3260 税务管理

测测试试底底稿稿填填写写说说明明 一一、测测试试底底稿稿的的用用途途 此测试底稿的用途在于记述万科企业股份有限公司以及各一线公司，在所有影响关键财务报表科目/注释的业务流程的 符合性测试的结果。 二二、测测试试底底稿稿的的组组成成 合并版测试底稿包括两类表格: 主表：按照子流程设置，每一子流程对应一个主表，每个主表包括标准控制活动与推广公司实际执行控制活动。如果 标准控制活动在推广公司对应多个实际执行的控制活动，则按实际情况分别描述，在控制活动编号后加小号（x，x 从1开始，为不同情况的描述）。如信息系统基本控制中，在推广公司是对不同的应用系统有2种不同的备份策略，附 表只有一张控制活动GCI1，附表中填写控制活动情况为GCI11，GCI12） 副表：按照标准控制活动设置，每一个标准控制活动（即使对应多个实际执行的控制活动）设置1张副表，即REA 2代表（房地产销售及收款流程）销售定价子流程中的第二个控制活动的测试底稿。 三三、测测试试底底稿稿填填写写说说明明 1.1.主主表表填填写写说说明明 主表包括表头和表体两部分：表头的填写与控制矩阵的表头相同 A A列列：控控制制目目标标编编号号 目前我们采用的控制目标编码规则为： 编码格式：流程英文简称CO-子流程编号-控制目标编号 各流称英文简称分别为：房地产销售及收款（RE），人力资源（HR），财务报告（FR），采购及成本（PC），融资与 支付（TR），投资（IN），固定资产（FA），信息系统基本控制（GC），公司层面控制（CE，RA，IC，M），信息披 露（ID） 子流程编号从A开始，如融资与支付有3个子流程，最后的子流程编号应为C 控制目标编号从1开始，如融资与支付第二个子流程中有5个控制目标，其最后的控制目标编号应为5（TRCOB5） 。请注意，控制目标与控制活动不是1对1的关系。 B B列列：控控制制目目标标 控制目标是指内部控制总体目标在各个业务流程中的具体反映，主要关注的是与财务报表相关的内部控制。 因此本列的控制目标是以每一个业务流程下的子流程为范围（具体化）、以财务报表认定的5个要素为指导（与财务 相关）而确定的。 控制目标示例： 所有折旧费用被记录在恰当会计期间 薪资的支付经过恰当的审批 所有验收入库的货物均已准确入账 C C列列：财财务务报报表表认认定定 财务报告认定包括以下5类认定： 完整性(C) 存在或发生(E) 表达与披露(D) 权利与义务(R) 估计或分摊(V) 用户无须对此进行修改，在填写认定时，以缩写字母表示即可。同一控制目标可以有多个财务报表认定。 D D列列：对对控控制制目目标标的的解解释释 对控制目标进行定义，以便于模板使用者理解控制目标的具体含义。用户无须对此进行修改。 对控制目标的解释有两种方式：一种是结合风险和业务模块对目标进行的详细解释（这种目标本身就比较具体，难以 进一步解释），一种是对词义的简单解释而把风险和业务模块的内容在“风险”栏中列示（这种目标一般比较原则， 需要进一步解释）。 举例如下： A1应收帐款的回收被及时监控：是指公司通过建立适当的监测手段或应收账款帐龄分析等方法，对应收账款可收回性 进行监控。审批权限、系统权限、岗位职责清晰划分。 A2存货保管具有足够的安全措施：存货存放在有充分安全条件的环境，仓库具有充分的安保设施，对接触存货人员进 行限制 B1所有折旧费用被记录在恰当的会计期间：包含两层含义，首先是指所有的折旧费用都被计提和记录，其次是这些费 用被及时地记录在恰当的会计期间，如新增资产当月不计提折旧。 B2所有的分录在关帐之前都经过审核和记账：要有相应的控制活动控制本会计期间已录入的会计凭证在关账前都经过 审核和记账，目的是保证财务报表信息的完整性。 E E列列：与与控控制制目目标标对对应应的的风风险险 风险是指在某一特定环境下，在某一特定时间段内，某种损失发生的可能性。换句话说，是在某一个特定时间段里， 人们所期望达到的目标与实际出现的结果之间产生的距离称之为风险。 本列所指的“与控制目标对应的风险”实际是对引起目标不能实现的各个风险因素的分解，因此一个控制目标可以对 应多个风险 在CSOX项目中，风险是指可能导致重要会计科目和披露事项中的重大错报的因素。重要会计科目和披露事项是透过企 业的业务流程/子流程所产生的。若不能有效的透过置于业务流程/子流程的内部控制以控制有关风险，错报的可能性 便会增加。 一项控制目标在流程模块层面可能因风险因素的不同而对应不同的风险，因此本列应该按照业务模块存面的不同风险 因素所产生的风险分别填列。 从审计角度看，风险有如下几类： 固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报 的可能性。 控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或 纠正的可能性。 检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性测试发现的 可能性。 本列所指的风险应当是固有风险和控制风险，目标和风险可以是一对一也可以是一对多的关系。 F F列列：标标准准控控制制活活动动编编号号 编码格式：流程英文简称-子流程编号-控制目标编号 各流称英文简称分别为：房地产销售及收款（RE），人力资源（HR），财务报告（FR），采购及成本（PC），融资与 支付（TR），投资（IN），固定资产（FA），信息系统基本控制（GC），公司层面控制（CE，RA，IC，M），信息披 露（ID） 子流程编号从A开始，如融资与支付有3个子流程，最后的子流程编号应为C 控制目标编号从1开始，如融资与支付第二个子流程有7个控制活动，其最后的控制目标编号应为7（TRB7）。请 注意，控制目标与控制活动不是1对1的关系。 G G列列：适适用用的的公公司司层层级级 是对标准控制活动适用范围的界定 按照控制活动适用的公司层级选择填写“集团”（此处的集团概念包含“区域本部”）、“一线公司”、“全部适用 ”，每一控制活动可能适用于不止一个层级的公司。 H H列列：标标准准控控制制活活动动名名称称 是对标准控制活动的高度概括，方便管理层全面快速了解有关的控制活动。只需在控制矩阵里填列，在流程描述里不 需要体现 有两种命名方式，建议合并使用： 以概括性的语言命名，例如：使用部门经理核实增减变动的准确性（使用部门和资产专业部门在资产情况发生增减变 动时具体业务经办人员通过系统或以纸质凭证提交本部门其他独立人员复核后传递给财务部门以保证计提折旧所依赖 的原始信息的准确性） 以关键控制点命名，例如：会计复核与稽核（财务部资产管理会计每月月末根据系统自动生成的累计折旧汇总表或系 统直接导入数据编制或生成固定资产折旧凭证，经复核后打印出会计凭证，会计稽核人员对会计凭证审核签字并更新 明细帐和总帐） I I列列：标标准准控控制制活活动动描描述述 一般来说，一个风险因素要对应一个或一个以上的控制活动。用户需要根据业务流程的实际情况，描述其当前实际存 在的控制活动。控制活动的描述要全面详细、语言精炼，一般要求在控制活动中明确出“谁执行, 执行什么活动, 何 时执行, 在哪里执行, 如何执行，执行频率”等信息。 如果一个风险因素存在多个控制活动，用户可自行在控制矩阵中添加行用于放置新的控制活动。 标准控制活动的基本类型 1.授权审批控制(Authorization) 2.异常报告、文档编辑记录控制（Exception/Edit report） 3.数据传递、数据转换控制（Interface/Conversion controls） 4.业绩考核指标（Key performance indicator） 5.独立复核控制（Management review） 6.核对控制（Reconciliation） 7.职责分离控制（Segregation of duties） 8.系统接触控制（System access） 9.系统设置、会计科目的系统设置（Configuration/Account mapping controls） J J列列：信信息息处处理理目目标标 信息处理目标CAVR 用来评估内控设计的有效性，尤其是业务流程中的应用控制。 信息处理目标包括以下4类认定： 完整性(C) 准确性(A) 真实性(V) 访问安全性(R) 用户无须对此进行修改，在填写认定时，以缩写字母表示即可。同一控制目标可以有多个信息处理目标。 如果该控制活动还在一定程度上满足公司反舞弊的要求，在该列除了填列相关的信息处理目标认定外，还应选择填列 “AF”，即反舞弊。 K K列列：与与财财务务报报表表相相关关的的科科目目 是指直接和主要影响的报表科目 将各业务流程中的控制活动与可能影响的财务报表科目建立对应关系。 某个控制活动可能同时影响多个财务报表科目； 某个财务报表科目也可能受到多个控制活动的控制： 有些控制活动也可能不直接影响财务报表科目。 L L列列：风风险险评评级级 本列是指风险因素层面的评级，既可以是定性的（指产生风险的可能性、依据主观判断），也可以是定量的（指造成 报表错报金额的大小，通过计算确定），主要依赖定性的评级方式。风险评级应当在下拉菜单中选择“高”、“中” 、“低”三者之一填列。 M M列列：控控制制的的重重要要性性 判断该控制活动是否为关键控制活动，在表格中进行选择。如果该控制活动对应的风险评级为“高”或“中”的，该 列请选“关键控制”；否则请选“一般控制”。 N N列列：执执行行频频率率 选择该控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率应当在下拉菜单中选择“每日多次”、 “每日”、“每周”、“每月”、“每季”、 “每半年”、“每年”、“业务发生时”之一填列。 O O列列：控控制制类类型型 选择该控制活动的控制类型是“预防性控制”或“检查性控制”之一填列。 P P列列：自自动动或或手手工工控控制制 选择该控制活动的执行方式是“手工控制”或“自动控制”之一填列。 Q Q列列：测测试试方方法法 在下拉菜单中选择，四个选项之间有包含关系，询问最低；观察包含询问；检查包含观察和询问；重新执行最高包含 前三项。通常情况下该列已经填写好，无特殊情况不需修改。副表中的测试程序也对其进行了具体解释。 R R列列：标标准准控控制制活活动动样样本本量量 对应主表N列的标准控制活动的执行频率填写标准的样本量。对于执行频率为业务发生时的标准控制活动，可在样本 量一列中填写“根据预计全年发生数量按照抽样标准确定样本量”。 S S列列：实实际际执执行行控控制制活活动动编编号号 是指推广公司需要填列的控制活动编号 如果该标准控制在推广公司不适用，请在该该单元格填列N/A，同行内本单元格后其余列为空。 T T列列：实实际际执执行行的的控控制制活活动动 是指推广公司本地化的控制活动描述 U U列列：与与财财务务报报表表相相关关的的科科目目 填列直接和主要影响推广公司报表的科目 将各业务流程中的控制活动与可能影响的财务报表科目建立对应关系； 某个控制活动可能同时影响多个财务报表科目； 某个财务报表科目也可能受到多个控制活动的控制： 有些控制活动也可能不直接影响财务报表科目。 V V列列：执执行行频频率率 是指推广公司本地化控制活动的执行频率 选择该控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率应当在下拉菜单中选择“每日多次”、 “每日”、“每周”、“每月”、“每季”、 “每半年”、“每年”、“业务发生时”之一填列。 W W列列：控控制制类类型型 是指推广公司本地化控制活动的控制类型 选择该控制活动的控制类型是“预防性控制”或“检查性控制”之一填列。 X X列列：自自动动或或手手工工控控制制 针对推广公司本地化控制活动 选择该控制活动的执行方式是“手工控制”或“自动控制”之一填列。 Y Y列列：控控制制活活动动负负责责人人/ /相相关关部部门门 为控制活动的相关部门或人员，一般为该控制活动的复核人或执行人。 Z Z列列：测测试试工工作作底底稿稿索索引引 用户在此建立超链接，建立与副表针对该控制活动的测试底稿的勾稽关系。 AAAA列列：第第一一轮轮集集团团项项目目组组测测试试执执行行人人 填写集团项目组执行该控制活动测试人员名字。 ABAB列列：第第一一轮轮集集团团项项目目组组测测试试执执行行人人所所在在的的公公司司、部部门门和和岗岗位位 在该列中填写集团项目组测试执行人所在的公司和任职的岗位。 德德勤勤方方人人员员填填写写：德德勤勤顾顾问问 万万科科方方人人员员填填写写：万万科科集集团团XXXXXX部部门门XXXXXX岗岗（如如：万万科科集集团团财财务务管管理理部部XXXX岗岗） XXXX万万科科XXXXXX部部门门XXXXXX岗岗（如如：深深圳圳万万科科财财务务管管理理部部XXXX岗岗） ACAC列列：第第一一轮轮集集团团项项目目组组测测试试评评价价 用用户户在在此此建建立立超超链链接接，建建立立与与副副表表备备注注栏栏中中“第第一一轮轮测测试试结结果果评评价价”的的勾勾稽稽关关系系。 ADAD列列：第第一一轮轮集集团团项项目目组组实实施施测测试试日日期期 在在该该列列填填写写第第一一轮轮集集团团项项目目组组实实际际执执行行测测试试的的日日期期。 AEAE列列：第第二二轮轮集集团团项项目目组组测测试试执执行行人人 填填写写集集团团项项目目组组执执行行该该控控制制活活动动测测试试人人员员名名字字 AFAF列列：第第二二轮轮集集团团项项目目组组测测试试执执行行人人所所在在的的公公司司、部部门门和和岗岗位位 在该列中填写集团项目组测试执行人所在的公司和任职的岗位。 德德勤勤方方人人员员填填写写：德德勤勤顾顾问问 万万科科方方人人员员填填写写：XXXX万万科科XXXXXX部部门门XXXXXX岗岗（如如：成成都都万万科科人人力力资资源源部部XXXX岗岗） AGAG列列：两两轮轮测测试试总总体体测测试试结结果果评评价价结结果果 用用户户在在此此建建立立超超链链接接，建建立立与与副副表表备备注注栏栏中中“两两轮轮测测试试总总体体测测试试结结果果评评价价结结果果”的的勾勾稽稽关关系系 AHAH列列：第第二二轮轮集集团团项项目目组组实实施施测测试试日日期期 指集团项目组第二轮测试实际执行测试的日期。 2.2.副副表表填填写写说说明明 副表表头命名：根据标准控制活动编号命名，如标准控制活动HRA1的表单命名为HRA1。 控制活动和控制活动编号：与主表保持一致。 副表表体填写说明： 业业务务现现状状 由集团项目组测试人员填写。根据当地更新后的控制矩阵填写 填列对应该标准控制活动的所有实际执行的控制活动，包括自动控制和手工控制活动。要分别标明多个实际执行的控 制活动的编号，如： HRA11:XXXXXXXXXX。 HRA12:XXXXXXXXXX。 注：在填写测试底稿时，应将多余的行次，以及多余的控制活动编号删除。 比如标准模板中设计了REB31:XXX REB32:XXX。 而本地实际控制活动只有一个REB3:XXX。那么，需要将REB32删除，同时也要将REB31中的1删 除，以保持前后一致性。 总总样样本本量量 集团项目组测试人员填写。总总样样本本量量为为全全年年样样本本量量 （1 1）对对于于非非固固定定频频率率的的控控制制活活动动，需需在在第第二二轮轮测测试试时时重重新新对对总总样样本本量量进进行行评评估估。 （2 2）对对于于不不适适用用的的控控制制活活动动，需需重重新新评评估估不不适适用用的的控控制制活活动动在在第第二二轮轮测测试试期期间间该该活活动动是是否否仍仍为为不不适适用用，如如变变为为适适用用 ，则则需需重重新新对对总总样样本本量量进进行行评评估估。 根据测试手册中样本量相关规定和该控制活动执行频率确定。 如果一个标准控制活动对应多个实际执行的控制活动，要按照测试手册的要求，计算样本量，分别写明实际执行的每 个控制活动对应的样本量。如： RE-A-1-1：XX； RE-A-1-2：XX； 截截止止上上次次测测试试累累计计有有效效样样本本量量 由集团项目组测试人员填写。 可自第一轮测试的工作底稿或“测试结果汇总表”中查出，用于与“总样本量”相结合确定本次需要抽取的样本量。 如果一个标准控制活动对应多个实际执行的控制活动，要分别写明实际执行的每个控制活动对应的样本量。如： RE-A-1-1：2； RE-A-1-2：1； 说明：截止上次测试累计有效样本量为“0”，需在第二轮测试中应按照全部样本量从控制活动开始执行日或整改完 成后抽取样本。包括下述两种情况： （1）上次测试中本地化控制活动测试结果是未达标、未发生交易 （2）上次测试的本地化控制活动为不适用，但在第二轮测试时对不适用的的控制活动重新进行评估后变为”适用” 的情况下。 截止第二轮测试，第一轮测试累计有效样本量第二轮测试的样本量全年总样本量。 具具体体测测试试方方法法 原则上采用已设计好的标准测试方法，根据本地化情况对样本量进行适当调整；在标准测试方法不适用时，在征求集 团项目组专业流程组的意见后，可对测试方法进行适当修订，修订后的测试方法需要由集团项目组相关专业流程组审 核。 样样本本描描述述 由集团项目组测试人员填写。 （1）对抽到的样本进行详细描述，使独立的第三方能够根据描述准确发现该样本，以重新执行该测试，样本描述应 具有唯一指定性。描述例如：K2操作系统日志（2007年7月）。 对于一个标准控制活动对应多个实际执行的控制活动的情况，要分别实际执行的控制活动描述样本，在样本具体描述 上方插入一行写明实际执行的控制活动编号. （2）样本描述中体现第一轮测试样本和第二轮测试样本。 如果第一轮测试结果是“未达标”，则不用将第一轮测试底稿中的样本复制粘贴至第二轮测试底稿中。即删除副表中 的所有第一轮测试样本。在第二轮测试中抽取全年样本量。 如果第一轮测试结果是“达标”、“样本量不足”，则在将第一轮测试底稿中的样本复制粘贴至第二轮测试底稿中。 样样本本测测试试结结果果的的选选择择 在B、C、D、E、F五列对应样本描述的单元格中，需要打开下拉菜单分别选择“达标”、“未达标”、“不适用”和 “未发生交易”。 当当某某实实际际执执行行的的控控制制活活动动在在测测试试本本期期间间内内未未发发生生交交易易或或不不适适用用时时，不不用用填填写写样样本本描描述述与与各各测测试试属属性性的的测测试试结结果果，直直接接 在在备备注注栏栏中中填填写写测测试试结结果果。 测测试试属属性性 原则上采用已设计好的标准测试属性；在标准测试属性不适用时，在征求集团项目组专业流程组的意见后，可对测试 属性进行适当修订，修订后的测试属性需要由集团项目组相关专业流程组审核。 样样本本属属性性解解释释 不不同同的的测测试试样样本本，对对各各测测试试属属性性会会有有不不同同的的判判断断结结果果。为为方方便便测测试试结结果果使使用用者者能能清清楚楚理理解解测测试试属属性性判判断断结结果果的的的的原原因因 ，对对测测试试过过程程中中，对对个个别别测测试试样样本本判判断断为为“不不达达标标”、“不不适适用用”或或特特殊殊情情况况下下判判断断为为“达达标标”的的情情况况，可可在在此此处处进进 行行说说明明。 注注：各各专专业业流流程程组组结结合合本本组组实实际际专专业业流流程程情情况况，在在各各组组制制定定的的测测试试指指导导说说明明中中予予以以详详细细说说明明解解释释。 未未达达标标样样本本索索引引 对对于于抽抽取取的的不不合合格格的的样样本本，建建立立与与未未达达标标样样本本底底稿稿的的索索引引关关系系。具具体体编编号号原原则则参参照照未未达达标标样样本本编编号号规规则则填填写写。 未未达达标标率率 达标、未达标、不适用、达标率都由内置公式进行自动测算。在新增测试属性时，必须从已有的公式拷贝到相关的单 元格中，并检查公式是否正确。 备备注注栏栏中中：第第一一轮轮测测试试结结果果评评价价 在在下下拉拉菜菜单单中中选选择择达达标标、未未达达标标、不不适适用用、未未发发生生交交易易、样样本本量量不不足足和和无无法法评评价价的的测测试试评评价价。注注意意此此处处与与主主页页面面中中ACAC 列列有有自自动动链链接接关关系系。 注注：对对列列表表选选项项中中选选择择“无无法法评评价价”的的情情况况： 一一、某某些些控控制制活活动动属属性性变变更更（指指实实质质性性变变更更，如如果果仅仅是是语语言言描描述述的的修修改改细细化化，或或属属性性的的简简单单合合并并不不在在变变更更范范围围内内）， 导导致致需需对对变变化化的的属属性性进进行行补补测测。则则此此处处选选项项选选择择“无无法法评评价价”。 第第二二轮轮测测试试中中对对于于某某些些控控制制活活动动属属性性变变更更导导致致需需对对变变化化的的属属性性进进行行补补测测，我我们们遵遵循循原原则则：从从20072007年年1 1月月1 1日日起起或或者者整整改改 完完毕毕日日起起进进行行补补测测。如如果果第第一一轮轮测测试试中中的的样样本本描描述述清清晰晰具具有有唯唯一一性性，补补测测属属性性时时可可以以继继续续使使用用原原样样本本；反反之之，可可不不采采 用用原原样样本本，从从1 1月月1 1日日或或整整改改完完毕毕日日到到第第二二轮轮测测试试期期间间抽抽取取样样本本。 二二、由由于于受受系系统统变变更更影影响响，或或者者业业务务流流程程变变更更导导致致控控制制活活动动发发生生实实质质性性变变化化的的控控制制活活动动，使使得得第第一一轮轮测测试试结结果果无无法法引引 用用时时，此此处处选选项项选选择择“无无法法评评价价”。 备备注注栏栏中中：两两轮轮测测试试总总体体测测试试结结果果评评价价结结果果 对对两两轮轮测测试试结结果果的的总总体体评评价价，与与主主表表中中AGAG列列有有自自动动链链接接关关系系 副副表表中中在在下下拉拉菜菜单单中中选选择择达达标标、未未达达标标、不不适适用用、未未发发生生交交易易和和样样本本量量不不足足的的测测试试评评价价，该该测测试试为为发发现现式式抽抽样样，一一旦旦 副副表表中中出出现现某某实实际际执执行行的的控控制制活活动动的的某某个个单单项项属属性性未未达达标标，主主表表中中该该控控制制活活动动即即为为未未达达标标，所所有有实实际际执执行行的的控控制制活活动动 的的所所有有测测试试属属性性都都达达标标且且样样本本量量足足够够的的情情况况下下，测测试试结结果果为为达达标标；“样样本本量量不不足足”表表示示本本期期所所抽抽取取的的样样本本量量不不足足，而而 已已经经抽抽取取到到的的样样本本经经过过测测试试，均均为为达达标标。 当当一一个个标标准准控控制制活活动动对对应应若若干干个个本本地地化化控控制制活活动动，而而每每个个本本地地化化控控制制活活动动的的测测试试结结果果各各不不相相同同时时，由由于于只只能能在在“主主表表 ”中中选选择择一一个个测测试试结结果果，测测试试结结果果的的选选择择顺顺序序为为： 未未达达标标 样样本本量量不不足足 达达标标 未未发发生生交交易易 注注：当当一一个个标标准准控控制制活活动动对对应应的的若若干干本本地地化化控控制制活活动动测测试试结结果果分分别别为为“未未发发生生交交易易”和和“达达标标”，此此时时两两轮轮测测试试结结果果 的的最最终终评评价价结结果果为为“达达标标”。但但由由于于第第二二轮轮测测试试截截止止时时间间尚尚未未到到1212月月3131日日，因因此此在在第第三三轮轮测测试试时时，仍仍应应对对未未发发生生交交易易 的的控控制制活活动动再再次次进进行行评评估估。 备备注注 备注项用于填写测试执行人认为重要的补充说明事项，一般应填入备注的事项为： （1）开始执行日：填写实际执行的控制活动在本年度的开始执行的日期或完成整改的日期。 （2）测试结果：根据两轮测试后抽取的样本判断每个实际执行的控制活动的最终测试结果。 （3）说明项目：将对测试结果说明分为如下类型： a.开始执行日说明：因系统变更、业务流程变更、整改原因等其他情况，应重新评估开始执行日，并对其进行具体说 明。 b.测试结果说明：对除“达标”以外的其他测试结果（即未达标、样本量不足、不适用、未发生交易），均需详细说 明原因。 注：对测试结果为“达标”，但有需要特别说明的情况，也可以在进行说明。 c.非固定频率样本量计算说明：非固定频率样本计算的说明要清晰。 注：对于某个控制活动的发生频率是固定的，但每个周期多次发生的现象，如测试手册中列举的银行余额调节表编制 。此类情况下也需要对样本量计算进行说明。 d.其他说明。 上述这些说明，可根据实际测试情况，可多项选择说明项目。 其其他他说说明明 副表会因为具体控制活动的差别而需要增加或修改，对于内容修改、需要增加行或列的情况需要注意以下事项： （1）内容修改：主表表头内容需要根据推广时的控制活动进行修改，业务现状据实反映，即控制矩阵中实际执行的 控制活动； （2）增加行：需要增加样本时，需要在样本行中间插入，否则内置的公式会失效； 增加列： 需要增加测试属性时，需要在样本列中间插入，否则内置的公式会失效； （3）注意自动链接公式的正确性 （4）测试底稿中不允许插入任何的批注，即插入批准insert comment方式。 公公司司名名称称：万万科科企企业业股股份份有有限限公公司司（深深圳圳万万科科） 业业务务流流程程名名称称：财财务务报报告告 子子流流程程：税税务务 控控制制矩矩阵阵索索引引号号：3260-税税务务 标标准准控控制制活活动动 成成都都公公司司实实际际执执行行控控制制活活动动 推推广广公公司司测测试试底底稿稿 控控制制 目目标标 编编号号 控控制制目目标标财财务务 报报表表 认认定定 对对控控制制目目标标的的解解释释与与控控制制目目标标对对应应 的的风风险险 标标准准控控 制制活活动动 编编号号 适适用用 的的公公 司司层层 级级 标标准准控控制制活活动动名名 称称 标标准准控控制制活活动动描描述述信信息息 处处理理 目目标标 与与财财务务报报 表表相相关关的的 科科目目 风风险险 评评级级 控控制制 的的重重 要要性性 执执行行 频频率率 控控制制 类类型型 自自动动 或或手手 工工控控 制制 测测试试 方方法法 标标准准控控制制活活动动样样本本量量实实际际执执 行行控控制制 活活动动编编 号号 实实际际执执行行的的控控制制活活动动与与财财务务报报表表相相 关关的的科科目目 执执行行 频频率率 控控制制 类类型型 自自动动 或或手手 工工控控 制制 控控制制活活动动负负责责人人/ / 相相关关部部门门 测测试试工工作作 底底稿稿索索引引 第第一一轮轮集集 团团测测试试执执 行行人人 第第一一轮轮集集 团团测测试试执执 行行人人所所在在 的的公公司司和和 岗岗位位 第第一一轮轮集集 团团测测试试评评 价价 第第一一轮轮集集 团团实实施施测测 试试日日期期 第第二二轮轮集集 团团测测试试执执 行行人人 第第二二轮轮集集 团团测测试试执执 行行人人所所在在 的的公公司司和和 岗岗位位 两两轮轮测测试试 总总体体测测试试 结结果果评评价价 结结果果 第第二二轮轮集集 团团实实施施测测 试试日日期期 FRCO- F-1 设置专门部门和岗 位，根据税务部门 规范处理公司税务 事宜。 E,D,R 公司设置专门的部 门或者岗位，跟踪 税务部门规范的更 新，监控集团范围 内税务政策的执行 。 无固定岗位负责 税务工作，税务 工作无绪。 FR-F-1全部 适用 设置专门岗位负 责税务工作 公司和全资、控股公司的财务部门设置专门 岗位负责税务工作，财务部门的税务工作人 员的岗位职责在岗位说明中规定。 C,A,V 应缴税金/ 管理费用/ 货币资金 中关键 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-1深圳公司财务部门设置专门工作岗位负责税 务工作；财务管理部门的税务组工作人员通 过和当地税务部门的沟通、关注当地税务部 门政策动态，收集税务政策的变化。 应缴税金/管理 费用/货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-1翟宝珠德勤顾问无法评价2007年10 月12日 未及时根据税务 部门规范的变化 更新税务政策。 FR-F-2全部 适用 跟踪税务政策变 化 公司相关岗位跟踪税务政策的变化，税务政 策的变化在整个集团范围内得到一致执行。 C,A,V 应缴税金/ 管理费用/ 货币资金 中关键 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-2当集团范围的税务政策发生变化后，总部相 关岗位将税务政策的变化上报财务管理部相 关负责人，税务政策的变化经审核后下发各 一线公司执行。 应缴税金/管理 费用/货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-2翟宝珠德勤顾问未发生交 易 2007年10 月12日 未能监控全资、 控股公司税务政 策变化。 FR-F-3全部 适用 子公司税务政策 变化须备案 全资、控股子公司所在地地方税务政策的变 化须上报公司财务部门备案。 C,A,V 应缴税金/ 管理费用/ 货币资金 低一般 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-3深圳公司所处地方的税务政策发生改变时， 深圳公司财务管理部门负责税务工作的人员 须将税务政策的变化以“报告”的形式上报 总部财务管理部备案。 应缴税金/管理 费用/货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-3N/AN/AN/AN/A FRCO- F-2 个人所所得税申报 文档及时、准确完 成。 C,E,V 个人所得税申报金 额正确，在规定的 申报日前申报。 个人所得税申报 金额计算错误， 申报不及时。 FR-F-4全部 适用 及时、准确申报 个人所得税 公司和全资、控股子公司财务部门税务工作 人员按照经人力资源部审核签章的工资数据 和个税计算结果申报应缴个人所得税。 C,A,V 应缴税金/ 管理费用/ 货币资金 中关键 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-4深圳公司财务管理部门税务工作人员根据工 资清单上的个人所得税金额申报应缴个人所 得税，在网上或者手工填写“个人所得税纳 税申报表” ，并在核对工资清单上的个人所 得税汇总金额和申报汇总金额后，执行申报 程序。 应缴税金/管理 费用/货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-4翟宝珠德勤顾问达标2007年10 月12日 FRCO- F-3 及时缴纳个人所得 税，并做正确账务 处理。 C,E在规定的日期缴纳 个人所得税，账务 处理正确。 个人所得税未及 时缴纳，账务处 理错误。 FR-F-5全部 适用 及时缴纳个人所 得税，并做账务 处理 公司和全资、控股子公司财务管理部门工作 人员根据个人所得税完税凭证做账务处理。 C,A,V 应缴税金/ 管理费用/ 货币资金 中关键 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-5深圳公司财务管理部工作人员收到“个人所 得税完税证明” 后，根据完税凭证做账务处 理。 应缴税金/管理 费用/货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-5翟宝珠德勤顾问达标2007年10 月12日 FRCO- F-4 正确预提应缴个人 所得税 C,E,V 根据当月应缴的个 人所得税预提应缴 税金 预提不及时、预 提金额错误 FR-F-6全部 适用 预提应缴个人所 得税 公司和全资、控股子公司财务管理部门税务 工作人员按照经人力资源部审核签章的工资 数据或工资数据计提应缴个人所得税。 C,A,V 应缴税金/ 管理费用/ 货币资金 中关键 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-6深圳公司财务管理部工作人员每月根据人力 资源部提供的工资清单预提个人所得税,制作 “预提个人所得税会计凭证” 应缴税金/管理 费用/货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-6翟宝珠德勤顾问达标2007年10 月12日 FRCO- F-5 正确计算企业所得 税 C,E根据当日利润、预 收帐款，结合不同 税率，计算应缴个 人所得税。 企业所得税计税 基础错误，税率 使用错误。 FR-F-7全部 适用 正确计算企业所 得税 公司和全资、控股子公司财务管理部门税务 工作人员季度末出具企业所得税计算表，并 报财务管理部门负责人批准后，作为企业所 得税申报的依据。 C,A,V 所得税/应 缴税金/管 理费用/货 币资金 中关键 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-7深圳公司季度末根据累计利润额和预收账款 净增加额、结合适用税率，编制企业所得税 计算表，并报财务管理部门负责人审核。 所得税/应缴税 金/管理费用/ 货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-7翟宝珠德勤顾问达标2007年10 月12日 FRCO- F-6 企业所得税申报文 档及时、准确完成 C,E,V 根据企业所得税计 算表完成企业所得 税纳税申报表，并 及时申报 企业所得税申报 金额计算错误， 申报不及时。 FR-F-8全部 适用 及时申报企业所 得税 公司和全资、控股子公司财务管理部门工作 人员根据财务管理部门负责人批准的企业所 得税计算表，填写企业所得税纳税申报表， 执行申报程序。 C,A,V 所得税/应 缴税金/管 理费用/货 币资金 中关键 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-8深圳公司财务管理部税务工作人员根据财务 管理部负责人批准的企业所得税计算表，网 上或者手工填写企业所得税纳税申报表，申 报当期应缴的企业所得税。 所得税/应缴税 金/管理费用/ 货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-8翟宝珠德勤顾问达标2007年10 月12日 FRCO- F-7 及时缴纳企业所得 税，并做正确账务 处理 C,E在规定的日期缴企 业所得税，账务处 理正确。 企业所得税未及 时缴纳，账务处 理错误。 FR-F-9全部 适用 及时缴纳企业所 得税，并做账务 处理 公司和全资、控股子公司税务工作人员根据 企业所得税完税证明做账务处理。 C,A,V 所得税/应 缴税金/管 理费用/货 币资金 中关键 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-9企业所得税申报完成、税款划扣完毕后，财 务管理部工作人员根据“企业所得税完税证 明” 做相应的账务处理。 所得税/应缴税 金/管理费用/ 货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-9翟宝珠德勤顾问达标2007年10 月12日 FRCO- F-8 正确预提应缴企业 所得税 C,E,V 根据当月确认的利 润预提应缴企业所 得税 预提不及时、预 提金额错误 FR-F-10 全部 适用 正确预提企业所 得税 公司和全资、控股子公司税务工作人员根据 每个季度确认的收入计提当季度应缴的企业 所得税。 C,A,V 所得税/应 缴税金/管 理费用/货 币资金 中关键 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-10深圳公司财务部负责税务的工作人员，每季 度末根据本季度确认的利润、结合企业所得 税税率，计提本季度应缴所得税，编制“企 业所得税计提凭证” 所得税/应缴税 金/管理费用/ 货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-10翟宝珠德勤顾问达标2007年10 月12日 FRCO- F-9 正确计算房产税C,E根据房产原值计算 应缴房产税 房产税计税基础 错误，税率使用 错误。 FR-F-11 全部 适用 正确计算房产税公司和全资、控股子公司财务管理部门负责 税务工作的人员季度末出具房产税计算表， 并报财务部门负责人批准后，房产税申报的 依据。 C,A,V 应缴税金/ 管理费用/ 货币资金 中关键 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-11深圳公司财务管理部税务工作人员每季度按 照房产原值和房产出租收入，计算当期应该 预缴的房产税，出具“房产税计算表”，并 报财务管理部负责人审核。 应缴税金/管理 费用/货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-11翟宝珠德勤顾问达标2007年10 月12日 FRCO- F-10 房产税申报文档及 时、准确完成 C,E,V 根据房产税计算表 完成房产税纳税申 报表，并及时申报 房产税税申报金 额计算错误，申 报不及时。 FR-F-12 全部 适用 及时申报房产税公司和全资、控股子公司财务管理部门工作 人员根据财务管理部门负责人批准的房产税 计算表，填写房产税纳税申报表，执行申报 程序。 C,A,V 应缴税金/ 管理费用/ 货币资金 中关键 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-12 深圳公司财务管理部税务工作人员根据房产 税计算表网上填写、或者手工填写“房产税 纳税申报表” ，执行房产税申报程序。 应缴税金/管理 费用/货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-12翟宝珠德勤顾问达标2007年10 月12日 FRCO- F-11 及时缴纳房产税， 并做正确账务处理 C,E在规定的日期缴房 产税，账务处理正 确。 房产税税未及时 缴纳，账务处理 错误。 FR-F-13 全部 适用 及时缴纳房产税 ，并做账务处理 公司和全资、控股子公司财务管理部门工作 人员根据房产税完税证明做账务处理。 C,A,V 应缴税金/ 管理费用/ 货币资金 中关键 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-13 房产税申报完成、税款划扣完毕后，财务管 理部会计人员根据“房产税完税凭证” 进行 账务处理。 应缴税金/管理 费用/货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-13翟宝珠德勤顾问达标2007年10 月12日 FRCO- F-12 正确预提房产税C,E,V 根据房产原值和出 租收入预提房产税 预提不及时、预 提金额错误 FR-F-14 全部 适用 正确预提房产税公司和全资、控股子公司财务管理部税务工 作人员每个季度根据房产原值和出租收入计 提当季度应缴的房产税。 C,A,V 应缴税金/ 管理费用/ 货币资金 低一般 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-14 每季度末，财务管理部负责税务的工作人员 根据房产原值和出租收入，计提的房产税金 额，编制“房产税计提会计凭证” 应缴税金/管理 费用/货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-14N/AN/AN/AN/A FRCO- F-13 及时缴纳车船使用 税，并做正确账务 处理 C,E在规定的日期缴纳 车船使用税，账务 处理正确 车船使用税未及 时缴纳，账务处 理错误。 FR-F-15 全部 适用 及时缴纳车船使 用税，并做账务 处理 公司和全资、控股子公司财务部门工作人员 根据车船使用税完税证明做账务处理。 C,A,V 应缴税金/ 管理费用/ 货币资金 中关键 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-15每年车辆年检前，车队相关工作人员直接到 税务部门缴纳车船使用税，并提交深圳公司 财务管理部报销；会计人员根据“车船使用 税完税凭证” 进行账务处理。 应缴税金/管理 费用/货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-15翟宝珠德勤顾问未发生交 易 2007年10 月12日 FRCO- F-14 土地使用税申报文 档及时、准确完成 C,E,V 填写土地使用税付 款申请，并及时申 报 土地使用税申报 金额计算错误， 申报不及时。 FR-F-16 全部 适用 及时申报土地使 用税 公司和全资、控股子公司财务管理部门相关 工作的人员每年出具土地使用税（费）付款 申请，并报相关部门负责人批准后，作为土 地使用金申报的依据。 C,A,V 应缴税金/ 管理费用/ 货币资金 低一般 控制 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-16 N/A 应缴税金/管理 费用/货币资金 业务 发生 时 预防 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-16N/AN/AN/AN/A FRCO- F-15 及时缴纳房产税， 并做正确账务处理 C,E在规定的日期缴房 产税，账务处理正 确 土地使用税付款 申请未经授权部 门审批。 FR-F-17 全部 适用 填写土地使用税 付款申请，并经 审批 相关部门人员根据确定的土地使用税（费） 额度填写付款申请，经相关负责人批准后执 行付款程序。 C,A,V 应缴税金/ 管理费用/ 货币资金 低一般 控制 业务 发生 时 检查 性控 制 手工 控制 检查根据预计全年发生数量按 照抽样标准确定样本量 FR-F-17深圳万科相关部门（例如项目发展部）根据 土地管理部门核定的额度填写“付款申请书 ”，经过相关部门负责人审核后，送交财务 部门执行付款程序。 应缴税金/管理 费用/货币资金 业务 发生 时 检查 性控 制 手工 控制 谭建/深圳万科财 务管理部 FR-F-17N/AN/AN/AN/A 土地使用税未及 时缴纳，账务处 理错误。