可抵扣的增值税明细

发票要求1.原则上，各单位应选择具有一般纳税人资格的供应商签订协议，取得增值税专用发票，并保证“货物、服务和服务流”、“资金流”和“发票流”的一致性。2.经营者应当自开具发票之日起15日内，将增值税专用发票连同其他材料一并报送财政部门。3.收到的发票名称应为营业执照单位的全称，内容应完整。备注栏应注明建设单位所在的省、县(市)区和* * *项目。印刷应清晰，表面应保持整洁。发票的正反两面不得留下任何污垢、混乱和签名的痕迹。4.增值税发票抵扣联不能折叠或污损，密码区不能越线，不能按下，发票金额不能按下印章。原料材料采购成本一般包括采购价格、相关税费和其他可归属于采购成本的费用，如下例所示。具体材料的税率见附件2-中国铁路建设行业增值税抵扣清单的输入部分。材料类别(枚举)是否可扣除的增值税扣税凭证税率钢、水泥、混凝土是增值税专用发票17%石油、爆破用品是增值税专用发票17%原木和竹子是农产品采购发票或销售发票13%关键管理点：(1)2016年5月1日前，在建工程按照施工进度采购材料，尽量减少材料库存。(2)每个项目的主要材料和第二、第三材料通过电子商务平台集中采购。(3)所谓“一票制”是指供应商向施工企业提供货物销售发票，发票金额为货物销售价格和运费及杂费的总额，统一税率为17%。所谓“双票制”，是指供应商向施工企业提供货物销售和运输发票两张，分别为货物销售价格和运输杂费，货物税率为17%，运费税率为11%。周转材料包括包装材料、低值易耗品、工程建设中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架及其他周转材料等。进项扣除税率：(1)自购周转材料：17%；(2)外包周转材料：17%；(3)获得周转材料的运费：11%。关键管理点：(1)本项目使用的周转材料由上级法人单位统一采购、签署、支付和管理，并以商业租赁的形式分配给各项目。(2)各项目周转材料通过电子商务平台集中采购，并充分获取增值税抵扣凭证。临时设施临时设施包括：(1)临时建筑：包括办公室、作业棚、材料仓库、配套施工设施、项目部或工区站、混凝土搅拌站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等。(2)临时供水管道：包括给排水管道、供电管道和供热管道；(3)临时道路：包括铁路专用线、轻轨和临时道路(4)其他临时设施(如临时用地、临时电力设施等。)。进项扣除税率：(1)按建筑服务签订合同：税率为11%；(2)如果分别签订材料购销合同和劳务分包合同，17%的材料分包，11%的材料分包；关键管理点：临时设施应按照合同预算严格控制。人工成本成本费用项目详细信息获取发票类型扣除率评论1.劳务分包(分包商是具有施工资质的公司)增值税专用发票11%2.劳务分包(分包商是具有建筑劳务资质的公司)增值税专用发票11%3.劳务派遣费用增值税专用发票6%4、对劳务队伍的考核奖励增值税专用发票11%或6%发票和扣除额外费用关键管理点：原则上应选择具有专业施工资质、施工劳务资质和劳务派遣资质的单位签订劳务合同(1)租赁合同应包括租赁机械的名称、型号、租赁价格、租赁起止时间、出租人姓名、收款账号等信息；(2)对机械租赁电子商务平台实施集中采购。专业分包总承包商将承包的专业工程分包给其他具有专业资质的施工企业，主要以承包工程和材料的形式进行，由总承包商管理分包工程。进项扣除税率：建筑服务业占11%。关键管理点：(1)计算预付增值税时，专业分包价格可从合同总价中扣除。(2)总承包商和分包商应签订分包合同，并提交项目财务部备案。差旅费-住宿费用会计人员因公出差、调动住宿发生的费用。进项扣除税率：(1)住宿费：6%；(2)客运服务，即机票、差旅费等。不可扣除；(3)餐饮服务，即出差时的餐饮等。不得扣除。关键管理点：(1)指定接待单位应与酒店签订指定合作协议，按月结算，开具增值税专用发票并付款。(2)偶尔出差的员工也应获得增值税专用发票。办公费用办公费用是指购买文具、纸张等办公用品以及与计算机、传真机和复印机相关的耗材(如墨盒、存储介质、附件、复印纸等)所发生的费用。)。进项扣除税率：17%关键管理点：由法人实体办公室通过电子商务平台集中采购。通讯费用公司各种通信工具产生的电话费、服务费、初装费、网络费，如办公室电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。由公司统一收取。包括办公电话、传真、互联网和邮件费用。进项税率：(1)办公电话费、网络使用费、维护费和传真收发费：11%和6%。提供基础电信服务，税率为11%；提供增值电信服务，税率为6%；(2)邮资：11%，6%。运输业的扣除税率为11%，物流辅助服务的扣除税率为6%。铁路运输服务将获得11%的运费。关键管理点：办事处应与指定的通信公司和邮政公司签订服务协议，定期(每月)统一开具增值税发票后，由专人负责建立账簿进行日常登记结算。车辆维护(1)车辆维修费用：购买车辆配件、车辆装饰、车辆维修等。进项扣除税率：17%管理要点：办公室等相关部门与维修厂商签订协议，实施定点维修，专人负责建立台帐，进行日常登记。(2)燃料成本：管理车辆发生的燃料成本。进项扣除税率：17%；管理要点：办公室等相关部门与中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油、中石油(3)通行、穿越和停车费用：进项扣除税率：11%管理要点：办公室等相关部门统一办理电子商务定期结算。(4)车辆保险费：进项税率：6%管理要点：以比价投标的方式进行采购，应在股份公司的集中保险采购目录中进行。统一集中办理车辆保险业务，取得增值税专用发票。租金包括房屋租赁费、设备租金、厂房租金等。进项税率：(1)房屋、场地等房地产租赁费：11%；(2)汽车租赁费：17%；(3)其他租赁费用，如计算机和打印机：17%关键管理点：各单位应尽量租用普通增值税纳税人的相关资产，并取得增值税专用发票。出租人为小规模纳税人的，应要求其代税务机关开具增值税专用发票(1)电费：17%；(县级及县级以下小型水力发电机组的发电量只由供应商按3%的税率征收)(2)水费：13%；(生产自来水或其供应商是普通纳税人的自来水公司出售的自来水将被征收3%的简单税率)(3)燃料、气体等：17%。关键管理点：与当地供电、供水、供气等部门沟通，协商分别计量办公、商业和集体福利用水、用电，开具办公建筑和食堂用水、用电增值税专用发票和普通发票。会议费用各种会议期间发生的费用，包括会议场地租金、会议设施租金、会议安排和其他支助费用。进项税率：(1)外包给展览公司统一准备的发票为展览服务增值税发票，进项抵扣税率为6%(现代服务业“企业对企业增长”后，会议展览服务包括会议展览代理服务，是现代服务业的文化创意服务)；(2)如租赁场地为自有场地，取得的发票为房地产租赁服务发票，进项抵扣税率为11%。关键管理点：(1)根据召开会议的要求，充分考虑成本效益，选择不同的方法；(2)如选择外包给酒店、旅行社等单位统一筹备，需取得会议费用增值税专用发票。修缮费用包括自有或租赁房屋、办公设备、自有机械设备的维修费用和外包维修费用等。进项税率：(1)房屋及附属设施维修：11%；(2)办公设备维护：17%；(3)自有机械设备维修及外包维修费用：17%。关键管理点：相关部门应与具有一般纳税人资格的维修公司签订定点维修和定期结算协议。广告费进项税率：(1)印刷费：17%；(2)广告费：6%；(3)广告代理商等：6%；(4)展览活动：6%；(5)横幅、展板等材料成本：17%。关键管理点：有关部门应与印刷厂、广告公司等单位签订协议，定点采购，定期结算。中介服务费中介审计评估费：指聘请会计师事务所审计、验资审计、资产评估、高科技认证审计等各类中介机构所发生的费用。咨询费：指企业向相关咨询机构支付的技术运营和管理咨询费用，或企业聘请的经济股、法律顾问和技术顾问的费用。进项税率：6%。技术咨询、服务和转让费非专利技术使用费。包括技术咨询、技术服务、技术培训及技术转让过程中发生的相关费用。进项扣除税率：6%。绿化费指公司用于环境绿化的费用。例如：购买花草，在办公室摆放花草等。进项税率：13%关键管理点：应注意食堂和员工宿舍使用的不可抵扣进项税。已经扣除的进项税应该转出。劳动保护费工作服、手套、消毒剂、清凉消暑用品、防尘口罩、隔音耳塞等。因工作需要提供给员工，以及接触有毒物质、二氧化硅粉尘、辐射、潜水、沉箱、高温等工种的工人按劳动部原规定享受的防护性保健食品。进项扣除税率：17%关键管理点：(1)应注意劳动保护费和员工福利之间的区别。劳动保护支出应符合以下条件：物品是劳动保护用品，因工作需要而发生；向在企业工作或受雇的雇员提供或配备用品；数量能满足工作的需要。并以物理形式发生；(2)由办公室等相关部门通过电子商务平台集中采购。检验和测试费指公司在生产过程中发生的费用(3)委托研发服务：6%。关键管理点：按照研发费用核算方法，应准确收集和核算研发项目的相关投入，并建立研发辅助账户进行专项核算。培训费企业发生的与生产经营有关的各种培训费用，包括但不限于企业购书费用、企业人员参加的在职培训、在职培训、专业业务培训和初级培训费用，取得增值税专用发票后可以扣除。进项扣除税率：6%安全溢价(一)聘用保安人员的费用为6%；(2)摄像机、消防设备及其他保安设备的购置费用，监控室的日常维护费用：17%。取暖费进项扣除税率：13%财产保险费为企业资产购买财产保险。进项扣除税率：6%。物质消费主要指低值易耗品的消耗，如电线、灯具、清洁工具、管理工具、包装容器等。进项扣除税率：17%。安全生产用品包括安全帽、安全带、安全网、密目网、绝缘手套、绝缘鞋、彩条旗、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火设备、临时配电箱、空气开关、隔离开关、交流接触器、漏电保护器、标准电缆、防爆防火设备等。在施工和生产期间购买。进项扣除税率：17%。管理要点：安全部门根据施工和生产要求选择定点定量采购。财务费用服务费。相关服务包括货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、金融担保、资产管理、信托管理、资金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金结算、金融支付等服务。进项扣除税率：6%。关键管理点：各单位财政部门应定期与金融机构协商解决直接费。不可扣除项目(1)凡明确列为不可抵扣的支出业务，应取得普通发票，另一方无需开具增值税专用发票。(2)用于简单税目、免税项目、集体福利或个人消费时，不允许扣除相关进项税。(三)发生非正常损失时，相关进项税额和伴随运费不得从销项税额中扣除。非正常损失是指因管理不善造成的货物被盗、丢失、霉变、变质，以及因违反法律法规而导致的货物或不动产被没收、毁坏和移动。各单位应加强相关资产管理，完善相关制度，避免异常损失的发生。(四)取得合法证件，但经营内容不属于免赔额范围的，主要包括以下项目：1.厨房用具、餐具、水、电、暖气、煤气、电器、碗碟、热水器、饮用水设备、纸杯以及运输项目部食堂使用的厨房用品发生的运输费用；2.采购、租赁(场地或车辆租赁)或同情费等。项目工会组织活动期间的货物运输；3.项目部员工宿舍及宿舍配件租金、水、电、暖