施，建立基金制度，费用由用人单位和个人共同缴纳，医疗保险费由医疗保险机构支付，以解决劳动者因患病或受伤害带来的医疗风险。（三）失业保险国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度；由企业和劳动者共同缴纳，劳动者失业后符合条件的可以享受失业保险待遇。1. 特点：（1）普遍性（2）强制性（3）互济性2.失业保险所需资金的来源：（1）失业保险费（2）财政补贴（3）基金利息（4）其他资金（四）工伤保险国家为了保障劳动者在工作中遭受事故伤害和患职业病后获得医疗救治、经济补偿和职业康复的权利，分散工伤风险，促进工伤预防的一种社会保障手段；由企业按照员工工资总额的一定比例缴纳，员工个人不缴纳工伤保险费。工伤保险费根据各行业的伤亡事故风险和职业危害程度的类别实行差别费率。（五）生育保险国家通过立法，对怀孕、分娩女员工给予生活保障和物质帮助的一项社会政策。其宗旨在于通过向职业妇女提供生育津贴、医疗服务和产假，帮助她们恢复劳动能力，重返工作岗位。 【能力要求】一、基本社会保险费的计算（一）基本养老保险缴费缴费规定如下：企业缴纳基本养老保险费（以下简称企业缴费）的比例，一般不得超过企业工资总额的20（包括划入个人账户的部分），具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。从2006年1月1日起，个人账户的规模为本人缴费工资的8，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户；企业缴纳的基本养老保险费在税前列支。（二）基本医疗保险缴费基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。用人单位缴费率应控制在职工工资总额的6左右，职工缴费率一般为本人工资收入的2。随着经济发展，用人单位和职工缴费率可作相应调整。（三）失业保险缴费城镇企业、事业单位按照本单位工资总额的2缴纳失业保险费；城镇企业、事业单位职工按本人工资的1缴纳失业保险费。城镇企业、事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。（四）工伤保险缴费2003年4月16日，国务院公布了工伤保险条例（国务院令第375号），在2010年12月20日又发布了国务院关于修改（工伤保险条例）的决定，具体规定如下：1.工伤保险费按照以支定收、收支基本平衡的原则，确定费率2.用人单位应当按时缴纳工伤保险费，职工个人不缴纳工伤保险费用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工工资总额乘以单位缴费费率之积。（五）生育保险缴费根据“以支定收，收支平衡”的原则筹集资金，由企业按照其工资总额的一定比例向社会保险经办机构缴纳生育保险费，建立生育保险基金，缴费费率最高不得超过企业工资总额的1；企业缴纳的生育保险费作为期间费用处理，列入企业管理费用，员工个人不缴纳生育保险费。表5-10 国家规定的社会保险缴费一览表二、由政府劳动保障部门管理的大额医疗费用互助制度大额医疗费用互助资金按比例支付职工和退休人员在一个年度内累计超过一定数额的门诊、急诊医疗费用和超过基本医疗保险统筹基金最高支付限额（不含起付标准以下的个人负担部分）的医疗费用。三、员工福利费用的提取国家和单位用于员工生活福利设施和福利补贴的各种费用的总称。在国家机关和事业单位，称为“员工福利费”；在企业单位，则称为“员工福利基金”。二者尽管性质相同，但提取和使用范围却有差别。（一）企业员工福利基金的提取按职工工资总额扣除各种资金后的14从成本中提取。 （二）机关事业单位员工福利费的提取由国家财政拨款。国家统一规定：按全体员工月平均工资的2提取，开支不足时，由单位行政经费予以补助。（三）其他来源（1）国家为各单位提供的、与员工基本生活有关的非生产性建设投资费用。（2）工会经费中用于员工福利的费用。（3）各单位举办的员工福利设施的收入。（4）企业税后留利中提取的法定公益金，最低占企业税后留利的5。四、社会保险的缴费工作程序（1）企业必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险。（2）企业每月按照社会保险经办机构规定的时间，向其送达月报表和有关资料。（3）社会保险经办机构进行即时审核，对申报资料齐全、缴费基数和费率符合规定、填报数量关系一致的月报表签章核准；对不符合规定的月报表提出审核意见，退企业修正后再次审核。（4）企业缴费申报经核准后，缴纳社会保险费。【例1-单选题】关于养老保险。说法不正确的是（ ）。A.包含社会优抚安置B.以社会保险为手段达到保障的目的C.目的是为保障老年人的基本生活需求D.在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动岗位后才自动发生作用网校答案：A（P317）网校解析：社会优抚属于社会保障体系的内容。【例2-单选题】（ ）是当人们生病或受到伤害后，由国家或社会提供医疗服务或经济补偿的一种社会保险制度。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险网校答案：B（P318）网校解析：医疗保险是当人们生病或受到伤害后，由国家或社会给予的一种物质帮助，即提供医疗服务或经济补偿的一种社会保障制度。医疗保险制度通常由国家立法，强制实施，建立基金制度，费用由用人单位和个人共同缴纳，医疗保险费由医疗保险机构支付，以解决劳动者因患病或受伤害带来的医疗风险。【例3-多选题】法定福利包括（ ）。A.工作午餐B.社会保险C.工资性津贴D.法定带薪假日E.子女医疗费补贴网校答案：BCD（P315）网校解析：法定福利包括；社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及疾病、伤残、遗属三种津贴。法定带薪假日。特殊情况下的工资支付，是指除属于社会保险，如病假工资或疾病救济费（疾病津贴）、产假工资（生育津贴）之外的特殊情况下的工资支付，如婚、丧假工资、探亲假工资。工资性津贴，包括上下班交通费补贴、洗理费、书报费等。工资总额外补贴项目：计划生育独生子女补贴、冬季取暖补贴。【例4-多选题】补充福利项目包括（ ）。A.免费住房 B.工作午餐C.通信补助 D.法律顾问E.带薪假期网校答案：ABCD（P315）网校解析：补充福利的项目五花八门，经常见到的有：房租补助、免费住房、工作午餐、女工卫生费、通信补助、员工生活困难补助、财产保险、人寿保险、法律顾问、心理咨询、贷款担保、内部优惠商品、搬家补助、子女医疗费补助等。第二单元 建立工资福利与保险台账【学习目标】通过学习，明确台账的含义，掌握企业建立工资、福利和保险基金台账的方法，此部分迄今为止未有考题出现，了解即可。 【知识要求】工资台账即工资的统计明细，是一个系统化、文明化的对公司人员工资的书面管理资料，由公司的人力资源部门对人员的工资进行统计，为财务部门发放工资提供依据。内容：人员的基本工资、年度分红、绩效工资、日常生活补贴（差旅费、通信费、餐补费等）、值班补贴、加班补贴等。【能力要求】一、建立工资台账由于员工工资总额是重要的国情国力统计指标，是衡量员工生活水平和计算离退休金及有关费用的重要依据，是企业人工成本