具体行政执法职权及依据条款清理结果(1).doc

附件3： 具体行政执法职权及依据条款清理结果（1）北京市平谷区地方税务局行政处罚（共39项）一、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第一项：“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；”二、纳税人未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第二项“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（二）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；”三、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第三项“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；”四、纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第四项“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（四）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；”五、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第五项“纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。”六、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十条第三款：“纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”七、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十一条：“扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。”八、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十二条：“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”九、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十三条第一款：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”十、扣缴义务人采取偷税手段，不缴或者少缴已扣、已收税款处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十三条第二款“扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”十一、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十四条第一款“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。”十二、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十四条第二款“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”十三、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十五条“纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”十四、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十七条：“以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。”十五、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十八条：“纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”十六、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第六十九条：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”十七、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第七十条：“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”十八、违反中华人民共和国税收征收管理法第二十二条规定，非法印制发票的处罚种类： 没收违法所得和罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第七十一条：“违反本法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”十九、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法第七十三条：“纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。”二十、未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十条：“纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款；情节严重的，处元以上万元以下的罚款。”二十一、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十一条：“非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处元以上万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”二十二、银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十二条：“银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处元以上万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款。”二十三、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款的处罚种类：没收违法所得和罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十三条：“为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款倍以下的罚款。”二十四、纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的 处罚种类： 罚款法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第六十八条：“纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。” 2、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十四条：“纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，依照税收征管法第六十八条的规定执行。”二十五、税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十五条：“税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款”二十六、纳税人、扣缴义务人提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的处罚种类： 罚款法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第七十条“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。” 2、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十六条第一项“纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；”二十七、纳税人、扣缴义务人拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的处罚种类： 罚款法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第七十条“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。” 2、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十六条第二项：“纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：（二）拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；”二十八、纳税人、扣缴义务人在检查期间转移、隐匿、销毁有关资料的 处罚种类： 罚款法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第七十条“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。” 2、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十六条第三项：“纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：（三）在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；”二十九、纳税人、扣缴义务人有不依法接受税务检查的其他情形的处罚种类： 罚款法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第七十条“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。” 2、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十六条第四项：“纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚：（四）有不依法接受税务检查的其他情形的。”三十、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的处罚种类： 罚款法律依据：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十八条“税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款以上倍以下的罚款。”三十一、单位和个人未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的处罚种类：没收违法所得和罚款法律依据：1、中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第三十六条第一款第一项、第二款“违反发票管理法规的行为包括:(一)未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。”2、中华人民共和国发票管理办法实施细则（国税发1993157号）第四十六条“下列行为属于未按规定印制发票、生产发票防伪专用品的行为:（一）未经省级税务机关指定的企业私自印制发票；（二）未经国家税务总局指定的企业私自生产发票防伪专用品、私自印制增值税专用发票；（三）伪造、私刻发票监制章，伪造、私造发票防伪专用品；（四）印制发票的企业未按“发票印制通知书”印制发票，生产发票防伪专用品的企业未按“发票防伪专用品生产通知书”生产防伪专用品；（五）转借、转让发票监制章和发票防伪专用品；（六）印制发票和生产发票防伪专用品的企业未按规定销毁废(次)品而造成流失；（七）用票单位私自印制发票；（八）未按税务机关的规定制定印制发票和生产发票防伪专用品管理制度；（九）其他未按规定印制发票和生产发票防伪专用品的行为。”三十二、未按照规定领购发票处罚种类：没收违法所得和罚款法律依据：1、中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第三十六条第一款第二项、第二款“违反发票管理法规的行为包括:(二)未按照规定领购发票的；对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。”2、中华人民共和国发票管理办法实施细则（国税发1993157号）第四十七条“下列行为属于未按规定领购发票的行为:（一）向税务机关以外的单位和个人领购发票；（二）私售、倒买倒卖发票；（三）贩运、窝藏假发票；（四）向他人提供发票或者借用他人发票；（五）盗取(用)发票；(六)其他未按规定领购发票的行为。”三十三、未按照规定开具发票处罚种类：没收违法所得和罚款法律依据：1、中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第三十六条第一款第三项、第二款“违反发票管理法规的行为包括:(三)未按照规定开具发票的；对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。”2、中华人民共和国发票管理办法实施细则（国税发1993157号）第四十八条“下列行为属于未按规定开具发票的行为:(一)应开具而未开具发票；(二)单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致；(三)填写项目不齐全；(四)涂改发票；(五)转借、转让、代开发票；(六)未经批准拆本使用发票；(七)虚构经营业务活动，虚开发票；(八)开具票物不符发票；(九)开具作废发票；(十)未经批准，跨规定的使用区域开具发票；(十一)以其他单据或白条代替发票开具；(十二)扩大专业发票或增值税专用发票开具范围；(十三)未按规定报告发票使用情况；(十四)未按规定设置发票登记簿；(十五)其他未按规定开具发票的行为。三十四、未按照规定取得发票处罚种类：没收违法所得和罚款法律依据：1、中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第三十六条第一款第四项、第二款“违反发票管理法规的行为包括:(四)未按照规定取得发票的；对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。”2、中华人民共和国发票管理办法实施细则（国税发1993157号）第四十九条“下列行为属于未按规定取得发票的行为:（一）应取得而未取得发票；（二）取得不符合规定的发票；（三）取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额；（四）自行填开发票入账；(五)其他未按规定取得发票的行为。”三十五、未按照规定保管发票处罚种类：没收违法所得和罚款法律依据：1、中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第三十六条第一款第五项、第二款“违反发票管理法规的行为包括:(五)未按照规定保管发票的；对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。”2、中华人民共和国发票管理办法实施细则（国税发1993157号）第五十条“下列行为属于未按规定保管发票的行为:（一）丢失发票；（二）损(撕)毁发票；（三）丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；（四）未按规定缴销发票；(五)印制发票的企业和生产发票防伪专用品的企业丢失发票或发票监制章及发票防伪专用品等；(六)未按规定建立发票保管制度；(七)其他未按规定保管发票的行为。”三十六、单位和个人未按照规定接受税务机关检查的处罚种类：没收违法所得和罚款法律依据：1、中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第三十六条第一款第六项、第二款“违反发票管理法规的行为包括:(六)未按照规定接受税务机关检查的。对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。”2、中华人民共和国发票管理办法实施细则（国税发1993157号）第五十一条“下列行为属于未按规定接受税务机关检查的行为:(一)拒绝检查；(二)隐瞒真实情况；(三)刁难、阻挠税务人员进行检查；(四)拒绝接受发票换票证；(五)拒绝提供有关资料；(六)拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明；(七)拒绝接受有关发票问题的询问；(八)其他未按规定接受税务机关检查的行为。”三十七、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的处罚种类：没收违法所得和罚款法律依据：中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第三十七条“对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。”三十八、私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的处罚种类：没收违法所得和罚款法律依据：中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第三十八条“私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”三十九、违反发票管理法，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的处罚种类：没收违法所得和罚款法律依据：中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第三十九条“违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。”具体行政执法职权及依据条款清理结果（2）北京市平谷区地方税务局行政许可（共7项）一、对发票使用和管理的审批申请使用经营地发票法律依据：1、中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第十八条“临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当 凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。 临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领购发票的办法，由省、 自治区、直辖市税务机关规定。”2、国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知（国税发200473号）“一、税务行政许可的范围（一）经国务院确认，税务行政许可包括：指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对发票领购资格的审核；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批；印花税票代售许可。”二、对发票使用和管理的审批拆本使用发票法律依据：1、中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第二十五条“任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。 禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。”2、国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知（国税发200473号）“一、税务行政许可的范围（一）经国务院确认，税务行政许可包括：指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对发票领购资格的审核；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批；印花税票代售许可。”三、对发票使用和管理的审批使用计算机开票法律依据：1、中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第二十四条“使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关 统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。”2、国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知（国税发200473号）“一、税务行政许可的范围（一）经国务院确认，税务行政许可包括：指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对发票领购资格的审核；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批；印花税票代售许可。”四、对发票使用和管理的审批印制有本单位名称的发票法律依据：1、中华人民共和国发票管理办法实施细则（国税发1993157号）第七条“有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票；如统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，但均须报经县（市）以上税务机关批准，其中增值税专用发票由国家税务总局另定。”2、国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知（国税发200473号）“一、税务行政许可的范围（一）经国务院确认，税务行政许可包括：指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对发票领购资格的审核；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批；印花税票代售许可。”五、对发票领购资格的审核法律依据：1、中华人民共和国发票管理办法（国函1993174号）第十六条“申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。领购发票的单位和个人凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。”2、国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知（国税发200473号）“一、税务行政许可的范围（一）经国务院确认，税务行政许可包括：指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对发票领购资格的审核；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批；印花税票代售许可。”六、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第二十三条“生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。”2、国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知（国税发200473号）“一、税务行政许可的范围（一）经国务院确认，税务行政许可包括：指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对发票领购资格的审核；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批；印花税票代售许可。”七、印花税票代售许可法律依据：1、中华人民共和国印花税暂行条例施行细则第三十二条“凡代售印花税票者，应先向当地税务机关提出代售申请，必要时须提供保证人。税务机关调查核准后，应与代售户签订代售合同，发给代售许可证。”2、国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知（国税发200473号）“一、税务行政许可的范围（一）经国务院确认，税务行政许可包括：指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对发票领购资格的审核；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批；印花税票代售许可。”具体行政执法职权及依据条款清理结果（4） 北京市平谷区地方税务局行政强制（共7项）一、扣押查封财产：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第三十七条：“对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。” 2、中华人民共和国税收征收管理法第三十八条第一款第二项： “税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。” 3、中华人民共和国税收征收管理法第三十八条第三款：“个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。”4、中华人民共和国税收征收管理法第四十条第一款第二项：“ 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”5、中华人民共和国税收征收管理法第四十条第二款：“税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。”6、中华人民共和国税收征收管理法第四十条第三款：“个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。”7、中华人民共和国税收征收管理法第四十一条：“ 本法第三十七条、第三十八条、第四十条规定的采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。”8、中华人民共和国税收征收管理法第四十二条：“税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。”9、中华人民共和国税收征收管理法第四十七条：“ 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。”10、中华人民共和国税收征收管理法第五十五条：“税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。”11、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十七条：“ 税收征管法第三十七条所称未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县（市）从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。” 12、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十八条：“ 税务机关依照税收征管法第三十七条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起日内缴纳税款。 对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，税务机关根据被扣押物品的保质期，可以缩短前款规定的扣押期限。”13、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十九条：“ 税收征管法第三十八条、第四十条所称其他财产，包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。 机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。 税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”14、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第六十条：“税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。”15、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第六十三条：“ 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或者其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。”16、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第六十四条：“ 税务机关执行税收征管法第三十七条、第三十八条、第四十条的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。税务机关按照前款方法确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。” 17、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第六十五条：“对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。” 18、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第六十六条：“ 税务机关执行税收征管法第三十七条、第三十八条、第四十条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。” 19、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第六十七条：“对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。 继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用；因被执行人保管或者使用的过错造成的损失，由被执行人承担。”20、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第八十八条: “依照税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。” 二、冻结存款：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款。法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第三十八条第一款第一项：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；”2、中华人民共和国税收征收管理法第四十一条：“ 本法第三十七条、第三十八条、第四十条规定的采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。”3、中华人民共和国税收征收管理法第五十五条：“税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。”4、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第七十二条：“税收征管法所称存款，包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款以及股东资金账户中的资金等。”5、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第八十八条: “依照税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。”三、通知出境管理机关阻止出境：对未结清税款、滞纳金，又不提供担保的欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第四十四条：“欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。”2、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第七十四条：“欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。阻止出境的具体办法，由国家税务总局会同公安部制定。”四、划拨存款：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第三十八条第二款：“纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”2、中华人民共和国税收征收管理法第四十条第一款第一项：“ 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；”3、中华人民共和国税收征收管理法第四十条第二款：“税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。”4、中华人民共和国税收征收管理法第四十一条：“ 本法第三十七条、第三十八条、第四十条规定的采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。”5、中华人民共和国税收征收管理法第五十五条：“税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。”6、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第七十二条：“税收征管法所称存款，包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款以及股东资金账户中的资金等。”五、依法拍卖或者变卖财产：依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。法律依据：1、中华人民共和国税收征收管理法第三十七条：“对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”2、中华人民共和国税收征收管理法第三十八条第二款：“纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”3、中华人民共和国税收征收管理法第四十条第一款第二项：“ 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。”4、中华人民共和国税收征收管理法第四十条第二款：“税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。”5、中华人民共和国税收征收管理法第四十条第三款：“个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。”6、中华人民共和国税收征收管理法第四十一条：“ 本法第三十七条、第三十八条、第四十条规定的采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。”7、中华人民共和国税收征收管理法第五十五条：“税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。”8、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十七条：“ 税收征管法第三十七条所称未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县（市）从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。”9、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十九条：“ 税收征管法第三十八条、第四十条所称其他财产，包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。 机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。 税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”10、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第六十条：“税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。”11、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第六十五条：“对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。”12、中华人民共和国税收征收管