2020年高考政治一轮复习课时作业：经济常识 5.2 税收与纳税人 大纲版

第一部分 第五课时 第二节 税收与纳税人 一、单项选择题1.我国在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。这说明税收具有 ()A.法制性 B.固定性C.强制性 D.义务性解析：本题考查税收的基本特征，属于对教材基础知识的考查，应选B项。答案：B随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但却没有人为网上经营缴税。而按照我国法律规定，不管通过何种形式，只要发生应税行为就得缴税。据此回答23题。2.网上经营者不向国家缴税的行为属于 ()A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税解析：取得了应税收入或发生了应税行为，而不缴或少缴应纳税款的行为属于偷税，故选A项；而C项欠税则指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳应纳税款，故排除；B、D两项明显不符合题意。答案：A3.要解决上述问题，必须 ()加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性税务机关要针对新情况，积极加强税收征管取缔网上经营活动，杜绝网上购物严惩所有不主动纳税的网上经营者A. B. C. D.解析：解决网上经营不缴税的问题，既需要纳税人自觉缴税，也需要税务机关严格监管，应选；做法错误。答案：A(2020大同模拟)第三届国际税收对话机制全球大会于2020年10月26日在北京举行。这是中国首次承办的级别最高、规模最大、影响最广的国际税收对话与交流合作会议。据此回答45题。4.在税收政策措施的运用中，国家全面实施增值税转型。对于增值税的说法，正确的是()A.其征税对象为生产经营额B.有利于促进生产的专业化C.可以杜绝社会上的偷漏税行为D.实行超额累进税率解析：增值税的征税对象为增值额，实行比例税率，排除A、D。C项错误，B项符合题意。答案：B5.“税率政策不仅是调控经济的重要杠杆，而且是改善民生的有效手段。”对此理解正确的是 ()税收政策是宏观调控的重要经济手段国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式“取之于民、用之于民”是我国税收的一个显著特征A. B. C. D.解析：材料主要说明税收的作用，符合题意。为财政的作用，为税收的含义，与题意不符，排除。答案：D6. 白酒消费税最低计税价格核定管理办法2020年8月1日起施行。办法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。此次调整 ()避免国家大量税款流失主要是针对税收征管中存在的问题，有利于打击关联交易和避税行为可更好发挥税收政策的调节作用更合理的调整酒业营销结构，规范白酒生产企业的纳税行为A. B. C. D.解析：都是此次调整消费税的意义所在，应选D项。答案：D7.河南省出台办法规定，凡举报制造、出售、运输、购买假发票数量巨大的，一经查实，最高奖10万元。从公民与国家的关系上看，公民举报涉税违法犯罪而政府给予奖励()有利于促进公民自觉履行义务体现了公民利益与国家利益在根本上是一致的保障了公民打击犯罪的权力体现了公民权利与义务的统一A. B. C. D.解析：错误，打击犯罪是司法机关的权力，而不是公民的权利，符合要求，应选C项。答案：C 近年来，江西省对国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业应缴纳的企业所得税实行了一系列的减免优惠升级政策，以促进江西省在中部地区的快速崛起。据此回答89题。8.下列对企业所得税的理解正确的是 ()A.其征税对象是特定的消费品、消费行为B.其纳税人是指在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.其税源广，是增加财政收入和调节经济的重要税种D.企业所得税是国家参与企业利润分配，正确处理国家与企业分配关系的重要税种解析：A项应为消费税，B为增值税，C为营业税，D是对企业所得税的正确表述。答案：D9.上述材料中对高新技术企业实行的税收优惠升级政策 ()A.体现了高新技术企业是我国国民经济的主体B.有利于增加财政收入，调节进出口贸易C.可以调节经济活动，促进高新技术企业的发展D.是促进高新技术企业发展的动力和源泉解析：A、D本身不对，B项与题干“税收优惠升级政策”不符，应舍去，选C项。答案：C10.在市场上经常见到这样的情形：顾客问，能否优惠一点；售货员答，不要发票就优惠。发票是确定买卖双方权利义务的合法凭证，是计算税收的依据。商店不开发票()A.是骗税行为，应受到法律制裁B.表明企业具有经营自主权C.消费者将得到实惠，最终有利于消费者D.是偷逃国家税款(营业税)的行为解析：不开发票是偷逃税款的行为，应选D，排除A项。这是违法行为，不属于经营自主权的范围，B说法错误。不开发票，一旦发生纠纷，消费者缺少必要的证据，不利于消费者维权，C说法错误。答案：D二、非选择题11.近年来，安徽省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励，奖励起点大都在几万、几十万元以上，有现金奖励，也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有安徽一省存在，在全国也是非常流行。这种地方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议。(1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗？为什么？(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰？解析：本题有一定难度。第(1)问考查了税收的无偿性，第(2)问考查了依法纳税是公民的基本义务，两问都涉及发散思维的内容。答案：(1)不恰当。税收具有无偿性的特征，国家取得税收收入，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，重奖纳税大户的行为违背了税收的上述要求。纳税大户虽然为财政收入作出的贡献大，但未必是依法纳税的典范。纳税小户虽然缴纳的税款少，但只要能够自觉履行依法诚信纳税义务，就应受到国家表彰。以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误的。(2)依法纳税是公民的基本义务。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。对于自觉诚信纳税的纳税人，国家应以精神表彰为主，这样既能够在全社会树立“依法纳税光荣”的良好社会氛围，同时，也能够提高诚信纳税企业的良好社会形象。12.2020年，A市地方财政收入突破150亿元，其中税收130亿元。财政对教育的投入为10多亿元，比2020年增长13%；对医疗卫生的投入为10多亿元，比2020年增长11%。该市的教育、医疗卫生的综合实力居全省前列。上述材料是如何体现我国税收的性质和作用的？解析：本题为体现类题目，回答时首先对材料进行分层，再逐一与税收的性质、作用一一对应即可。答案：(1)该市的纳税人缴纳税款130亿元，体现了我国税收取之于民的性质；该市财政对教育、医疗卫生的投入，有利于提高人民的科学文化素质，保障人民的身体健康，体现了我国税收用之于民的性质。(2)该市税收收入130亿元，占财政收入150亿元的90%以上，体现了税收是组织财政收入的基本形式。(3)税收通过财政支出投入到教育、卫生事业中，有利于该市社会进步，进一步促进经济的健康、持续、协调发展，体现了税收是调节经济的重要杠杆。13.2020年9月3日上午，辽源市中级人民法院依法对以刘满刚和王善武为首的13名成员进行了公开判决，其中两名首要分子被判死刑，1人被判死缓，3人被判无期徒刑，另外7人分别被判三年至十四年不等的有期徒刑。经查，2020年6月至2020年3月，以刘满刚和王善武为首的犯罪集团，通过在辽源市、柳河县、辽宁省西丰县设立的四家空壳公司，虚开增值税专用发票共计3 198份，金额近4.6亿元，税额6 550多万元，抵扣税款4 740多万元，造成国家税款损失4 720多万元。(1)虚开增值税专用发票为什么就能向税务部门申报抵扣税额？(2)上述材料给我们的启示是什么？解析：本题主要考查增值税、依法纳税是公民的基本义务等知识，考查学生运用所学知识、分析与解决实际问题的能力。答案：(1)增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。增值税的一般计算方法是：本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金。按增值额征税，可以