风险合规PPT5.pptx

,风险管理,内部控制基本制度,平定昌都村镇银行制度培训,及,学习内容,目录,第一章总则,第二章内控职责,第三章资金营运内部控制,第四章存款业务内部控制,第五章贷款业务内部控制,第六章会计结算业务内部控制,第七章财务内部控制,第八章考核和报告,第九章附则,第一章总则,第一条为了有效防范和化解金融风险，保障平定县昌都村镇银行有限责任公司（以下简称“本行”）业务经营的稳健运行，全面提高工作质量，进一步完善健全内部监控制约机制，使内部监督检查工作规范化、制度化、标准化，根据中华人民共和国银行业监督管理法、中华人民共和国商业银行法、中国人民银行加强金融机构内部控制建设的指导原则等法律法规，结合本行实际，特制定本制度。第二条本行风险管理遵循“适中型”的风险偏好，并按照“理性、稳健、审慎”的原则处理风险和收益的关系。本行风险管理的目标是在满足监管部门、存款人和其他利益相关者对银行稳健经营要求的前提下，在可接受的风险范围内，实现股东利益的最大化。,第三条本行建立内部控制三道防线：全行各业务管理部门和每个员工在承担业务发展任务的同时也承担内部控制的责任，通过自我评估、自我检查、自我整改、自我培训，实现自我控制，是内部控制的第一道防线。法律合规部门与业务条线部门负责统筹内部控制制度建设，指导、检查、监督和评估第一道防线的工作，是内部控制第二道防线。审计稽核人员负责通过系统化和规范化的方式，检查评价全行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理的适当性和有效性，是内部控制的第三道防线。,第一章总则,第四条建立内部控制，即各业务发展部门负责人向行长负责，行长向董事长负责，坚持层层把关，层层负责的办法。第五条内部控制监督管理由事前监督、事中监督、事后监督三部分组成。事前监督是由经办员在一线岗位为基础的第一道监控防线，属于前台处理业务的监督机制；事中监督是与相关部门、相关岗位之间相互监督、相互制约工作程序为机制的第二道监控防线；,第一章总则,事后监督是实行事后监督员与专职审计人员密切配合，对各岗位、相关业务全面监督反馈的第三道监控防线。形成一个全方位，多层次的监督监控体系。如：财务会计部对重要业务事项和有关规章制度执行进行监督；相关负责人以定期和不定期的形式，对业务发展部门进行检查和抽查，采取非现场稽核、稽核调查相结合的办法，从而促进本行提高核算质量的管理工作水平。第六条配备事后监督员，事后监督员要熟悉制度，有较强的责任心，精通业务，敢于发现问题，揭露问题。第七条内部控制管理制度全行必须严格遵守，任何人不得超越制度和权限违规操作。,第一章总则,第二章内控职责,第十二条部门负责人的职责：（一）主持本部室全面工作，根据本行要求，制定工作计划，并组织实施；（二）组织贯彻执行本行制定的制度、办法，根据实际情况，拟定本部门的有关规定和实施细则；（三）对本部门进行合理组织分工，优化劳动组合，规范操作程序，推动并落实岗位责任制和目标管理；（四）认真组织专业内部检查，纠正有章不循、违章操作行为。及时堵塞漏洞，加强内控监督制度管理；,第二章内控职责,（五）认真做好本部门的政治思想工作，提高员工的自我监督意识；（六）对本行下达的文件、规定、办法要及时组织本部门人员学习、讨论，并认真及时实施；（七）定期、不定期地对本部门的现金、重要空白凭证等做全面、细致检查。,第十三条计划管理控制。要按照本行的统一部署要求，按月编制资金营运计划，做好资金头寸预测工作，加强资金头寸管理；严格执行系统内拆借、现金等计划，并定期进行检查监测。第十四条资金调度系统内拆借控制（一）资金的调出调入应严格按照授权范围进行审批，并及时划拨资金，登记相应台账；（二）申请办理系统内拆借，不得超越授权范围并严格按规定程序办理。,第三章资金营运内部控制,第十五条现金管理。严格执行人民银行关于现金管理的政策、制度及规定，加强现金管理，重点控制大额现金支付，建立健全现金管理考核机制。第十六条支付结算风险控制。行长要对本行支付结算业务负责，根据本行的支付结算情况，保证准备金及备付金的比例，确保对外支付结算工作的畅通。如果资金头寸出现不足时，应及时向全国银行间同业拆借中心拆借资金，确保对外支付。,第三章资金营运内部控制,第十七条政策控制。严格执行中国人民银行的规定，不得超范围吸收存款；不得公款私存；不得提高或变相提高利率吸收存款；开办新的存款业务种类必须事先报经银行业监督管理委员会批准。第十八条纪律控制。强化账户管理，严禁滥设及编造存款账户；严格各类存款核算管理，严禁滥用科目或通过账务及报表手段虚增、虚减、瞒报存款；严禁任何形式的账外经营，建立健全考核存款制度，对考核结果加强检查监督，对弄虚作假的机构和人员要严肃查处。,第四章存款业务内部控制,第十九条重点岗位，关键环节控制。各业务发展部门负责人要加大对业务处理过程的管理控制及监督检查的力度和频度。（一）对大额转账，以及对内部往来资金、现金存取调拨出入库、保管等建立严格有效的控制制度；（二）有价单证和重要空白凭证的保管、领发、使用、销毁等应制订专门制度，严格责任确认手续；（三）公司印章的制发、使用、保管、销毁，计算机密钥（操作员代码）的授权、登记、更换、查询和使用的检查监督等要严格按制度规定执行。,第四章存款业务内部控制,第二十条组织控制。信贷审查组负责贷款的审查和审批工作，对贷款决议事项保留完整的书面记录。第二十一条政策控制：（一）贷款投向要符合国家法律法规及经济、金融政策和本行总体发展战略及信贷制度规定；（二）贷款投量要遵循资产负债比例管理的有关规定，严格控制在授权授信范围以内；（三）必须按照三个办法一个指引、银监会“贷款新规”有关规定，坚持安全性、流动性和效益性的原则。,第五章贷款业务内部控制,第二十二条贷款程序控制：（一）责权分离。建立健全审贷分离责任制度，严禁由单人或单个部门单独完成贷款全过程。任何人不得超越职权或违反程序发放贷款；（二）操作程序。应针对贷款业务调查（项目贷款）评估、审查、审批、签约、发放、检查、监测、收回、不良贷款催收、核销等各环节制定明确具体的操作规程。坚持贷前调查，贷中审查，贷后检查制度；（三）分级审批。应根据信贷政策，贷款种类，借款人的抵（质）押物，保证人及贷款风险等情况，在授权审批权限内确定是否贷款。,第五章贷款业务内部控制,第二十三条安全保障控制：（一）贷款营销部门在授权范围内对新增贷款的发放和收回负全部责任；（二）建立健全合法有效的担保制度，不良贷款的监管、清收和核销补偿制度、信贷人员岗位责任制度；（三）加强信贷风险考核指标体系以及预警、预报系统建设，建立并完善信贷管理台账，对信贷风险和借款企业经营风险进行监测，对每笔贷款明确责任人员，落实清收责任；（四）信贷部门对贷款的分析、考核、检查必须保留完整的书面记录；（五）发放贷款应使用本行统一的借款合同文本，特殊情况要修改的，必须经过有关部门审查。,第五章贷款业务内部控制,第二十四条会计管理控制。要根据国家有关法律法规，本行统一的会计制度及授权授信制度，内部控制制度和安全谨慎原则，建立会计核算、管理及会计文件控制系统。（一）制度体系。遵循统一的会计核算及管理制度，建立并严格执行会计人员任职资格审查、离任交接、岗位定期轮换和指定休假制度，原始记录和凭证编号制度，对账制度，会计检查辅导和会计分析制度；,第六章会计结算业务内部控制,（二）操作程序及岗位责任。制定并严格执行会计业务操作规程及业务处理分级授权责任制度，对利用计算机进行账务处理的记账员、复核员、密押员、系统管理员要严格规定操作权限，做到责权分明、相互制约、授权控制、审核付款，确保银企资金安全；必须明确行长、副行长及事后监督人员在控制体系中的职责、任务及要求；（三）账务组织。建立严密的账务组织体系，正确设置、使用会计科目，严禁编造、篡改科目、账务及报表；严禁设置账外账；,第六章会计结算业务内部控制,（四）账户管理。认真执行人民币银行结算账户管理办法，按规定审核办理开户许可证，严禁编造虚假账户及内部套用企业账户；（五）印章密押凭证。建立健全严密的有价单证，重要空白凭证（两者必须纳入表外科目核算）及印章、密押制发、管理、使用的内部控制制度，切实落实印、押、证三分管原则，规范各环节交接、操作及责任落实行为。对操作员工号及密码必须从严控制；,第六章会计结算业务内部控制,（六）管理及服务。在全行形成统一会计核算制度的会计管理格局，建立起汇划、交换、清算、监督业务集中核算的运行模式。强化服务环境及服务质量控制，确保灾害性事故的应急应变措施及时到位。第二十五条支付结算业务（包括汇票、本票、支票、汇兑、委托收款等）内部控制主要包括制度、操作、岗位责任及重点业务控制。（一）严格执行票据法、票据管理实施细则、支付结算办法等各项法律、规章及规则，加强对结算账户、结算方式的控制，严格遵守结算纪律；,第六章会计结算业务内部控制,（二）针对各项结算业务的各环节制定具体的业务操作规程；使业务人员在处理业务时具备完整、有效的依据，业务操作应遵循“谁的钱进谁的账，由谁支配，银行不垫款”的结算原则；（三）建立健全结算业务岗位责任制，每个员工变动必须有记载，应有明确的授权，并有严密的相互制约措施，严禁混岗、越权。,第六章会计结算业务内部控制,第二十六条财务核算管理控制。（一）必须真实、准确、及时、完整地进行财务核算，依法建账，严禁搞“两本账”或弄虚作假，严禁私设小金库；（二）财务管理尤其是对各项支出的管理必须实行严格的授权控制和管理，根据授权授信制定合理的财务审批权限，对大额支出必须严格实行授权控制；（三）各项收入应及时、准确、完整入账。任何部门及个人都不得少计、少收，转移甚至截留任何收入,第七章财务内部控制,（四）成本费用1严格执行国家利率政策，改善负债结构，降低负债成本。2加强对各项成本支出的管理。严禁乱划、乱挤、乱冲、乱摊、乱支及虚列支出，各项准备金应按规定提取、使用。3制定并严格遵循费用支出控制办法，加强对费用支出的监督、增加透明度，由行长或分管行长审批，禁止任何部门及个人滥用职权乱用多支。,第七章财务内部控制,（五）损益核算。确保损益核算的真实性、完整性和准确性，所有应计、应提、应列、应摊、应并的各项财务收支必须按制度规定执行，严防损益失实，严禁隐瞒或编造损益，严禁截留利润；（六）分析预测。建立健全财务分析制度，完善财务考核和激励机制；依据管理会计理论，建立成本、利润责任中心，强化成本控制，推行部门成本核算，建立预算分析模型，加强对本行各业务的分析。,第七章财务内部控制,第二十七条固定资产（低值易耗品）管理控制。严格固定资产增加、减少、折旧等账务核算管理；建立健全固定资产购建、领用、改造、维修、报废及实物管理，残值入账等各项内控管理制度，确保账、卡齐全，账实相符；实行年度检查制度。,第七章财务内部控制,第二十八条部门负责人要建立工作日志与定期报告制度。第二十九条各部门每季初要有工作计划，监督检查安排，季末要有工作小结。第三十条会计出纳负责人每月要定期检查有价单证、重要空白凭证和现金，并对检查情况进行登记，重