《营业税改征增值税政策解读及实务案例分析》考试题.doc

精品文档20XX年会计继续教育考试试卷卷号（必填）：姓名：一、单项选择题1.我国征税的主体是（）。A.国家B.集体C.个人D.海关2.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是（）的征税范围。A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税3.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（）。A.并入营业额中征收营业税B.不征税C.征收车船税D.不构成营业额4.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，（）。A.免征营业税B.减征营业税C.加倍征收营业税D.超额征收营业税5.批发或零售货物的纳税人，年销售额在（）及以下的为小规模纳税人。A.20B.50C.80D.1006.增值税基本税率为（）。A.5%B.12%C.17%D.25%7.增值税一般纳税人取得20XX年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A.60日B.90日C.120日D.180日8.进口货物的增值税由（）代征。A.海关B.税务局C.国务院D.发改委9.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（）转为小规模纳税人。A.不得B.可以C.随时可以D.经过一段时间可以10.应税服务年销售额未超过（）以及新开业的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。A.500万元B.800万元C.1000万元D.2000万元11.政府采购制度需遵循的原则不包括（）。A.公平B.公正C.公开D.合理12.下列对预算单位零余额账户的表述中，不正确的是（）。A. 可以向本单位账户划拨工会经费B. 可以向本级、上级或下级划拨其他经费C. 可以办理转账、电汇等结算业务D. 可以办理提取现金业务13.用于核算反映财政授权支付的用款额度的科目是（）。A. 零余额账户用款额度B. 财政应返还额度C. 事业支出D.财政补助收入14.国库集中支付法的原则中，（）是对国库支付中心进行合法监督的有效保证。A.客观性原则B.效率原则C.法定原则D.彻底原则15.实行国库集中支付后，直接支付的财政性资金包括（）。A. 工资支出B. 工程采购支出C. 物品和服务采购支出D. 投资支出16.实行国库集中支付后，工资支出由财政直接拨付到个人工资账户，账务处理借方科目为（）。A. 经费支出B. 拨入经费C. 财政补助收入D. 财政专户返还收入17.授权支付的财政性资金支付程序适用的支出不包括（）。A. 未纳入工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出管理的购买支出B. 零星支出C. 单件物品或单项服务购买额不足20万元人民币的购买支出D. 年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出18.（）还是提升财政管理水平的重要手段。A.简单化B.手工化C.制度化D.信息化19.根据政府采购法的相关规定，乙级政府采购代理机构资格审批权属于（）。A.财政部B.省级人民政府C.省级人民政府财政部门D.县级人民政府财政部门20.根据政府采购法的相关规定，甲级政府采购代理机构资格审批权属于（）。A财政部B省级人民政府C省级人民政府财政部门D县级人民政府财政部门21.根据政府采购法的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物，其适用的政府采购方式是（）。A公开招标方式B邀请招标方式C竞争性谈判方式D单一来源方式22.根据政府采购法律制度的规定，在政府采购中，经采购人同意，供应商可以依法采取分包方式履行合同。对于分包项目的履行，下列表述中，正确的是（）。A分包供应商就全部采购项目承担责任B供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任C供应商和分包供应商仅仅需要就分包项目向采购人承担连带责任D供应商和分包供应商均不承担责任23.某国家机关采购一批货物，甲供应商与其成交，经过该国家机关同意，甲将该成交项目分包给乙和丙。根据政府采购法的有关规定，下列说法中正确的是（）A甲的行为不合法B甲仅就采购项目向采购人负责，分包项目不予负责C乙和丙仅受分包合同的约束，不受采购合同的约束D甲、乙和丙应就分包项目承担责任24.某地方财政局将财政收入票据转借给其他单位使用，根据规定，对该财政局应该给予的行政处罚是（）。A.处5000元以上10万元以下的罚款B.处5000元以上1万元以下的罚款C.处1000元以上10万元以下的罚款D.处2000元以上50000万元以下的罚款25.设立甲级政府采购代理机构的主体性质和注册资本要求是（）。A.具有法人资格，且注册资本为人民币400万元以上B.不具有法人资格，且注册资本为人民币400万元以上C.不具有法人资格，且注册资本为人民币50万元以上D.具有法人资格，且注册资本为人民币50万元以上26.下列不属于现阶段我国“小金库”发展态势的是（）。A.仍呈多发高发态势B.高发区相对集中，易发区逐步下移C.来源更加繁杂，方式更加隐蔽D.呈现逐年下降趋势27.严格执行三项制度不包括（）。A.要严格禁止党政机关办企业制度B.严格“收支两条线”制度C.要严格进行事业单位改革D.严格禁止党政机关利用职权无偿占用企业钱物政策制度28.下列不属于以“现金形态”存在的小金库的特点有（）。A.金额相对较小B.主要是为个人或少数人谋取额外福利C.使用时比较方便、快捷D.金额相对较大29.条例对于财政违法行为的形式的界定和相应处理规定，主要是区分哪两个主体分别加以规定的A.国家机关和事业单位B.企业个个人C.企业单位和事业单位D.国家机关和企业30.下面不属于违反国家有关投资建设项目规定的行为的表现A.违反国家关于转移支付管理规定的行为B.以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金C.违反规定超预算投资D.虚列投资完成额31.财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在（）内及时作出处理决定.A.5日B.6日C.7日D.8日32.下列各项中，不属于会计档案的是()。A.会计移交清册B.原始凭证C.月度财务计划D.记账凭证33.会计监督是指()。A.单位内部监督B.国家监督C.社会监督D.以上均是34.会计档案需要专职或兼职档案人员来管理与控制，并且要建立明确的（）责任制。A.义务B.权利C.管理D.监督35.下列关于会计工作移交说法不正确的是（）。A.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员B.没有办清交接手续的，不得调动或者离职C.会计人员办理移交手续前，已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕D.会计人员办理移交手续前，尚未登记的账目，由接交人来登记二、多项选择题1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性2.属于流转税类的税种包括（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税3.营业税改征增值税的意义包括（）。A.有利于减少营业税重复征税B.有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合C.有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业D.通过增值税出口退税，有利于服务业出口4.采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。使用这种情况的业务包括（）。A.提供建筑业劳务B.提供租赁业劳务C.转让土地使用权D.销售不动产5.营业税的纳税期限，分别为（）。A.5日B.10日C.15日D.1个月或1个季度6.营业税的纳税地点表述正确的有（）。A.纳税人提供建筑业劳务，应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人出租土地使用权、不动产的，应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税D.其他情况在机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税7.按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.成本型增值税8.不属于价外费用的项目包括（）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.同时符合条件的代垫运费C.同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费9.免征增值税包括（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备10.关于货运专用发票管理问题表述正确的有（）。A.货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理B.货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行C.对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行D.货运专用发票可以纳入失控发票快速反应机制管理11.建立国库集中支付制度的保障措施主要有( )。A.国库集中支付以明确政府职能为首要前提B.国库集中支付以建立和完善部门预算为目标C.国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障D.国库集中支付与政府采购制度相互配合12.实行国库集中支付制度的原则有（）。A.法制原则B.便利原则C.效益原则D.积极稳妥分步实施原则13.国库集中支付资金范围具体包括（）。A.财政预算内资金。B.纳入财政预算管理的政府性基金C.纳入财政专户管理的预算外资金D.其他财政性资金14.会计人员的素质和能力的变化，需要做到（）。A.专业知识的变化B.创新能力的提高C.沟通协调能力的提高D.良好的政治思想素质15.国库集中支付制度的实施对单位财务工作提出的要求有（）。A.财务管理的重心向“预算”转移B. 财务监督职能得到进一步加强C.有效杜绝财政资金被截留、挪用D.财务管理人员岗位要求越来越高16.单一制度改革所显现的问题包括（）。A.预算单位过分使用授权支付B.国库支付中心的监督职能尚未发挥到位C.代理银行的信誉有待提高D.资金支付过程中存在风险17. 国库集中支付监控体系的关键环节包括（）。A. 稽核检查B. 风险控制C. 监测预警D. 预防机制18.下列采购活动中，不适用政府采购法调整的有( )。A军事采购B使用外资进行的政府采购C香港特别行政区的政府采购D因严重自然灾害所实施的紧急采购19.甲公司与乙公司组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。在此情形下，下列有关表述符合规定的有（）。A.联合体各方应当分别与采购人签订采购合同B.联合体各方应当共同与采购人签订采购合同C.联合体各方就采购合同约定的事项各自承担责任D.联合体各方就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任20.下列关于采购人权利的说法中，正确的是（）。A.采购人有权按照采购需要与集中采购机构签署委托协议B.采购人可以就具体委托内容和事项与集中采购机构进行协商，可以全面委托，也可以部分委托。C.采购人有权自主选择采购代理机构D.采购人有权要求采购代理机构遵守委托协议约定21.下列属于设立“小金库”行为的处理处罚原则的有（）。A.依法依纪宽严相济原则B.原则性与灵活性相结合原则C.处理事与处理人相结合原则D.从宽原则22.当前“收支两条线”制度存在的问题包括（）。A.法律法规不健全B.收支两条线”管理的范围需要进一步扩大C.收支管理不完善D.监管有待加强23.加强单位内部控制制度应当（）A.建立和完善财务制度B.建立和完善经济责任制度C.建立和完善举报制度D.每年都必须重新制定内部控制制度24.“小金库”的表现形式主要包括（）。A.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”B.经营收入纳入规定账户核算C.用资产处置、出租收入设立“小金库”D.虚列支出转出资金设立“小金库”25.以现金形态存在的小金库资金主要来源是（）。A.收入不入账，保险柜直接存放现金B.采用虚列支出的方法套取现金C.虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库D.商业行为的各种回扣26.下面属于企业和个人不缴或者少缴财政收入的行为的表现（）A.隐瞒应当上缴的财政收入B.截留代收的财政收入C.其他不缴或者少缴财政收入的行为D.滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款27.下面属于“小金库”的形式的是（）A.隐瞒收入、收益和其他来源，形成账外资金B.“让利回报”形成账外资金C.以权谋私，形成账外资金D.弄虚作假，索取公款，形成账外资金28.下面属于违反国家有关预算管理规定的行为的表现是（）A.虚增、虚减财政收入或者财政支出B.违反规定调整预算C.坐支应当上缴的财政收入D.违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金29.下面属于违反国家有关投资建设项目规定的行为的表现（）。A.截留、挪用国家建设资金B.以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金C.违反规定超预算投资D.虚列投资完成额30.财政部门、审计机关、监察机关的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，应（）A.给予警告、记过或者记大过处分B.情节较重的，给予降级或者撤职处分C.情节严重的，给予开除处分D.构成犯罪的，依法追究刑事责任31.行政监察程序为：（）A.对需要检查的事项予以立项B.制定检查方案并组织实施C.向本级人民政府或者上级监察机关提出检查情况报告D.根据检查结果作出监察决定或者提出监察建议32.下列关于文件备份说法正确的有（）。A.在一定的时间间隔内如一会计年度，把计算机系统中的所有会计数据拷贝（备份）存储到磁性介质或光盘上，从而形成了脱离于原计算机系统的会计档案B.为了便于以后对会计核算软件的二次开发和外挂数据编程接口，应把会计核算软件的全套技术资料作为会计档案保存C.在长期开展会计电算化的过程中，随着软件系统的不断升级，所调阅的会计档案的版本号与当前会计电算化系统版本号不一致，此时只需将你所需调阅的档案通过会计电算化系统中的数据恢复功能进行调阅即可D.应注意电算化会计文档与对应的财务软件版本的一致性33.具备采用（）等介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。A.磁带B.磁盘C.光盘D.微缩胶片34.下列说法正确的有（）。A.根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，财政部和国家档案局于1998-8-21对1984年制定的会计档案管理办法进行了修订，于1999年1月1日起施行（财会字199832号）B.会计档案室，是形成会计档案较多的单位建立在财会部门的专门性会计档案机构C.综合档案室，是国家机关或企事业单位建立的一种负责收集和保管本单位各种门类档案的内部性档案管理机构D.月度、季度、年度财务报告应分别装订立卷，一本为一卷35.关于会计档案借阅的说法正确的有（）。A.借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换B.经批准借阅会计档案，应限定期限，并由会计档案管理人员按期收回C.借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外D.外单位借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续三、判断题1.征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。（）2.营业税改征增值税是我国税制改革中的重要内容，改革将大大优化我国的税制结构，显著提高我国流转税的税收中性，大大减少税收对市场经济主体决策的不良影响。（）3.营业税改征增值税有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业。（）4.单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。（）5.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。（）6.增值税一般纳税人取得20XX年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）7.征管法第六十六条规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”（）8.上门申报主要是通过纳税人直接到税务机关办公地点的办税大厅来完成报税和纳税。（）9.用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。（）10.丢失已开具专用发票的发票联的可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。（）11. 收到财政补助收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“财政补助收入”科目；缴回时作相反的会计分录。（）12.财政管理软件是在满足财政改革实际需要的基础上建立和开发的。( )13.国库集中支付制度的实施坚持“三权不变”的原则，即不改变预算单位资金的使用权、预算执行主体和会计核算主体权限。（）14.应缴预算款主要用于核算行政单位按规定代收的，应上缴财政专户的预算外资金。（）15.实行国库集中支付后，财务管理要从“管额度”为中心转到以“管钱”为中心。（）16.其他收入主要用于核算行政单位按规定收取的各种收入，以及其他来源形成的收入，如房屋租金收入。（）17.根据规定，两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。（）18.中标、成交供应商履行政府采购合同时，经与采购人协商，取得其同意后，可以将自己在合同中的一部分权利转让给其他供应商，但不得将义务转让。（）19.政府采购法是指调整各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金依法采购货物、工程和服务的活动的法律规范的总称。（）20.供应