公司企业财务制度细则

财务部部门职能 第一章公司财务部由财务总监、会计、出纳组成，在财务总监的统领下开展业务工作，并对公司董事1. 长负责。财务部主要职能是： ）认真贯彻执行国家有关财务规章制度。1（）建立健全财务管理的各种规章制度和流程，编制财务计划，加强经营核算和成本管理，反2（映分析财务计划执行情况，检查监督财务纪律。 ）合理使用资金，财务部负责筹集资金和有效使用资金，负责资金的管理、调拨、保管，维3（ 护资金的安全；监督资金正常运行。 ）根据公司经营的需要为公司运营提供准确的成本汇总分析数据，协助公司降低生产成本；4（）负责公司各项费用的核算工作，从财务核算角度负责监督公司一切生产、经营活动，对公5（ 司所有资产安全和完整性负责。6（并与相关部门定期核对账目，固定资产进行定期盘点，财务部有权对公司存货等流动资产、） 以保证账表相符，账实相符，账账相符，以保证公司运营合法、正常、有序进行。）负责定期完成相关财务报表并向财务总监和董事长提交财务报告，做好财务分析，做到数7（ 据准确，报送及时。 ）及时、准确编制财务预算，每月提交真实准确的资金报表。8（9（）及时检查、核对借、还款情况，定期与相关部门及客户核对往来账目，及时反馈返款及外 欠款情况，并上报财务总监。 ）负责各类原始凭证审核、制作与管理工作，做到制度化、规范化。10（ ）负责核对公司员工工资的准确性，及时发放工资工作。11（）负责公司支票、发票、收据、财务章、人名章、贷款卡等物品的保管和正确使用。做好12（ 会计档案管理工作。 货币资金管理 第二章 现金管理1. ，并分别由会计、财务总监签字审批后方可提现。从银行提取现金要填写提现申请单1.1 元。20,000）公司的库存现金限额为人民币1（ ）现金收入必须要求存入公司银行账户2（ 元以下的零星开支以及差旅费的报销可由现金支付。1,000）3（出纳负责现金的收支、保管、日记账的工作。出纳在现金支付前，必须根据业务性质审核1.2相应的审批手续，会计审核原始单据是否真实、合法、齐全，所有涉及现金收付的单据必 须按公司财务管理审批权限办理。，“账外账”严禁设立各种形式的，“小金库”严禁私设抵顶库存现金的现象，“白条子”严禁1.3 严禁“坐支”营业收入的现金。由于个人责任致使现金短缺，应负责赔偿；每月月末由财务总监主持对出纳保管现金进行1.4 盘点，并填写盘点报告，财务总监要在报告上签字确认，年末装订成册归档。 银行账户及银行存款管理2.公司应选择一家有融资合作前景的银行开立基本账户，公司开立银行账户要经总经理书面2.1 批准后方可开具，银行印鉴必须由二人以上分别保管。 公司开立的银行存款账户要报集团公司财务部备案，不得隐瞒开立账户情况。2.2 公司的销售收入（营业收入）必须经过本公司银行存款账户核算。2.3从银行购回的付款凭证（电汇单、汇票申请书、本票申请书、支票等）须填写“银行凭证2.4由财务负责人或其授权人员审核后才能重新购买和销毁作废票作废凭证须保存，登记表” 据。，由财每月公司银行存款账户必须与银行对账单进行核对，并编制“银行存款余额调节表”2.5 务总监审核并签字，年底装订成册归档。不许开具空白支票、空头支票及与银行预留印鉴不符的支票，不许办理空头汇款；任何部2.6 门和个人不得公款私存；收取汇票、本票、支票等各类票据应存入公司开户银行或在公司开户银行或他行贴现；票2.7据需转让时，由财务总监签字后方可转让，并按照“票据法”的相关规定正确办理；严禁.将收取的票据以各种方式转手他人或外单位套取现金 借款的管理 第三章 。“前债不清，后账不借”财务控制借款的原则是：1.差旅借款需附；采购申请单采购类借款需附已审批通过的长期备用金申请需要附申请报告；2. ；其他类借款需附相应证明或借款的报告等凭据。已审批的出差申请表 原则上员工不允许借款或提前预支工资。3. 严禁对外单位、个人提供借款。4.借款必须本人填写完整的借款单，在财务总监以及董事长签字之,个人如需借款,在特殊情况下5.后方可。 。50%每月仅接受一次借款，金额不可超过工资总额6.还清借报销等与财务有关事宜，/及时清算个人借款财务部在接到人事部通知后，员工离职时，7. 款后方可办理调离手续。票整理好票据并填写必须在业务结束后一周内，除按借款规定履行外，员工因公办理借款的，8. ，按报销流程及时报销，财务部亦需在一周内完成报销流程。据报销审批单员工因公借款，不能及时报销的要书面说明事由，并经上级领导签字认可，财务部对不能及时9.报销的又无正当理由的欠款员工，有权延期发放其工资或在其工资中按欠款金额等额扣除，直 至扣清借款。 费用报销管理规定 第四章 费用报销的审核及要求1. 基本要求1.1费用报销实行财务审核制度，会计审查后数据是最后确认的报账数据。所审核的内容1.1.1包括真实性，合法性，有效性和准确性，对假发票、白条、电脑小票等充抵报账，财务 有权拒绝报销。费用报销要首先冲抵报销员工的借款，根据报销金额的大小，多退少补。所有的报账1.1.2 抵欠款，原借款单据不退回，由财务部开具加盖公司财务专用章的收据给报账人员。严格执行审批权限。先由直接上级签字审批，如超过其权限，再找上级领导签字审批，1.1.3申请人不得批准自己的费用单据和申请，如审批人因出差等原因不能审批，需办理授权 委托手续并在财务部备案，被授权人必须在授权委托范围内执行审批签字。所有报销必须由申请人填写并本人签字，报销要求整理并粘贴好合法有效的原始单据，1.1.4原始单据的整理根据凭证账簿管理的要求，统一使用的粘贴单。所有的报销使用统一表 格，所有的审批表格均作为原始单据处理。 报销票据要求2. 外来原始票据2.1 正面应符合下列要求：2.1.1）外来原始票据指购买物品或支付费用等取得的发票和行政事业性收费收据等。原始票1（据基本要素应齐全：原始票据上印有税务局或财政局监制章，必须加盖对方单位财务专用章、发票专用章，否则视同白纸发票一律不予报销。原始票据台头应列明公司全并由收款单位开具收据并加盖收款单位的发票专,则应写明事由,称。若无法取得发票 . 用章或财务专用章）购买实物的原始票据正文应详细列明日期、品名、单价、规格、数量、金额（金额大2（小写必须相符）并填写入库单。凡以笼统名称及汇总金额列示时，还应附有售货单位停车票等应当在,。打车票出具的明细单并加盖开出单位的财务章（例如：电脑小票） . 无法说明原因的不予以报销,发票上注明使用出租车事由以及出发地和目的地3（）如果办事人购货物时发现以上任何一个环节漏填或涂改、挖补，必须要求对方单位重开，发现有笔误的应由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的财务章。如 发票已标明手写范围或注明手改无效，需对方单位重新开据。不得跨年度报一周内到财务部门办理报销手续；票据应在办理事务完成后，票据时限：2.1.2；特殊情况当年不能报销，需事先填月报销）1日后取得的票据可在下年度20月12销（ 写情况说明书，经总经理批准，方可在下年度报销。 差旅费报销2.2适用范围：公司人员因公务出差（包括参加会议、培训、考察、市场开发、招投标等）2.2.1 发生的差旅费用 出差的申请和审批2.2.2出差人员至少应在出差前一天内，填写出差申请表经部门经理签字后，由主管领导 审批。并交送人力资源综合办，财务部门各一份。 借支流程2.2.3 ，由批准人签字。）到财务部借款，出差人需出具出差申请表并填写请款单1（ 必须填列出差事由和出差起止时间。出差申请表其由财务部核实并办理借款手续，）2（ ）为了保证有足够的现金支付借款，一般应提前一天通知财务部门。3（ 差旅费报销2.2.4个工作日内办理报销差旅费的手续，未能及时报账必须由7）出差人员应在出差返回后1（ 当事人写出书面情况报告，并由该部门主管领导签字批准。 ）低于标准的差旅费实报实销，高于标准的差旅费按标准报销，超支部分自负。2（ ）前次借款未报账或欠款未结清时，财务部门可拒绝继续借款。3（、有关发票、住宿费（酒店）明细单，并填写由出）报销差旅费时应凭出差申请表4（ 。差批准人签字的差旅费报销单 ）员工公出与公司沟通汇报情况的传真费、复印费凭打印详单及发票据实报销；5（，则只）如出差目的地已安排住宿（包括邀请单位提供住宿和公司宿舍可以安排住宿）6（ 能报销市内交通费（凭票）和差旅补贴。 ）出差交通费：7（凡原则乘坐火车。小时内的，8时之间运行时间在7时至次日晨8凡是直线火车从晚6时之间超过7时至次日晨8小时的或从晚8乘坐火车时间连续超过可购硬小时的，可按本人实际乘坐的硬坐席的票价的对于符合乘坐卧铺条件而乘坐硬坐的，席卧铺。 奖励给个人；50 未经批准而超标准购软席卧铺的人员，按硬席标准给予报销；乘飞机和轮船如情况特殊需经公司总经理批准，员工出差一般不允许乘软卧和飞机， 仅限于经济舱和三等舱，超支部分自行负责； 工作人员在市内开会学习无补助，市外开会按出差伙食补助标准执行。 宿费及异地差旅费日报销标准 异地市内 住宿标准 误餐补贴 交通费 项目标准一般 省会一般 省会一般 省会及特区 城市 及特区 城市 及特区 城市 中层管理人员100 120 40 50 200 240 一般职员及普通员工80 100 40 50 180 200 注：如公司举行活动，按公司统一安排办理。 ）员工公出与公司沟通汇报情况的传真费、复印费凭打印详单及发票据实报销；8（，则只）如出差目的地已安排住宿（包括邀请单位提供住宿和公司宿舍可以安排住宿）9（ 能报销市内交通费（凭票）和误餐补贴。 其他相关规定2.2.5 ）出差人员的差旅费用凭合法票据，按标准据实报销。1（ ）出差人员出差期间遇有节假日的，不另发放节假日加班费。2（3（）公司车辆运行所消耗合理油料费用、道路通行费、停车费及其他应交费用凭票据实报 销，由于个人违章所造成的罚款，不得报销；虚报费用行为，提供与事实不符的单据、捏造事实、经财务部审核如发现有伪造单据、）4（ 财务部有权拒绝报销本次发生的全部费用。）除管理层以外的人员，如同性别两人及以上人员同时前往某地，应选择标准间，并只5（ 报销一个人住宿费。 办公费报销2.3月初，公司办公用品的购买统一由综合办负责，2.3.1综合办由各部门填制办公用品申购单，根据各部门填制的办公用品申领单，汇总后报请公司总经理审批。公司总经理审批同意后，向财务借款统一购买。拿到正式发票的当天，由经手人、入库验收人、部门经理签 字齐全后，报总经理审批，合格后，由经手人到财务报帐。综合办对每个月末，领导用人要签字确认，综合办对公司办公用品建立领用台账管理，2.3.2 办公用品进行盘点，财务部负责监盘。 车辆费用报销2.4 ，一车一表（行公司应制定车辆管理制度，单车核算费用，要做到“一车一卡（油卡）2.4.1 ，并要责任到人。”驶里程，耗油数量，金额等）车辆维修保养费用建立出车统计和维修保养统计表，综合办负责公司所有车辆的管理，2.4.2 需经主管领导签字确认，按权限审批报销。发票要附维修保养明细。 审批权限与流程 第五章 费用审批流程：1. ）申请人（经办人）1（ ）部门负责人2（ ）主管会计3（ ）总经理5（经办人部门负责人及主管会计应当对业务的真实性负责，其中：主管会计为第一责任人，经办2. 人为第二责任人。 工资发放管理 第六章 工资的发放时间和程序如下：1. 日，如遇假期自动顺延。8工资发放日为每月1.1财务部对人事部提供经其他相关部门审核确认的考勤记录、人员工资变动表、保险缴费一1.2览表、人事变动表及其他相关人事报表进行审核，签字确认后，由人事部报送总经理审核 批准； 财务部按审批后的工资表统一发放工资，员工的工资卡应统一使用公司规定的银行卡；1.3 员工的工资凭银行打入员工工资卡或员工的签收单作为依据；1.4离职人员的工资，须按员工手册相关规定办理后，在下月工资表中统一发放，对于企1.5 业辞退人员及特殊原因可特别处理。人事部对请长假的员工应提前通知财务部，财务部应及时核查此员工在公司的借款情况，1.6 对借款未清的员工，或按公司相关规定延期发放工资的员工，人事部要予以支持和配合。人事部每月配合财务部对社保扣款进行核对工作。并对长期请假的员工情况进行及时沟通，1.7 以保证公司利益。员工对当月工资如有异议，应与人事部核对，财务部根据人事部提供的意见，经总经理审1.8 批后补发工资。 固定资产的核算 第七章运输工机械、元以上的房屋建筑物、2000单位价值在年以上，2企业的固定资产是指使用年限1. 具和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。 固定资产的计价：2. ）作为投资的固定资产以投资时双方议定并经评估后的价格为原值。1（2（ ）购进的固定资产以进价加运费，安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价。 ）自制，自建的固定资产以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价。3（）固定资产在使用过程中扩充、更换、翻修和技术改造而使价值所发生的支出应增加固定资4（ 产原值。 采用直线折旧法计提折旧。3. 固定资产使用年限/残值）-5%固定资产年折旧额（固定资产原值 /12 月折旧额年折旧额1（ 年5）固定资产使用年限统一为）固定资产的购入、售出、清理，报废等都要办理会计手续，以便加强固定资产管理。2（毁损的固定资产，对盘盈、，)月底分别盘点一次12月底和(6固定资产每半年盘点一次 应由有关部门查明原因，经严格审查按董事会规定报请批准后及时处理。 固定资产的报废4.）1（员工应当及时向总经损耗等原因不能继续使用的，固定资产在使用过程中因为老化、 理提出并确认。“固定资产报废资产使用人或保管人应当填写当总经理确认固定资产可以报废之后，）2（ ，由给财务人员递交给财务总监以及总经理进行批复。单” “固定资产报废单”批复之后，由财务人员和总经理共同处理报废资产。）3（ 财务档案管理 第八章 会计档案管理制度1.专人保管。会计档案由财务部指定现任会计一人（兼职）统一管理，定期进行收集、整理、1.1. 立卷归档、保管。卸任财会人员不得将自己任期内的财务资料带走私自保存。专地保管。设立专门的财务档案室，配备档案柜，定期对档案室、档案柜、档案进行保洁、1.2通风，保持清洁卫生，做到防盗、防火、防虫、防鼠、防尘、防潮，以延长会计档案的寿 命。分类归档。会计档案存放要整齐，从左到右，自上而下排列，按综合档案分类编号规定，1.3 对财务会计档案按年度进行分类、编号、组卷，登记保管清册。查阅审批、登记制度。已经归档的财务资料，任何人不得擅自拆封和抽出，需要查阅时，1.4必须有档案保管人员在场，并进行登记，阅后归存。确实需要带走查阅时，需进行登记且须经财务总监批准，按时归还。 不得遗失、损坏、涂改和随意销毁财务会计档案，不得随意泄漏公司财务会计机密。1.5 会计档案立卷归档制度：2.凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归 档。 归档范围2.1会计报告：年度会计报表、月、季会计报表、统计报表、验资报告、各种年审、评估报2.1.1 告、各种财务分析报告。、明细账、总账、固定资产账卡、辅会计账簿：日记账（包括现金和银行存款日记账）2.1.2 助账。会计凭证：业务发生原始凭证、记账凭证、汇总凭证。2.1.3 审批资料、税务查/税务资料：纳税申报表、纳税缴款书、纳税年度清算表、税务登记2.1.4 账资料、税务减免税资料。银行资料：银行存款对账单、银行存款余额调节表、银行开户销户资料、银行借款及担2.1.5 保资料、信用申请及担保资料、开具保函及信用证资料证件、贷款卡资料、银行查询卡、密码器、税务证件、报税/其他资料：银行开户证明2.1.6决议、财务制度、/票据、合同、公司文件重要的协议、认证、统计证件、盘点表、CA卡、工资计算表、发票存根、发票领用存资料、收据存根、登记簿、移交清册、交接清单及报告、销毁清册、往来帐款询证函等。 归档时间：会计原始凭证归档时间为一个月一次，其他资料为随时归档。2.2 归档要求2.3 专人负责做好平时会计档案的收集积累、整理、保管工作。2.3.1 归档的会计档案，务必齐全、完整、真实、准确。2.3.2 归档的各种凭证要折叠整齐，规格基本一致，装订牢固。2.3.3会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份季度、年起止、号数由会计及有关人2.3.4 （包括制单、审核、记账、主管）由财务总监指定专人归档保存。员签名盖章。 财务审计工作 第九章首次出现下列情况之一且已查实者，对财务经办人员、财务总监予以通报批评，并扣发两个月1. ，情节严重者将递交公安部门处理：工资（按董事长审批意见） ；用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的（白条子顶库）1.1 未经批准，擅自挪用或借用公司资金的；1.21.3 擅自借用银行账户为其他单位或个人套取现金的； 擅自坐支现金的；1.4 保留账外款项，已客观形成账外账“小金库”的；1.5 未经批准，将公司款项以个人储蓄方式存入银行的；1.6以虚假成本、虚拟费用，通过简单手法套取现金而财务人员未能发现的，经财务总监检查1.7 而发现的；有意瞒报会计信息，将应纳入公司会计核算体系的业务，长时间（1.8天以上）不纳入公司20 会计核算体系核算的。 出现下列情况之一者，财务经办人员应予以辞退：2. 累计两次出现（一）中所述行为者；2.1违反公司财务制度，造成财务核算混乱、账务不实，如截留收入、虚列成本、虚开发票、2.2 私设账外账等； 提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；2.3 伪造、变造、虚报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；2.4 利用职务便利，非法占有或虚假冒领，骗取公司资金、财物的；2.5 弄虚作假、合伙谋私、截留、贪污、挪用公司款项的；2.6 在工作范围内严重渎职，致使公司利益遭受较大损失的。2.7 以上财务人员的处罚的实际执行人、第一责任人为公司财务总监：3.依据上述规定及时提出对违规违纪的财务人员进行处罚的书面意见报董事长批准执行；3.1 如果财务总监发现问题而未提出处罚意见报董事长，董事长可按处罚财务人员的上述规定3.2 对财务总监提出处罚意见；审计人员经过定期或不定期审计检查而未发现的财务问题的，以后一经发现，要由财务总3.3 监提出对财务人员的处罚意见，报董事长批准后执行。 年度修改日期 生效日期 批 审 对 校 核 复核 审 制 编 审签 期 日 财务章： 公司章： 屋出租合同样本出租方：承租方：根据中华人民共和国合同法及有关规定，为明确出租方与承租方的权利义务关系，经双方协商一致，签订本合同。第一条房屋座落、间数、面积、房屋质量第二条 租赁期限租赁期共_年零_月，出租方从_年_月_日起将出租房屋交付承租方使用，至_年_月_日收回。承租人有下列情形之一的，出租人可以终止合同、收回房屋：1.承租人擅自将房屋转租、转让或转借的;2.承租人利用承租房屋进行非法活动，损害公共利益的;3.承租人拖欠租金累计达_个月的。租房合同如因期满而终止时，如承租人到期确实无法找到房屋，出租人应当酌情延长租赁期限。如承租方逾期不搬迁，出租方有权向人民法院起诉和申请执行，出租方因此所受损失由承租方负责赔偿。合同期满后，如出租方仍继续出租房屋的，承租方享有优先权。第三条租金和租金的交纳期限租金的标准和交纳期限，按国家_的规定执行(如国家没有统一规定的，此条由出租方和承租方协商确定，但不得任意抬高)。第四条 租赁期间房屋修缮修缮房屋是出租人的义务。出租人对房屋及其设备应每隔_月(或年)认真检查、修缮一次，以保障承租人居住安全和正常使用。出租人维修房屋时，承租人应积极协助，不得阻挠施工。出租人如确实无力修缮，可同承租人协商合修，届时承租人付出修缮费用即用以充抵租金或由出租人分期偿还。第五条 出租方与承租方的变更1.如果出租方将房产所有权转移给第三方时，合同对新的房产所有者继续有效。2.出租人出卖房屋，须在3个月前通知承租人。在同等条件下，承租人有优先购买权。3.承租人需要与第三人互换住房时，应事先征得出租人同意;出租人应当支持承租人的合理要求。第六条 违约责任1.出租方未按前述合同条款的规定向承租人交付合乎要求的房屋的，负责赔偿_元。2.出租方未按时交付出租房屋供承租人使用的，负责偿付违约金_元。3.出租方未按时(或未按要