2016年下半年重庆省内审师《内部审计基础》：内部审计定义的释义模拟试题

2016年下半年重庆省内审师内部审计基础：内部审计定义的释义模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？ A：采购成本增加，缺货成本降低 B：采购成本增加，质量成本降低 C：缺货成本增加，储存成本降低 D：质量成本增加，订货成本降低2.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由? A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值 B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C：根据标准，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉3.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是 A：按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。 B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。 C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。 D：抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确。 4.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知 A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B：适当的政府或管理机关。 C：适当的管理层和董事会的审计委员会。 D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 5. 一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为 A：市场跟随者战略。 B：市场补缺者战略。 C：市场主导者战略。 D：市场挑战者战略。 6. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？ A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中； B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数； C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机； D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 7. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。 C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。 D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 8. 以下哪项内容对预测库存需求时没用？ A：对商业周期行为的了解 B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 C：关于季节性需求变化的信息 D：计量经济模型的建立 9. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述 A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果； B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为； C：确定组织内部控制系统的恰当性和有效性； D：每月向管理层提交部门预算变动报告。 10. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。 C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 11. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。 A：只有是对的。 B：只有和是对的。 C：只有和是对的。 D：只有、和是对的。 12. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？ A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 13. 某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该 A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。 B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。 C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。 D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。 14. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A：为风险管理提供咨询。 B：作为产品开发团队的领导。 C：作为道德规范的倡导者。 D：作为外部审计的联系者。 15. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？ A：a.逻辑模型 B：b.物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型 16. 一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体200 $ $ 5000 $运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为 A：$ B：$ C：$ D：$ 17. 依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？ A：评价资源利用的经济性和有效性； B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告； C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在； D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。 18. 如果编制工作底稿摘要，则其可用于 A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。 B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。 C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。 D：记录审计发现的所有进展情况。 19. 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括 A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响； B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程； C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家； D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。 20. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论 A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$； B：有5%的可能认为存货的错报额为$或更多； C：存货有实质性错报； D：存货有2.5%的可能性会超过$。 21. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？ A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求 B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求 D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 22. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 23. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？ A：进一步强调控制职能。 B：提高审计技术。 C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。 D：更多提请被审计人的关注。 24. 在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力 A：肯定的应收账款确认书 B：否定的应收账款确认书 C：应收账款账龄明细表 D：运单 25. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？ A：a.逻辑模型 B：b.物理模型 C：c.决策模型 D：d.数据库模型26.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当 A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。 B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。 C：将潜在的利益冲突通知供应商。 D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 27.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？ A：属性抽样 B：货币单位抽样 C：单位平均值抽样 D：发现抽样 28.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单进程。供应商自动补充存货。雇员的雇佣或重新配置。产量计划的自动调节。 A：只有、和。 B：只有和。 C：只有和。 D：、和。 29.下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现 C：确认对未来审计的关注 D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 30. 下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。 A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III31. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ A：已有可重复的隐私战略 B：已有明确的隐私战略 C：已有管理方的隐私战略 D：已有经过优化的隐私战略32. 哪项是电子工作底稿的不足？ A：每个审计人员必须有一台个人电脑 B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：互相索引更难 D：需要进行特别的技术培训33. 开展跟踪审查的首要目的是 A：保证内部审计建议得到及时考虑 B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动； C：允许内部审计师评估其建议的效果性 D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。 34. 关于足够的证据最好的定义为 A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。 B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。 C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。 D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。 35. 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A：静态的预算 B：弹性预算 C：至上而下的预算 D：生命周期预算 36. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？ A：应付账款部门经理 B：外部审计师 C：主计长 D：审计委员会37. 如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是 A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。 B：客户向客户服务部查询。 C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。 D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。38. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？ A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。 B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。 C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。 D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。39. 根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施； A：要求雇佣公司解雇该雇员； B：向法律部门移交该案例； C：向雇佣方提起申诉； D：取消该审计人员职业资格。40. 在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是 A：确定供应商的送货量是否令人满意 B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目 C：确定应付供应商账款余额是否正确 D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意41. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。 B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。 C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。42. 下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？ A：检查用于进行库存实物盘点的指令 B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C：对入库和出库程序完成一份流程图 D：实地观察存货仓库43. 一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是 A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期； C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较； D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。44. 信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C：确保发生灾害时经营活动得以持续 D：确认系统变更信息恰当归档45. 审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当 A：未实施其他测试 B：测试数据结果与预期结论相符 C：通过例外证明控制系统有效执行 D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生46. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？ A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文