国际贸易结算单据课件

第三章国际贸易结算单据,国际结算中的单据,商业发票运输单据保险单其他单据,Introduction单据概述,单据的含义单据（Documents）也称货运单据、商业单据，是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的，完整地代表货物所有权的各种货运单据。交单等于交货单据的作用Importanceofdocumentsininternationalsettlement单据是出口方履约的证明单据是物权代表单据是贸易结算的凭证单据可以作为融资的手段货物单据化是银行参与国际结算的前提条件,Intheprocessofinternationaltradesettlement,therelevantpartiesaredealingwithdocuments,notgoods.(1)bankswillgenerallypayagainstdocuments;(2)exporterswillonlyreceivepaymentbyhandlingovertherequireddocuments;(3)importerwillonlyrelyondocuments.Documentsaretheheartofinternationalsettlement,单据的种类（一）按单据的性质分类：资金单据，商业单据，公务证书（原产地证明书）（二）按单据的作用分类：基本单据，附属单据（三）按单据的签发人分类：出口商自制单据，协作单位签发的单据，由政府机关、社会团体签发的单据，由国外有关单位签发的证明。,单据的种类,FinancialdocumentsDraft;Promissorynote;Check(2)CommercialdocumentsCommercialinvoice;商业发票Proformainvoice;形式发票Receiptinvoice;收妥发票Sampleinvoice;样品发票Consularinvoice;领事发票Customsinvoice;海关发票Legalizedorvisaedinvoice;签证发票(3)InsurancedocumentInsurancepolicy;保险单Insurancecertificate;保险凭证covernote;暂保单Combinedcertificate联合凭证,(4)ShippingdocumentsMarine/OceanbillofladingNon-negotiableoceanwaybill海运单Railwaybill;RoadwaybillPostparcelreceiptCombined/multi-modaltransportdocument(5)MiscellaneousdocumentsCertificateoforigin;Healthcertificate;Certificateofinspection;export/importlicense;进出口许可证packinglist/weightlist装箱单、重量单,单据的制作,（一）制作方法：传统的制作方法是打字UCP600规定除了允许复写外，还允许影印、自动处理或电脑处理。（二）制作顺序第一，先制发票、装箱单或重量单第二，根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发产地证，要求保险公司签发保险单证。第三，根据发票和装箱单上的金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运单等。第四，根据发票金额制作汇票。第五，根据合同和信用证的要求制作其他单据。（三）单据的制作要求准确、完整、及时、简明、整洁,第一节商业发票CommercialInvoice,一、概念与作用（一）概念1、Thecommercialinvoiceisthekeyaccountingdocumentdescribingthecommercialtransactionbetweenthebuyerandtheseller.2、Itisadocumentgivingdetailsofgoods,service,price,quantity,settlementtermsandshipment.商业发票简称发票，是卖方在装运货物后开立的凭以向买方索取货款的价目清单和总说明。它是由出口商向进口方签发的，对所装运的货物作出全面细节性说明的货款价目总清单。,（二）商业发票的作用,1.商业发票是说明卖方履约的中心单据2.商业发票是交易双方记账的凭证3.商业发票是报关纳税的依据4.在不用汇票的情况下，商业发票可以代替汇票作为支付货款的凭证5.商业发票是买方核对卖方所出售的货物是否符合交易合同规定的依据之一6.商业发票是索赔的依据之一,二、商业发票的主要内容,首文部分（Heading）本文部分（Body）结文部分（ComplementaryClause）,Acompleteinvoiceshouldincludethefollowingelements:(1)Nameandaddressofbothsellerandbuyer(2)Dateofissuance(3)Invoicenumber(4)Orderorcontractorder(5)Quantityanddescriptionofthegoods(6)Unitprice,totalprice,otheragreeduponcharges,andtotalinvoiceamountstatedinthecurrencyofthedocumentarycredit(7)Shippingdetails:includingweightofthegoods,numberofpackage,andshippingmarksandnumbers(8)Termsofdeliveryandpayment(9)Anyotherinformationasrequiredinthedocumentarycredit(e.g.countryoforigin),首文部分heading,发票名称invoice出票人的名称和地址(NameandAddressofIssuer)发票抬头人名称与地址(To)发票号码、开立日期及地点(InvoiceNo.,PlaceandDateofIssuing)合同号码(ContractNo.)运输细节（TransportDetails）装运货物的船名、装运港和卸货港名称信用证号码（L/CNo.）、开证银行,本文部分Body,1、ShippingMark唛头为了识别货物而刷制在包装上的装运标志，便于承运人和收货人识别货物。发票的唛头可以与提单、保险单、包装单上的唛头核对，确保各项单据的唛头是相符的K&PImportsWorldwideinbusinessITEMNO.:9706563QUANTITY:192PCS（pieces的缩写）DESCRIPTION:TANKDOP/NOODDOPKEEPDRYHANDLEWITHCARETHISWAYUP,2、货物的描述DescriptionofGoods货物的描述应严格根据信用证及合同的规定填写，包括货物的名称、规格、数量等。3、货物的单价（UnitPrice）和总价（TotalPrice）货物单价应与合同相符。在信用证项下，则必须与信用证规定一致，包括货物的计价单位、计价货币、单价金额和价格术语。总价应与汇票金额相同，在信用证项下，除非另有规定，一般不能超出开证金额。4、商品的包装和件数在发票中必须列明商品包装方式及件数，不仅要与提单等一致，还要与唛头中相符。,结文部分,结文部分最重要的内容是出口商的签章（ExporterSignature），信用证项下，必须是受益人签发发票。除此之外，还可按需要标注进出口许可证号、外汇批准号、税则号等内容或证实性文句。发票必须加盖出口商的图章，若信用证要求发票手签，必须另加负责人的手签，否则被视为无效发票。出口商提交的发票张数必须与信用证要求一致。发票样本.doc,三、其他类型的发票（一）海关发票（CustomsInvoice）1、进口国海关当局规定的进口报关必须提供的特定格式的发票，主要作为估价完税、确定原产地、征收差别待遇关税或征收发倾销税的依据。又称，原产地联合证明书（CombinedCertificateofValueandOrigin,C.C.V.O.）Itispreparedbytheexporter.2、海关发票有以下三种形式：（1）海关发票。美国海关发票.doc（2）估价和原产地联合证明书（CombinedCertificateofValueandOrigin,CCVO）（3）根据某国海关法令签发的证实发票（CertificateInvoiceinAccordance）。,3、作用：是供进口国海关进行估价完税的依据；是供进口国海关核定货物原产地，按照差别税率政策，征收不同税率关税的依据；是供进口国海关审核是否低价倾销，或接受出口国补贴，以确定是否征收反倾销税和反补贴税的依据；是供进口国海关进行海关统计的依据。,目前，要求提供海关发票的主要国家（地区）有：美国、加拿大、澳大利亚、新西兰、牙买加、加勒比共同市场国家、非洲的一些国家等。各国的海关发票格式不尽相同，但是内容及制作方法大同小异。4、填写海关发票应注意的问题（1）各国（地区）使用的海关发票，都有专门的固定格式，不能混用。（2）凡是商业发票上和海关发票上共有的项目和内容（如唛头、品名、数量、金额等），必须与商业发票保持一致，不得相互矛盾。（3）如成交价格为CIF条件，应分别列明FOB价、运费、保险费，而这三者的总和应与CIF货值相等。（4）签字人和证明人均须以个人身份出现，而且这两者不能为同一人，个人签字均须手签才有效。,（二）领事发票（ConsularInvoice）又称签证发票，是按某些国家法令规定，出口商对其国家输入货物时必须取得进口国在出口国或其邻近地区的领事签证的、作为装运单据一部分和货物进口报关的前提条件之一的特殊发票。属于官方单证，格式一般相对固定，领事发票中应注明的内容视信用证上发票认证条款而定，一般须注明“装运货物系*（出口国）制造/生产”elements（基本要素）(1)Nameandaddressofsellerandbuyer(2)Dateofissuance(3)Countryoforiginofthegoodsshipped(4)Countryoffinaldestinationofthegoods(5)Quantityanddescriptionofthegoods(6)Shippingdetailsincluding:weightofthegoods,numberofpackages,andshippingmarksandnumbers,（三）形式发票（PerformaInvoice）也称预开发票或估价发票，在未成交之前，进口商要求出口商将拟出售成交的商品名称、单价、规格等条件开立的一份参考性发票。对双方无最终约束力。（四）证实发票（CertifiedInvoice）证明所载内容真实、正确的一种发票，证实的内容视进口商的要求而定，如发票内容真实无误、货物的真实产地、商品品质与合同相符、价格正确等（五）样品发票（SampleInvoice）出口商为了说明推销商品的品质、规格、价格，在交易前发送实样，以便客户挑选。此种样品发票不同于商业发票，只是便于客户了解商品的价值、费用等，便于向市场推销，便于报关取样。（六）厂商发票（ManufacturerInvoice）厂商发票是厂方出具的以本国货币计算价格，用来证明出口国国内市场的出厂价格的发票。来证要求提供厂商发票，其主要目的是用以核查出口交易中是否存在倾销，以便确定是否征收“反倾销税”。,缮制时应注意：(a)出票日期应早于商业发票日期。(b)价格为以出口国币制表示的国内市场价。填制方法与海关发票同，但应注意出厂价不能高于发票货价，应适当打个折扣（一般按FOB价打九折或八五折），以免被进口国海关视为压价倾销而征收反倾销税导致巨大损失。(c)发票内应加注证明制造商的语句“WEHEREBYCERTIFYTHATWEAREACTUALMANUFACTUREROFTHEGOODSINVOICED”。(d)抬头人打出口商，但出单人为制造厂商，应由厂方负责人在发票上签字盖章。(e)货物出厂时，一般无出口装运标记，因此除非信用证有明确规定，厂商发票不必缮制唛头。,第二节运输单据,海运提单(BillofLading,B/L)铁路运单(RailConsignmentNote-RCN,RailwayBill-RWB)航空运单(AirConsignmentNoteorAirWayBill-AWB)邮包收据和快邮收据(PostalParcelReceipt-PPR,andCourierReceipt)多式联运单据(MultimodalTransportDocument),一、海运提单的概念,Abillofladingisadocumentissuedbyacarrier（承运人）toashipper（托运人）,signedbythegoods(cargo)agent,orownerofavessel（船舶）,providingwrittenevidenceregardingreceiptofthegoods(cargo),theconditionsonwhichtransportationismade(contractofcarriage),andtheengagementtodelivergoodsattheprescribedpartofdestinationtothelawfulholderofthebilloflading.海运提单（MarineBillofLading,B/L）是承运人或其代理人签发的证明托运的货物已收到或已装载船上,约定将该货物运往目的地交于持有人的物权凭证.,二、海运提单的作用Therearefourfunctionsofabilloflading:1.Actingasareceiptforthegoodsfromtheshippingcompanytotheexporter.（货物收据）2.Beingevidenceofthecontractofcarriagebetweentheexporterandthecarrier.（运输契约）3.Beingaquasi（准）negotiabledocuments.4.Actingasadocumentoftitleforgoodsbeingshippedoverseas.（货物所有权凭证）,三、海运提单的关系人,承运人(Carrier)：船方，运输公司或租船人托运人(Shipper/Consignor)：发货人，一般是卖方；也可以不是卖方收货人(Consignee)：凭提单向承运人提取货物的当事人，一般为买方被通知人(NotifyParty)：承运人为方便货主提货的通知对象。,四、海运提单的内容,（一）正面内容1、承运人、托运人、收货人、被通知人的名称和地址2、装货港、卸货港、目的港3、船名、船次、船籍4、货物描述：唛头、件号、货名、重量、体积5、运费及其他费用的支付方式、地点CIF、CFR项下应注运费已付或运费预付（freightpaid）；FOB下注明运费到付或运费待收(freightcollect)6、正本提单的份数7、签发提单的日期、地点及编号提单签发日期，货物全部装上船的日期；不得晚于信用证规定的装运期，这对出口商能否安全收汇很重要。8、契约文句（1）收货文句-“货物表面状况良好”（2）内容不知悉条款（3）承认接受文句（4）签署文句9、承运人、船长或代理人的签字盖章,（二）提单背面内容-承运人来印就的运输条款1、货方定义：托运人、收货人、提单持有人、货物所有人2、适用法律条款3、承运人责任条款海牙规则：tackletotackle适航状态：人员配备、所需设备4、包装、装运标志条款5、费用条款6、舱面货条款舱面提单一般银行不接受，但当海运或包括海运的两种以上运输时，对于有可能放于舱面的货物如原木，只要提单上未注明货已装于/将装于舱面，银行是接受的。,7、留置权条款8、损害赔偿条款9、战争、检疫、冰冻、罢工、港口拥挤等条款10、共同海损条款11、危险品条款根据UCP500，对提单背面的条款，银行不予审核,五、管辖提单的国际公约,海牙规则海牙-维斯比规则汉堡规则.资料英文海运提单样本.doc,六、海运提单的种类,（一）按照货物是否已装船划分-已装船提单（ShippedB/LorOnBoardB/L），是轮船公司将货物装上指定船舶后签发的提单。-备运提单（ReceivedforShipmentB/L），指轮船公司收到货物，暂代存入码头仓库或拨船，等待承运船舶抵港时再行装运所签发的提单。,（二）按照承运方式不同-直达提单（DirectB/L），指定由同一船舶将货物直接从启运港运达目的港的提单。-转船提单（Tran-shipmentB/L），从启运港载货的船舶不直接驶往货物目的港，需在其他港口换船转运的提单。-联运提单（ThroughB/L），货物运输的全程需由不同的运输工具联运到目的地，但其中有一程须为海运。,（三）按提单收货人抬头的不同划分-记名提单（NamedConsigneeB/L），在抬头人栏载明特定的收货人名称，只能由该特定的收货人提货，不得转让流通。-不记名提单（OrderB/L），在抬头人栏载有“指定人”字样，经抬头人背书后可以转让，由受让人持提单向轮船公司提货。,（四）按提单有无承运人批注划分-清洁提单（CleanB/L），不带有明白宣称货物或包装有缺陷的附加条款或批注的提单。-不清洁提单（UncleanB/L），带有承运人附加关于货物外表状况不良或包装不当的批注的提单，又称瑕资提单（FoulB/L）。,（五）按轮船公司经营方式划分-班轮提单（LinerB/LorRegularLineB/L），货物由班轮承运而签发的提单。-租船合约提单（CharterPartyB/L），,（六）按照提单签发日期与交单日期之间时间的长短划分，-过期提单（StaleB/L）-正常提单（UnstaleB/L，FreshB/LorCurrentB/L）-倒签提单（Ante-datedB/L）,（七）按提单的格式不同划分-简式提单（ShortFormB/L）-全式提单（LongFormB/L）,五、其他运输单据（一）多式运输单据含义：多式运输（MultimodalTransport）是指根据多式运输合同，至少由两种不同的运输方式，将货物从一国境内接管货物的地点运至另一国境内指定交付货物的地点，并签发单一的、包括全程的运输单据的运输方式。多式运输的关系人有多式运输经营人（MTO）、承运人、托运人、收货人。多式运输单据（MultimodalTransportDocument）是一种概称，其中一程为海运的通常使用多式运输提单（MultimodalTransportB/L）。特点：(1)表示至少有两种不同运输方式的连贯运输。(2)多式运输提单中船名、装货港、卸货港如有“预期（Intended）或类似意义的修饰词，银行可接受。(3)适合多式运输的贸易条件主要是FCA(FreeCarrier货交承运人)、CPT(CarriagepaidTo运费付至)、CIP(CIP：CarriageandInsurancePaidTo)，并以接管的日期作为装运日期。,作用：(1)可流通形式的多式运输单据的部分运程为海运，其作用也与海运提单相同，即具有货物收据、运输合约、物权凭证的作用，可以背书转让。(2)不可流通形式的多式运输单据只起到货物收据和运输合约的作用，不是物权凭证。,（二）不可流通转让的海运单（NonnegotiableSeaWaybill）含义：不可流通转让的海运单是承运人收到托运人交来货物而签发的收据。基本功能：（1）承运人收到由其照管的货物的收据。（2）运输合约的证明。（3）解决经济纠纷时，作为货物担保的基础。,与海运单的区别（1）是否为物权凭证，能否背书转让。（2）收货人的区别。（3）是否需要提示单据。不可流通转让的海运单的收货人可以不需要提示该单据，即可领取货物。（4）银行能否控制货物，对银行债权是否有保障。,提货程序（1）签发一份正本给托运人。（2）在船抵卸货港前，船公司向收货人发出到货通知。（3）收货人在目的港出示身份证明，并将已签署的到货通知单交给船公司的代理机构。（4）船公司代理据以签发取货单交给收货人。（5）船方查明收货人已将运费结清，办妥海关的结关手续，就可放货。,（四）航空运单（AirwayBill）含义：航空运单是作为承运人的航空公司接受托运人委托以飞机装载货物开立的凭证。特点：（1）提交银行一张正本单据。（2）航空运单是不可流通的单据。（3）航空运单不能控制买方付款。（4）必须做成记名收货人。（五）公路、铁路或内河运输单据公路、铁路和内河运单不是物权凭证，仅仅是货物收据和运输合约，它把货物直接运交给记名收货人，不能背书转让。当货物到达目的地，经证明身份即可把货交给收货人。（六）专递和邮政收据邮政收据不是物权凭证，仅仅是货物收据和运输合约。它不可流通转让，直接把货交给记名收货人，不能背书转让。当货物到达目的地，经证明身份即可把货交给收货人。,第三节保险单据InsuranceDocumentInsurancedocumentsareones,issuedbyinsurancecompanies,indicatingthetypeandamountofinsurancecoverageinforceonaparticularshipment.Usedtoassuretheconsigneethatinsuranceisprovidedtocoverlossofordamagetocargowhileintransit.Insurancedocumentsaretheevidenceofinsurancecontractsignedbetweentheinsurerandtheinsured.一、保险单的概念Insurancepolicy也称保险合同，是保险人在接受承保后向投保人或被保险人开具的证明权利义务关系的单据，也是出险后向保险人索赔的依据Aninsurancepolicyisawrittenlegalcontractbetweentheinsurancecompanyandthepartyinsured,containingalltermsandconditionsoftheagreement(normallypreprintedonthebacksideofthepolicy).Itshowsfulldetailsoftheriskscovered,socalledalsoformalinsurancedocument.,二、保险单的主体（一）当事人1、保险人（insurer/assurer）即承保人，是收取保险费，在保险合同规定的保险事件发生时，对被保险人承担赔偿损失给付责任的人。2、投保人：要保人，是对保险标的具有保险利益，向保险人申请订立保险合同，并负有缴付保险费义务的人。（二）关系人1.被保险人：指其财产、利益或生命、身体和健康等受保险合同保障的人。在财产保险中，被保险人是保险财产的权利主体。在人身保险中，被保险人是从保险合同中取得对其生命、身体和健康保障的人，同时他也是保险事故发生的本体。2.受益人一般见于人寿保险合同，是指被保险人死亡后，有权按照保险合同规定领取保险金的人。,（三）中介人1、保险代理人2、保险经纪人3、保险公估人:接受保险当事人委托专门从事保险标的的评估、勘验、鉴定、估损、理算等业务的单位。保险公估站在独立的立场上，协助保险理赔的独立第三人,三、保险人的责任（一）可保障的风险：包括海上风险（PerilsofSea）和外来风险（ExtraneousRisks）。海上风险也称为海难，包括在海上发生的自然灾害和意外事故。外来风险是指由一般或特殊外来原因引起的风险（二）可保障的损失-海损（Average）1、全损（TotalLoss），指海洋运输途中整批货物(即保险标的物)遭到全部毁损，货物已失去原有性质、形态、功能和使用价值。全损又可分为实际全损(ActualTotalLoss)和推定全损(ConstructiveTotalLoss)。2、部分损失(PartialLoss)，指货物未达到全损的程度，只受到一部分损失。货物招致部分损失，按其性质而言，又分共同海损与单独海损。（三）可承担的费用1、施救费用（SueandLabourExpenses）是指被保险人或其代理人在被保险的货物在承保范围内出险时，主动采取抢救和防护措施而支出的合理费用。2、救助费用（SalvageCharge）是指在标的物在承保范围内出险时，由保险人和被保险人以外的第三者采取救助行动并获成功而支付的费用。,二、海运保险的险别（一）基本险基本险是保险人对承保货物所负担的最基本的保险责任，是投保人必须投保，并且是可以单独投保的险别，又分为以下三个险别：1.平安险（FreefromParticularAverage，FPA）。2.水渍险（WithParticularAverage，WPA）。3.一切险（AllRisks，AR）。（二）一般附加险一般附加险承保由一般外来因素造成的损失。它不能单独投保，必须先投保平安险或是水渍险，然后才可投保一般附加险以扩展保险的责任范围。若已投保一切险，则不必再投保一般附加险。常见的一般附加险有下列11种，投保人可根据需要选择一种或多种投保：偷窃、提货不着险（theft,pilferage,andnon-delivery,简称TPND）；淡水雨淋险（rain,freshwaterdamage,简称RFWD）；短量险（riskofshortage）；混杂、沾污险（riskofintermixture&contamination）；碰损、破碎险（riskofclash&breakage）；渗漏险（riskofleakage）；串味险（riskofodor）；受潮、受热险（sweatingheatingrisk）；钩损险（hookdamage）；包装破裂险（breakageofpackingrisk）；锈损险（rustrisk）。（三）特别附加险特殊附加险指由特殊外来原因引起的特殊风险造成的损失的特殊险别。它也必须依附于基本险项下投保。任何一种基本险，都可附加投保特殊附加险。特殊附加险主要包括：战争险（warrisk）；罢工险（strikesrisk）；交货不到险（failuretodeliveryrisk）；进口关税险（importdutyrisk）；舱面险（ondeckrisk）；拒收险（rejectionrisk）；黄曲霉素险（aflatoxinrisk）等。,四、保险单的内容（见保单P88）1、保险人、被保险人名称和地址Thenameoftheinsurer2、标的的相关描述（货名、唛头、数量）与提单、发票一致。保险货物项目，货名繁多，允许填统称3、保险金额所填写的货币要和信用证的货币一致。一般按发票金额加一成(即110发票金额)填写，保险金额不计小数。大小写金额完全一致。4、保费、费率5、运输工具的名称、开航日期开航日期，填提单上所载明的实际装运日期。允许填大约日期。6、运输起讫点7、险别8、检验或理赔代理9、赔付地点10、出单日期和地点11、保险人签字盖章12、相关号码：InvoiceNo.,五、保险单据的种类1.保险单，俗称“大保单”，内容完