第十二章国际货款结算...ppt

第十二章国际货款结算第一节支付工具,一、票据概述（一）票据的含义和特点.定义.特点无因性（持票人无须关心票据产生或转让的原因）要式性、文义性（票据的形式、内容以及票据行为必须符合规定；票据法）流通转让性（无须通知债务人、视同现金）,2,（二）票据的当事人出票人、受票人、付款人、收款人,（三）票据的种类及票据行为汇票（国际货款结算中最常用的票据）本票支票说明在国际货款结算中，基本上都采用票据作为结算工具，现金结算仅占极小比重。我国票据法施行的时间：1996年1月1日,二、国际贸易中常用的结算票据,（一）汇票（Billofexchange，简称Draft或Bill）.汇票的含义和特点出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。,.汇票的种类,按出票人不同，分为银行汇票（bankersdraft和商业汇票（commercialdraft）按是否随附货运单据，分为光票（cleanbill）和跟单汇票（documentarybill）按付款时间不同，分为即期汇票（sightbill;demanddraft）和远期汇票（timebill;usancebill）按承兑人不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票：指由银行承兑的远期商业汇票，银行因而成为主债务人。商业承兑汇票：指建立在商业信用基础上的，由银行以外的任何商号或个人为承兑人的远期汇票,.汇票的使用汇票的抬头分为限制性抬头PayCo.only；PayCo.nottransferable，不能流通转让，只有指定的公司才有权收取票款。指示性抬头PayCo.ororder/PaytotheorderofCo.这种汇票可以经持票人背书后转让给第三者。持票人或来人抬头Paybearer；Payholder这种汇票无须经持票人背书，仅凭交付就可转让。在涉外票据中，一般不使用持票人或来人抬头汇票。,（）出票付一不付二付二不付一（二）提示（三）承兑（四）付款（五）背书前手后手记名背书空白背书限制性背书（六）拒付追索权,汇票的使用流程图,（除上述票据行为外，如需转让，通常还经过背书行为；如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权）,案例,甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？,分析,1、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处理。,11,2、理由：（1）由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性，因此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手乙的权利缺陷（向甲交付的货物质次）的影响；（2）丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。,二、本票（promissorynote）,.含义本票：由签票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。.种类商业本票和银行本票（我国小于个月银行本票）即期本票和远期本票基本当事人,本票样本,.本票的票据行为.本票与汇票的区别见教材,本票是无条件支付承诺，汇票是无条件支付命令；,本票票面两个当事人（出票人和收款人）汇票三个当事人（出票人、付款人、和收款人）,含义,当事人,本票出票人是主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，承兑后，承兑人是主要债务人;,本票只能开出一张，汇票可以开出一式两份或一套几张;,外国本票退票时，不需做成拒绝证书，外国汇票退票时，必须做成拒绝证书。,责任,份数,退票,三、支票(check),.含义支票：由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。,17,.种类转帐支票划线支票保付支票记名支票不记名支票,支票样本,如何识别真假票据1、真票据系采用专用纸张印刷，纸质好，有一定防伪措施，而假票据只能采用市面上的普通纸张印刷，纸质差，一般比真票据所用纸张薄且软。2、印刷真票据的油墨配方是保密的，诈骗分子很难得到，因此，只能以相似颜色的油墨印制，这样假票据票面颜色较票据有一定差异。3、真票据号码、字体规范整齐，而有的假票据号码、字体排列不齐，间隔不匀。4、由于是非法印刷，假票据上签字也必然会假冒签字，与银行掌握的预留签字不符。,第二节汇付与托收,一、汇付（Remittance）含义又称汇款。国际贸易中采用汇付结算货款，通常是买方按合同规定的条件和时间（如预付货款、货到付款、凭单付款等），通过银行将货款汇交卖方。种类电汇（T/T）、信汇（M/T）和票汇（D/D）,汇付方式的业务程序（信汇和电汇）,出行,汇付方式的业务程序（票汇）,票汇方式下，出口方作为持票人，可以将收款的权利转让。,思考：票汇的特点？,汇付方式在实务中的应用货到付款预付货款定金、尾款、佣金等贸易从属费用的支付汇付方式的性质及特点.依赖商业信用.风险大。.资金负担不平衡。.手续简单，花费少。,案例,某公司2000年向美国MAYWELL公司出口工艺品。该公司以前曾多次与其交往关系不错，但没有成交。第一笔成交客户坚持要以T/T付款，称这样节约费用对双方有利。考虑双方长时间交往，还算了解就答应了客户的要求。在装完货收到B/L后即FAX给客户。客人很快将货款USD11，000汇给我方。第一单非常顺利。一个月后客户返单，并再次要求T/T付款，我方同意，三个月内连续4次返单总值FOBDALIANUSD44，000，目的港为墨西哥。,但由于我方疏忽在出发后既没有及时追要货款，更没有采取任何措施使客户在没有正本B/L的情况下从船公司轻松提货。待4票货全部出运后再向客户索款已为时过晚，客户均以各种理由拖延，一会儿说资金紧张；一会儿说负责人不在；一会儿说马上付款；半年后客户人去楼空，传真、E-MAIL不通，4万多美元如石沉大海，白白损失。,分析,从中我们得出以下教训：1.签定T/T这种纯属商业信誉的合同时，必须对客户有十分可靠的了解，必要时可通过有关驻外机构进行资信调查，在没有搞清楚客户全部情况前不能贸然接受T/T付款。上述案例经事后调查发现这个公司是中东阿拉伯国家不法商人在美国开办的公司，他们不讲商业道德，根本没有什么资金保障，打一枪换一个地方专门从事欺诈。我们必须提高警惕，对非欧美国家在美国经商的第三世界商人更要格外小心，防止上当受骗。2.、必须努力识破奸商惯用的欺诈手段，防患未然。这个案例是第一单客户信守承诺，及时付款，没有任何推迟和延误，而第二单就开始诈骗。这是一切骗子所惯用的伎俩，先给你点甜头，引诱你上钓，然后开始行骗。,3、必须加强对合同的管理。随着市场经济的发展和出口的扩大，我们的许多一线业务员有权决定付款方式，但这决不能放松公司对业务的管理和监督，如无特殊原因，不能采用非L/C付款；更不能长期放帐。对于汇款成交，应规定权限范围，不能一人说了算，不管什么付款方式都要及时查款，防止客户迟迟不付。T/T项下没有收到货款，不能寄B/L。4、加强与银行的业务沟通，自觉接受银行的指导。上述两案虽然银行没有直接参与，但不管是L/C还是T/T业务，外贸公司必须与银行保持密切合作，接受银行指导和业务培训不断提高公司结汇水平。,二、托收,（一）托收含义进出口业务中，出口人出具跟单汇票，交给其所在地的一家银行，委托该银行通过进口地银行向进口人交单、收取货款。是国际结算中常见的一种结算方法。（二）托收的当事人委托人托收行代收行付款人,（四）托收的分类.光票托收.跟单托收（）付款交单即期付款交单远期付款交单（）承兑交单,付款交单（D/P）及其业务程序,交单以付款为前提，即进口商支付货款后才能取得单据，分为即期D/P和远期D/P。,承兑交单（D/A）及其业务程序,交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未付款就能取得单据。,（出口人）,（进口人）,跟单托收方式下的资金融通,托收出口押汇托收行对出口商的融资方式由托收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从付款日（买入汇票日）至预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口人。凭信托收据借单代收行对进口商的融资方式进口人在承兑汇票后出具信托收据（T/R），凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。,（五）托收的性质与风险先发货后收款，对卖方风险更大（六）托收风险的防范出口尽量采用CIFCIP投卖方利益险（六）托收的国际惯例托收统一规则即国际商会第522号出版物。我国银行在办理托收业务时，一般也参照此规则的解释办理。（七）合同中的托收条款,案例,某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/PATSIGHT。当时我方考虑到采用D/PATSIGHT的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。,后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。,分析,出口公司要从中吸取教训：1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。,第三节信用证,一、信用证概述（一）信用证的含义是指银行（开证行）根据客户（开证申请人）要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的件下，凭规定单据向第三者（受益人或其指定人进行付款，或承兑或支付受益人开立的汇票或授权另一银行付款、承兑、支付汇票。（二）信用证的特点。作用、惯例,二、信用证当事人及其法律关系,严格意义上的L/C当事人只有开证行和受益人，但L/C一般是经过开证申请人申请才开立的，并且为了保证L/C的顺利运作，还需要其他银行的介入。因此L/C业务涉及多方关系人：开证申请人：申请人意指发出开立信用证申请的一方。一般为进口人。开证行：开证行意指应申请人要求或代表其自身开立信用证的银行。一般为进口地银行。受益人：信用证中受益的一方.使用信用证的人，一般为出口人。通知行：通知行意指应开证行要求通知信用证的银行，一般是出口地银行。,付款行：付款或承兑受益人出具的汇票的银行。一般为开证行。也可指定代付行代付。议付行：买入受益人开立汇票及/或单据的银行。偿付行：对议付行或代付行的索偿予以照付的银行。（不审查单证，非终局性）保兑行：应开证行的授权或请求对信用证加具保兑的银行。承兑行：承兑信用证项下的票据的银行。等。,信用证当事人之间的关系,申请人与开证行：开证申请书开证行与受益人：信用证开证行与通知行：委托代理关系三、信用证的主要内容见教材、信用证业务的结算程序,信用证的业务流程（以即期不可撤销跟单议付L/C为例）,案例,某出口公司对美成交女上衣1000件，合同规定绿色和红色上衣按37搭配，即绿色300件，红色700件。后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。为什么银行拒付？收到来证后，我方应如何处理？,分析,信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。,案例,国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C，有效期至2月10日。后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。问：（1）银行是否有权拒绝付款，为什么？（2）作为卖方，应当如何处理此事？,分析,（1）银行有权拒付。据UCP500规定，L/C虽是根据合同开出的，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改，故银行只按原L/C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。,五、信用证种类,（一）按信用证项下的汇票是否附有单据1.光票信用证CleanL/C开证行仅凭不附带单据的汇票付款2.跟单信用证DocumentaryL/C开证行凭跟单汇票或货运单据付款,（二）按开证行对开出的信用证所负的责任分类不可撤销信用证IrrevocableL/C信用证一经开出，在其有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得片面修改或撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行就须履行付款义务。UCP600规定，信用证是不可撤销的，即使信用证中对此未作指示也是如此。可撤销信用证RevocableL/C开证行不必征得受益人或有关当事人的同意即可随时撤销的信用证。但该类信用证若已为受益人利用，则开证行的修改或撤销无效。,（三）按信用证有无开证行以外的其他银行加以保证兑付分类保兑信用证ConfirmedL/C不保兑信用证UnconfirmedL/C保兑行对信用证加具保兑的具体做法是：开证行授权另一家银行（通知行）在信用证上加保。如：withoutaddingyourconfirmationaddingyourconfirmationaddingyourconfirmation,ifrequestedbytheBeneficiary通知行用加批注等的方法保兑，例如：Thiscreditisconfirmedbyus.Weherebyaddedoutconfirmationtothiscredit.,不保兑信用证不保兑信用证是未经另一家银行加保的信用证。即便开证行要求另一家银行加保，如果该银行不愿意在信用证上加具保兑，则被通知的信用证仍然只是一份未加保的不可撤销信用证。通知行在给受益人的信用证通知中一般会写上：Thisismerelyanadviceofcreditissuedbytheabovementionedbankwhichconveysnoengagementonthepartofthisbank.不保兑信用证的特点是：只有开证行一重确定的付款责任。,（四）按交单结算方式分类1.即期付款信用证SIGHTPAYMENTCREDIT付款行付款后无追索权。bypaymentatsightbydeferredpaymentat:byacceptanceofdraftsat:bynegotiation,2.议付信用证NegotiationL/C限制议付信用证RestrictedNegotiationCredit开证行指定某银行或自身进行议付。例如：CreditavailablewithBankofChina，Shanghaibypaymentatsightbydeferredpaymentat:byacceptanceofdraftsat:bynegotiationagainstthedocumentsdetailedherein:andBeneficiarysdraftsdrawnatsightonTheBankofTokyoLtd.,Tokyo,Japan,公开议付信用证Open/FreelyNegotiationCredit开证行对办理议付的任何银行作公开议付邀请和普通付款承诺例如，CreditavailablewithAnyBankinChinabypaymentatsightbydeferredpaymentat:byacceptanceofdraftsat:bynegotiationagainstthedocumentsdetailedherein:andBeneficiarysdraftsdrawnatsightonTheBankofTokyoLtd.,Tokyo,Japan议付行是票据的买入者和后手，如果因单据有问题，遭开证行拒付，其有权向受益人追索票款。这是议付行与付款行的本质区别。,3.承兑信用证AcceptanceL/C银行付款后无追索权。如：bypaymentatsightbydeferredpaymentat:byacceptanceofdraftsat:bynegotiation,4.延期付款信用证DEFERREDPAYMENTCREDIT不需汇票延期付款承诺书如：bypaymentatsightbydeferredpaymentat:byacceptanceofdraftsat:bynegotiation,5.假远期信用证BuyersUsanceL/C;UsanceCreditPayableatSight假远期信用证(UsanceCreditpayableasight)。它是指受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上看是远期信用证。但从上述条款规定来看，出口人却可即期收到十足的货款。因此，这种信用证对出口人而言，实际上仍属即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。,（五）按受益人使用信用证的权利分类可转让信用证TransferableCredit信用证的受益人可要求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行（统称“转让行”），或当信用证是自由议付时，可要求信用证中特别授权的转让行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）。不可转让信用证Non-transferableCredit信用证中未注明“Transferable”的信用证,60,信用证仅在注明“Transferable”时才可转让可转让信用证只可转让一次，若信用证不禁止分批装运，在总和不超过信用证金额时，可进行不同部分的转让，只视为一次转让信用证只能按原证规定条款转让，但一些条款可更改,（六）按进出口业务及国际贸易方式分类1.对背信用证BacktoBackCredit又称转开信用证，受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一份内容相似的新信用证。只能根据不可撤销信用证开立除开证申请人、受益人、金额、单位、装运期限、有效期等外，其他条款一般不能改动，若要改动，需得到原证开证申请人和开证行的同意,2.预支信用证AnticipatoryCredit允许受益人在货物装运交单前预支货款，在远东、南非、新西兰、澳大利亚及印度尼西亚应用较多，常用于羊毛、大米、毛皮交易。向开证行预支向议付行预支,3.循环信用证RevolvingL/C其金额被全部或部分使用，无须经过信用证修改，根据一定条件就可以自动、半自动或非自动地更新或还原再被利用，直至达到规定的使用次数、期限或规定的金额用完为止的信用证。4.对开信用证ReciprocalCredit两张信用证的开证申请人互以对方为受益人的信用证。常使用于易货贸易、来料加工、补偿贸易，金额大体相同,采用信用证方式收付货款存在的缺陷对出口商：买方不按时开证、不按合同规定条件开证或故意设下陷阱使卖方无法履行合同，或履行交货交单后因不符信用证规定被拒付而使出口人遭受损失对进口商：受益人如果变造单据使之与信用证条款相符，甚至制作假单据，也可从银行取得款项，使进口人成为受害者。对开证行：买卖双方勾结或买方单独行骗，编造虚假交易，伪造单据手续烦琐，费用较高。,六、信用证欺诈及防范（一）信用证欺诈的行为伪造、变造信用证或单据使用作废的信用证骗取信用证利用软条款信用证,软条款是指开证申请人（进口商）在申请开立信用证时，故意设置若干隐蔽性的“陷阱”条款，以便在信用证运作中置受益人（出口商）于完全被动的境地，而开证申请人或开证行则可以随时将受益人至于陷阱而以单据不符为由，解除信用证项下的付款责任。换言之，信用证的软条款属于引而不发的炸弹，是否引发的决定权掌握在开证申请人的手中。因此信用证也就会因开证申请人的非善意行为成为废纸一张。所以说，软条款信用证的根本特征在于它赋予了开证申请人或开证银行单方面撤销付款责任的主动权。,实践中，比较常见的软条款主要有：1.信用证暂时不生效，何时生效由银行另行通知。2.信用证规定必须由申请人或其指定的签字人验货并签署质量检验合格证书，才能付款或生效。3.信用证对银行的付款、承兑行为规定了若干前提条件，如货物清关后才支付、收到其他银行的款项才支付等。4.有关运输事项如船名、装船日期、装卸港等须以申请人修改后的通知为准。6.要求提供不易获得的单据，如违反运输业务常规，要求提供装在舱内的集装箱提单等。7.设置不易被察觉的陷阱，使出口商难以取得合格的单据，从而随时保留拒付的权,68,5.信用证前后条款互相矛盾，受益人无论如何也做不到单单一致。6.要求提供不易获得的单据，如违反运输业务常规，要求提供装在舱内的集装箱提单等。7.设置不易被察觉的陷阱，使出口商难以取得合格的,（二）信用证欺诈行为的防范资信调查、认真缮制合同、我方检验、认真审核单据、与银行保持联系七、合同中信用证支付条款,案例7,我某公司以CIF价格向美国出口一批货物，合同的签订日期为6月2日。到6月28日由日本东京银行开来了不可撤消即期L/C，金额为XX万日元，证中规定装船期为7月份，偿付行为美国的花旗银行。我中国银行收证后于7月2日通知出口公司。7月10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在此情