企业内部控制培训完整版PPT课件

第一部分，企业内部控制的基本理论第三部分，一个没有内部控制制度的企业就像坐在一辆飞驰的马车上，没有缰绳。企业内部控制制度就像一根牵着风筝的线。没有绳子的风筝不能飞。内部控制可以帮助我们绕过路上的陷阱，到达目的地。-摩托罗拉总裁加雷图克。6、摩托罗拉的三大法宝，六西格玛(six sigma)从统计术语的角度来看，它是为了表达当我们观察标准的正态分布时，一个过程或产品属性的特征可以允许偏离平均正负六个标准差，7、内部控制的概念，内部控制，是由企业董事会、监事会、管理者和全体员工实施的，旨在实现控制目标。COSO报告指出，内部控制是一个受董事会、管理层和企业其他员工影响的过程，旨在确保财务报告的可靠性、运营的有效性和效率以及遵守现行法规。企业内部控制指出，内部控制的目标是：(1)合理保证企业管理的合法性和合规性。(2)堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现和纠正错误和舞弊，保护单位资产的安全和完整。(三)规范单位会计行为，确保财务报告及相关信息的真实性和完整性。(4)提高企业经营的效率和效益，促进企业实现发展战略。2020/5/29，9，内部控制目标，法律操作，会计信息质量，错误纠正，资产安全，高效操作，内部控制目标，欺诈预防，10，内部控制功能，11，内部控制形式，12，企业内部控制利益相关者，董事会，外部审计机构，债权人，(潜在)投资者，监事，全体员工，内部审计师，管理层，公众，客户，13。内部控制的类型，内部控制，纠正控制，检查控制，补偿控制，预防控制，指导控制，14。目的、企业内部控制与管理、管理与内部控制。为了消除管理上的弊端，保证企业经营活动的正常开展，提高经济效益和经济效益，15。企业的内部控制和管理，管理，内部控制，管理和管理的重点是改善企业的经营管理方式和手段，增加收入和支出，扩大经营，增加收入，加速资金周转，使企业能够持续发展和长期生存。内部控制是根据经营管理的战略目标，制定并形成具体可行的规范和措施，以确保目标的实现。第二部分，企业内部控制的总体框架，17、建立和实施内部控制应遵循的原则，18、内部控制要素，19、内部控制要素，20、内部控制有效运行的保障机制，促进内部控制过程与信息系统的有机结合，实现业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。21，内部控制的限制，成本限制，非经常性事项，滥用权力，不合时宜的修订，勾结，人为错误，内部控制的限制，22，人为错误，这是结束了吗？23、串通舞弊，今晚我值更多，那我开仓库，你来吧.这次还是46分？24、滥用职权，照我说的做！好吧，那么，但是.25，成本限制，26，企业内部控制机制，职业道德教育，内部控制，法律规范，不情愿，无能，不敢，27，企业内部控制机制，28、我国现行法律法规中提到的公司治理结构主要包括以下几个方面：股东会、监事会、经理层、董事会、公司治理结构，通过建立责任分工的公司治理结构，实现以下目标：平衡全体股东的利益，增加管理的透明度，充分发挥董事会的作用；29.企业内部控制机制。企业应当建立标准监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。管理层负责组织实施股东大会和董事会的决议，主持企业的生产、经营和管理。30、内部控制运作，31、董事会和审计委员会，按要求支付2项费用？还是等着猪来按吧！32、董事会和审计委员会这两个机构的组成必须考虑的原因，电报主要包括成员的经验；相对于管理层的独立性；外部董事的比例；其成员参与管理的程度；所采取措施的适宜性；管理层提出的问题的深度和广度；他们与内部和外部审计师关系的本质。审计委员会的设立和职能、内部控制环境以及职责的分配和授权强调，组织中的所有活动都应合理有效地分配职责和权限，并应为执行任务和承担责任的组织成员，特别是关键职位的人员提供和配备必要的资源，确保他们的经验和知识与其职责和权限相匹配。所有员工都应该意识到他们的工作行为，责任的形式和识别方法，以及与实现组织目标的联系。三十六、内部环境组织结构组织结构是企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程，结合企业实际情况，明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各级组织机构、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度。为了实施发展战略，企业必须有科学的组织结构，主要包括治理结构和内部组织。37、组织设置的原则，组织结构应由企业的战略目标决定，从业务流程出发，运用信息技术进行绩效评价，并最终实现企业的战略目标，组织结构需要考虑外部环境的变化，组织设置是一个连续的过程，38、组织结构，组织结构的适宜性，及其提供沟通管理企业所需信息的能力；每个主管职责的适当性；根据职责判断主管人员是否有足够的知识和丰富的经验；当环境发生变化时，企业合作改变其组织结构的程度；员工数量的充足性，尤其是那些负责管理和监督职能的员工。实践表明，组织结构不是原因，而是结果。它将随着业务战略、流程、信息技术和绩效评估的变化而变化。了解市场和客户需求，确立概念、使命和目标规划、产品销售和售后服务、原材料采购、存储和运输管理，以及扩展人力资源、营销、采购、仓库、交付、管理、当前和未来？组织结构必须反映灵活性和责任感。组织结构必须满足实施企业发展战略的需要，并采用过程风险防范的观点来重组组织结构，鼓励跨部门合作，减少结构重叠或职责混淆。顾客，41。企业管理结构在不断变化，1价值链，6资产组，5矩阵，4产品部门，3职能部门，2区域部门，1业务部门，2业务部门，3业务部门，上海，北京，杭州，北京，上海，北京，42内部控制环境，43内部控制环境，44人力资源政策，完整的招聘和选拔政策及操作程序；对新员工进行企业文化和道德价值观的培训。制定纪律49、风险评估，每个企业面临着来自内部和外部的不同风险，这些风险必须进行评估。评估风险的先决条件是设定目标。风险评估是分析和识别在实现既定目标过程中可能出现的风险。目标风险环境变化后的管理，50，风险管理体系，复旦大学李成博士，建立风险管理过程，目标和目标共同语言结构，决策信息，研究和制定策略，避免，利用，接受，转移，减少，验证来源计量，持续改进风险管理过程，设计和实施风险管理过程，监控风险管理过程，评估业务风险，51，目标水平，52， 企业的目标类型和总体目标通常由企业的概念和它所追求的价值决定，这与企业下一级各部门的目标相匹配。 总体目标如下：经营目标：包括业绩和利润目标以及保护资产免受损失；财务报告目标：防止向外界提交不真实的财务报告；企业遵循国家相关法律法规。这些法律可能与市场、定价、税收、环境和员工福利以及国际贸易有关。实现目标、总体风险结构、金融市场、金融市场、灾难性损失的独立/政治和法律管理、环境风险、信息技术风险的完整性、基础设施的可用性、金融风险、货币利率、流动性结算、再投资、信贷、双边关系、现金转移或流动率变化。诚信风险管理欺诈员工欺诈非法行为未经授权使用商誉授权风险领导权力限制绩效激励沟通运营风险客户满意度人力资源产品开发效率绩效差异周期时间资源商品定价错误或损失合规业务中断健康和安全环境产品或服务失败商标或产品名称侵蚀运营价格合同输入测量联盟诚信和准确性管理报告决策信息风险， 财务预算和计划完整性和准确性会计信息财务报告评估税务养老基金投资评估管理报告战略环境审查业务组合价值衡量组织结构资源分配计划生命周期企业需要按照以下“安达信企业风险模型”设计企业内部管理和风险控制系统全面降低企业运营风险过程风险安达信企业风险模型TM 56识别外部风险57识别内部风险58。 风险分析和应对。企业应采用定性和定量相结合的方法，根据风险发生的可能性及其影响程度，对识别出的风险进行分析和排序，确定需要重点关注和控制的风险。企业在进行风险分析时，应充分吸收专业人员，组建风险分析团队，按照严格规范的程序进行工作，确保风险分析结果的准确性。根据风险分析的结果，企业应结合风险承受能力，权衡风险和收益，确定风险应对策略。企业应合理分析和准确把握董事、经理及其他高级管理人员和关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营造成重大损失。59，风险应对策略，风险风险，风险集中，风险降低，60，风险应对策略，61，风险动态管理，企业应结合不同发展阶段和业务拓展，不断收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。62、风险控制，企业应结合风险评估的结果，通过手动控制与自动控制相结合、预防性控制与发现性控制相结合的方法，采用适当的控制措施将风险控制在可承受范围内。控制措施、控制措施、授权审批控制，企业应当制定日常授权权限指引，规范授权的范围、权限、程序和责任企业各级管理人员在授权范围内行使职权和职责。企业对重大业务和事项实行集体决策审批或联合签署制度。未经授权，任何个人不得单独做出决定或改变集体决定。为了控制会计制度，企业应当依法设立会计机构和聘用会计人员。从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具有会计师以上专业技术资格。大中型企业应设立总会计师。设立总会计师的企业不得设立权力重叠的代理人。为确保及时妥善处理突发事件，企业应建立重大风险预警机制和应急处理机制，明确风险预警标准，制定应急预案，明确责任人员，规范可能发生的重大风险或突发事件的处理程序。信息和通信企业需要在其业务流程中以某种形式识别、获取和交流准确的信息，以使员工能够履行其职责。信息系统不仅处理企业内部产生的信息，还处理与外部事物、活动和环境有关的信息。企业的所有员工都必须清楚地从最高管理层获取信息以承担控制责任，并且必须有方法向上级部门传达重要信息，并与外部客户、供应商、政府部门和股东进行有效沟通。企业应明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息的及时沟通，促进内部控制的有效运行。75、信息系统，建立良好的信息系统支撑战略，信息系统与企业运营应有效结合；选择更新信息系统的最佳时间；它有很好的信息质量。为了提高信息的有用性，企业应该合理地筛选、检查和整合收集到的各种内部和外部信息。企业可以通过财务会计信息、管理信息、研究报告、专题信息、内部出版物、办公网络等渠道获取内部信息。企业可以通过行业协会组织、社会中介组织、业务单位、市场调查、信访、网络媒体和相关监管部门获取外部信息。截至2007年底，沃尔玛在全球拥有5000多家门店，销售额达3788亿美元。每年，0.5%的销售额将用于信息技术的改进和提高；每年有350项新技术投入使用，每周需要培训60万名收银员。SMART系统可以每分钟提供利润分析和库存信息，并安排采购订单；公司总部可以根据周末销售额、毛利和工资总额，在每周一早上6点前计算出不同国家5000多家分公司的利润。强大的购买力供应商优惠条款信息系统库存成本保证5000个供应商中的3500个发布销售预测。78、企业内部各管理层级、责任单位和业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构、监管机构和其他相关方之间的信息传递、沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题应及时报告和解决。重要信息应及时传递给董事会、监事会和经理层。我们做什么呢标准是什么？过程是什么？会发生什么？会发生什么？你做到了吗？怎么做？发生什么事了？结果如何？原因是什么？给谁？怎么做？80、内部沟通，使员工与他人沟通，员工了解自己的职责，向上级汇报异常情况，81、外部沟通，客户和供应商可以通过开放的沟通渠道输入重要信息；与相关外部组织沟通，了解企业内部控制职能的重要信息；外部审计师在对企业