论某机械有限的公司财务管理存在的问题

会计学本科毕业论文 XX有限公司财务管理存在的问题及对策分校（站、点）： XX 学 生 姓 名： XXX 学 号 ： XXXXXXXX 指 导 教 师： XXX 完 稿 日 期： XXXX年XX月 目 录写作提纲（2）内容摘要（4）关键词（4）正文（4）一、绪论（4）二、本论： （5）（一）XXXXXXXXXX有限公司的历史背景 （5）（二）XXXXXXXXXXXX有限公司财务管理存在的问题及分析（5）1、未设立财务管理机构（5）2、私设两本账情况严重（6）3、投资者、经营者和财会人员素质低（7）4、内部财务管理制度不规范（7）5、没有进行成本核算和财务分析（8）6、财务管理信息化水平低（8）（三）针对XXXXXXXXXXXXXXXXX财务管理工作的对策 （9）1、建立以会计为轴心的财务管理机构（9）2、严格按照会计法规进行日常账务的处理（9）3、采取定期培训和聘请高级财务人员的办法，提高企业管理水平（10）4、建立企业内部财务控制制度（11）5、建立成本核算和财务分析制度（11）6、积极推进企业财务管理信息化建设 （12）三、结论 （13）参考文献 （13） 写作提纲一、绪论 财务管理是对企业财务活动所进行的管理，是企业管理的重要组成部分。企业财务活动首先表现为企业再生产过程中资金运动，它是一种客观存在的经济现象，其存在的客观基础是商品经济。财务管理的目的是为了实现利润最大化、资本利润率最大化、企业价值最大化，而为了实现财务管理的目的，就必须合理、有效地组织财务管理工作，包括确定财务管理主体，设立财务管理机构，制定财务管理制度，确定财务管理环节。而XXXXXX有限公司存在的最大问题是财务管理机构不健全，财务管理制度不规范，信息化程度不高等等。二、本论（一）XXXXXX有限公司的历史背景（二）XXXXXX有限公司财务管理存在的问题及分析1、未设立财务管理机构2、私设两本账情况严重3、投资者、经营者和财会人员素质低4、内部财务管理制度不规范5、没有进行成本核算和财务分析6、财务管理信息化水平低（三）针对XXXXXX有限公司财务管理工作的对策1、建立以会计为轴心的财务管理机构2、严格按照会计法规进行日常账务的处理3、采取定期培训和聘请高级财务人员的办法，提高企业管理水平4、建立企业内部财务控制制度5、建立成本核算和财务分析制度6、积极推进企业财务管理信息化建设三、结论随着经济的全球化和日新月异的科技发展，产业结构占了很大的变化，竞争更加激烈，而面对新经济的机遇和挑战，要使企业立于不败之地，能够在激烈的竞争中求得生存和发展，就应该借鉴先进的财务管理经验，采取有针对性的策略，充分发挥企业本身的优势，以达到企业的“保值”，“增值”。财务管理在现代企业管理中起着举足轻重的作用，它是现代企业管理的核心。 XXXXXX有限公司财务管理存在的问题及对策XXXXXXX【内容摘要】财务管理是对企业财务活动所进行的管理，是企业管理的重要组成部分。在现代市场经济社会中，企业生产经营规格不断扩大，经济关系日趋复杂，竞争日趋激烈，财务管理更是成为企业生存和发展的重要环节。本文着眼于XXXXXX有限公司的实际管理情况，主要阐述了该公司由于经营者将绝大部分的精力都投注在产品的生产销售上，一心只求产品销路畅通，销售收入不断增长，因而忽略了财务管理的建设,使得该公司在财务管理方面存在者诸多隐患，如组织结构相对简单，没有单独设置财务管理部门，及内部财务管理制度不规范，造成岗位分工不明确；财会人员素质底下，盲目附和经营者，私设两套帐，严重违反了会计法的规定。于此同时，该公司正面临着现代信息技术和现代财务管理结合的挑战，只有实施规范化、信息化的财务管理模式才能使企业及时、准确、迅速地对各种财务、管理方案做出科学的、价值最大化的决策，以应对瞬息万变的内外部环境变化，提高企业核心竞争力和应变能力。针对上述种种弊端，并结合该公司的实际情况，本文亦为XXXXXX有限公司的财务问题提出了适当的对策。【关键词】中小企业 财务管理 我国中小型企业经过多年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有举足轻重的地位。但是，目前中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有35年，一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代化的企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化财务管理。 财务管理的实质是以价值形式对企业的生产经营过程进行综合性的管理。财务管理是企业的核心。但是现阶段我国企业的财务管理由于受过去片面的、陈旧的传统经济思维的影响，产生了许多错误的、不合企业发展的问题。由于这些问题的存在使得财务管理不能发挥其对企业的核心作用，甚至有碍企业的发展。一、XXXXXX有限公司的历史背景 福州一直是发电机组最多的产地之一，如福州学人集团股份有限公司（简称闽福发）、福州龙腾发电机有限公司、福州联合动力有限公司、福州昌华动力有限公司、福州华博机电有限公司等。然而XXXXXX有限公司之所以能够从该行业中脱颖而出，在于其本身存在着一定的优越性。XXXXXX有限公司由闽福发技术顾问于2000年创办，是一家专业致力于研发柴油、汽油类机械的厂家，生产基地坐落于福州金山浦上工业园。该公司自创办至今，始终坚持不断的研究、开发、制造、销售各式各样的发电机组，主要包括气凉柴油或汽油发动机、便携式的发电器、焊接和发电器、水泵等。相较于传统的引擎式发电机，其凭借紧凑的结构、较少的噪声与空气污染、更低的燃料消耗以及更轻的重量展现出自身的优越性。通过八年的不懈努力，如今的迪民机械演变为一家拥有占地面积超过10000平方米的生产场地以及200多名员工的现代化工厂。该公司拥有雄厚的资金实力及专业人才，其中包括专业管理人员34人，专业技术研发人员31人，生产技术工人163人等。公司同时设立了福州富斯达外贸出口有限公司，专门从事外贸出口及代理其他产品外贸出口业务，所涉及的销售网络遍布欧洲、东南亚、澳洲及中东国家，现有外贸专业人员38人。凭借可靠的质量、合理的价格和良好的服务，其与欧盟国希腊合作联手打造中国机电知名品牌，质量誉满海内外，更有“机电蛟龙”之美称，也是此行业最早走出国门的佼佼者。二、XXXXXX有限公司财务管理存在的问题及分析（一）未设立财务管理机构虽然该公司规模属中等水平，但是随着经济的迅猛发展，投资主体呈现多元化态势，纳税人出于竞争及生存的压力往往把大部分的精力都投入到产品的生产销售中，进而萌生了重生产经营管理，轻财务管理的心态。因而，忽视了财务管理的建设，没有单独设置财务管理部门，更多的是把会计作为一种记账的手段，而没有把它视为一种管理工具。会计、出纳、文员之间工作没有明确彼此的职责，一人多岗，混岗，串岗情况相当严重。同时，所指定的财务人员都是“自己人”，一般都是老板的家人、亲戚、家人的朋友等等，使得公司的财务管理缺乏公正性。这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题，而一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施，从而使企业出现破产的危机，危及到企业的生存。（二）私设两本账情况严重该公司未按照征管法和税务机关的要求建账，主观随意性太大。收支无发票，收入随意报，记账的业务只是非开票不可的业务，甚至为了偷逃税，委托他人代开进项发票，替他人代开发票，本着收入与电费比例没问题的原则，来“做账”和“圆账”。记账只是形式主义，为了应付税务机关。因为许多销售业务需方不需开具发票，而该公司为了节约成本，购进的原材料也不向供货方索要发票，就造成原始凭证仅仅是“收据”和“白条”。对于这些没有发票的支出，没有发票的收入，还有不适宜的支出等，老板就要求做两本账，一本外账，一本内账。外账就是对外的账，是做给税务、工商、银行等部门看的，外账是根据会计制度及税法规定做的，每张凭证都真实、合理、合法的账。外账就是做假账，是经过了会计的灵活处理，大部分都是人工做了手脚，对外记载虚假的经营收入和利润情况，以虚假的生产经营情况应对各方检查并以此作为纳税申报的依据，达到偷逃税款目的的账。外账并不一定（或根本不）反映企业真实的财务状况，动的最明显是虚列费用，比如：企业的工资工资表就是按照社保公司现行最低工资额发放、成本核算不真实等。内账就是对内部的账，它反映每一笔真实的经济业务，只要发生了，不管合不合理，有无票据都要反应出来，内账是做给老板和股东看的，是反映真实的财务状况。内账包括了没有开发票的收支，涉及部分不规范行为，属于不合法账。内账的设置一般是真实性的，收入不少报，费用成本不虚增，税金按实际交纳数列报；而外账设置旨在瞒天过海，收入不计足，费用成本虚增，避减税金，应付检查。中华人民共和国会计法规定不得账外建账，企业私设两套账属违法行为，然而该公司仍然以这种方法记账。同时对于企业设两套账，会计人员是要承担责任的，虽然会计人员知道这样的后果，但是企业是老板的，工资由老板发，不听老板话的就被炒鱿鱼，所以只能挺而走险。（三）投资者、经营者和财会人员素质低该公司的财会人员并未经过专门化、系统化的知识教育，无证上岗。财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员以及主管人员兼任，导致公司内部管理混乱，责任不明确。 而且投资者和经营者缺乏基本的会计知识，凭经验决策。财务人员又普遍素质较低，缺乏财务管理的基本理论知识，同时法制观念比较淡薄，对财务会计法律法规缺乏充分的理解和认识。财务管理地位不高，其决策模式主要为经验决策。该公司财务管理未受到重视、财务管理在公司管理中影响不大、地位不高。公司配置的财务管理人员，多是在工作中边干边学，记“豆腐账”即基本结构就是“销售额-费用=利润”，甚至记“笔记本帐”。这种做账方法，显然不能充分说明公司的经营状况，也无助于企业改善经营，降低成本和费用，及时发现经营中存在的问题。究其原因，一是企业经营者法制观念淡薄，试图隐瞒收入，偷税漏税，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性；二是企业财务管理基础薄弱，财会人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权。投资者和经营者凭经验和直觉做事较多，往往会给企业带来不良影响，甚至造成无法挽回的损失。 （四）企业内部财务管理制度不规范因该公司未设立单独的财务管理部门，亦未建立科学的财务管理制度。财会人员岗位责任制，帐务处理程序制度，稽核制度，财务审批管理制度等都没有做任何规定。一般小公司出纳的工作职责是负责现金的保管，银行存款收支，现金、银行存款日日记账的登记保管工作，负责支票的保管和出票，与相关企业应收款核对。而会计的主要工作是负责公司账务处理，按时缴纳各项税款，发票抵扣的工作，作财务分析，可是说一个人是“主内”，一个人是“主外“。而该公司会计和出纳工作出现混岗，串岗。会计居然也拥有出纳员保险箱的钥匙，甚至可以在出纳员不在岗的情况下，开具支票，去银行提现和转款以及各项开支的报销。出纳员也作会计的工作，如发票抵扣，缴纳税款，办理各种证件的年检。这些工作没有特定的要求谁来完成，只要谁有空都可以做。账务处理方面，现金账根据需要任意调整；银行账按银行实际收付进行核算；工资按社保最低保障进行核算；成本按照所开具的销项额进行核算。没有制定稽核制度，会计一个人作账，没有人审核，一旦后期发现前期账务有错，不管合不合理，自行乱调整，认为只要调平就没有事，完全抱着“敲一天和尚，撞一天钟”的想法，没有做会计人员应有的素质。没有建立完善的报销程序，只要老板一句话，就可以报销，出纳人员在报销者没有持有经相关领导批准的报销单据的情况下就执行报销手续，甚至于还没有购买任何物品，就先预付差旅费、汽油费。不合规定的票据比比皆是，“白条”抵账的现象也随处可见。坐支现金情况严重，由于涉及很多没有发票的业务，很多刚收回的货款，随即就马上支付出去，而且数额颇大。（五）没有进行成本核算和财务分析该公司的成本，一般是靠会计采集当月所开具的销项发票进行估算形成的，一般是按销售收入的70%来确定，而后所得的数额再按材料70%，水电费30%的比例来摊销。上面已经提到许多进项和销项是虚开的，故材料的收入、发出、库存以及产成品的入库、出库、库存也是虚假的。材料和产成品的入库单、出库单都是根据虚假的资料填开。仓库与账面根本不挂钩，仓库自己做自己，账面是虚假的，生产方面亦是如此。会计是兼职会计，其作账时间极其不稳定，有时3月份还在做1月份的账，就有更多的时间来做假成本。例如某月的水电费费用较高，他就会追溯到下个月，把下个月所开具的发票里的某些项目做到本月，把成本分摊清楚则已，长此以来，成本核算完全是在“圆账”，应付给税务、工商等部门看的，财务信息严重失真。企业的经营决策主要靠经验，没有从账务看收益，而是乱干和蛮干，严重阻碍企业的发展。（六）财务管理信息化水平低21世纪是经济全球化的时代，是企业逐渐向国际化方向发展的时代。当今社会计算机的应用十分普及，广大的财务人员摆脱了繁重的手工记账、算账和编制各种报表，取而代之的是准确、快捷的计算机处理方式，专业的财务软件也已经广泛使用，如用友、金碟、金算盘、速达、管家婆等都极大的提高了财务人员的工作效率。然而该公司还是局限于传统模式下的核算方式，仍然实行手工记账、算账、登账、编制各种报表，更别提对业务的各项信息进行比较、分析并作出正确的决策和预测，使得企业一直处于停滞状态，得不到进一步的发展。我国中小企业普遍存在生存能力弱、竞争力不强的状况，这主要是由于企业内部管理出现了问题，特别是不重视发挥财务管理的重要作用。因为财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进行合理的计划、调度、运用及分配，帮助企业控制风险、提高收益，所以有必要对中小企业财务管理的外部环境和内部问题进行深入的分析，并提出合理的改进建议。XXXXXX有限公司在财务管理方面由于上述种种原因，存在着诸多问题，这也就严重地制约着该公司未来的发展，因此强化企业的财务管理势在必行。三、针对XXXXXX有限公司财务管理工作的对策（一）建立以会计为轴心的财务管理机构根据XXXXXX有限公司目前的生产规模，应单独设立一个财务部门，建立以会计为轴心的财务管理机制，将会计与财务合二为一，并且在机构内部以会计核算为中心来划分内部职责，设立存货、应收应付款、出纳、成本、报表等职务，各人专司其职，改善企业一人多岗，混岗，串岗的状况。公司领导者也应积极转变观念，勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，重视人才在企业发展过程中的重要作用，努力引进高级财会人才。（二）严格按照会计法规进行日常账务的处理该公司违反中华人民共和国会计法账外设账，试图掩盖真实的财务信息一经查处势必会受到严惩。账外账目前已成为企业偷税的一种主要方法，它是纳税人在生产、经营过程中购入材料不需或不能取得合法凭证，而销售产品又不需开具发票的情形下，在正常设置的账簿以外设立的一种账。由于具有较大的隐蔽性，且交易记录难以跟踪监控，所以，在较多企业中颇为流行。同时，账外账由于纳税人以不需供货方发票为由，压低购货成本，可能导致供货方不缴或少缴税款；而纳税人自身又由于销售的货物不开具发票，直接导致了国家税款的流失，也破坏了市场经济公平竞争的原则，因此危害十分严重。为了能使企业的财务信息真实合法，该公司必须按照财经法规和会计制度确立正确的核算方法，对于发生的每项经济业务都应该真实地反应出来，收入不少报，费用成本不虚增，税金按实际交纳数列报，对于没有发票的业务一定要取得合法的原始凭证。做一套真实的，合法的账务，形成真实合法的会计报表提供给老板、股东、税务、工商、银行。经营者可以从真实合法的会计报表看出公司的盈亏情况，有利于做出更好的经济决策以推动企业往更健康的方向发展。税务等行政部门也可从真实合法的会计报表看该企业的真正运营状况，实行更好的监督，使企业得到更长远的发展。（三）采取定期培训和聘请高级财务人员的办法，提高企业管理水平财务管理是企业管理的核心，为了增加企业的财务管理水平，应该提高企业经营者和财会人员自身的素质。作为公司的决策者，必须和财会人员一起严格执行国家的各项财经法律法规和方针政策，坚持原则，廉洁奉公，刚正不阿，充分认识财会基础工作的重要性。作为公司在岗的财会人员，应持证上岗，无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应职务的任职资格，决不能滥竽充数；必须定期组织财务知识培训，特别要学习会计制度、财经法规、会计准则、会计人员职业道德与修养，做好在岗人员的会计继续教育，鼓励员工参加各阶段的会计职称考试，努力提升自己的会计核算水平以顺应不断变化的会计制度。财会人员应明确会计工作不只是单纯的记账、算账、报账工作，会计工作时时、事事、处处都涉及到执法守规方面的问题。会计人员应当熟悉财经法律法规和国家统一的会计制度，做到自己在处理各项经济业务时知法依法、知章循章，按照会计法要求保证会计信息真实性。做好会计工作，不仅要有过硬的技术本领，也同样需要有实事求是的精神和客观公正的态度。公司应定期统一组织财会人员的教育培训，通过有针对性的、有选择性的培训，不断提高其综合素质和业务技能。因为财务人员素质的高低直接制约着财务工作对企业领导者的服务质量、参谋水平高低及职能作用的发挥。家族式管理会阻碍企业的发展，任人唯亲是留不住人才的，公司应严格执行从业人员养老、医疗等保障制度，以吸引更多的高级财务管理人员到公司工作，调动财务人员的积极性，加强成本核算管理，提高企业财务管理水平。只有通过财会人员及领导人甚至全员的共同努力，才能改善公司的财务管理现状，提高公司的竞争实力。（四）建立企业内部财务控制制度该公司在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使财务人员的财务工作有章可循，并具备一定的约束力。具体来讲，可以从以下几个方面来构建和完善财务管理制度：首先，应树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。该公司领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。其次，应建立各种具体的财务制度。1、建立健全的内部控制制度，对于记账、出纳、保管等不相容的岗位，应当由不同的人员担任，必须做到“管钱不管帐、管账不管钱、管支票不管印鉴”，避免一个人从头到尾处理一项业务，减少错误和舞弊出现的可能性。根据分工原则，尽量将不同功能的工作由不同的人来完成。2、建立严格的现金和银行存款管理制度，现金存量应有限额，不坐支现金，还要加强对存货和应收账款的管理。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。3、建立财务审核制度。建立财务审批权限和签字组合制度的目的在于加强企业各项支出的管理，体现财务管理的严格控制和规范动作。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批；在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签名，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支出，出纳员应拒绝执行。企业通过建立财务审批权限的签字组合制度，对控制不合理支出的发生及保证支出的合法性能起到积极的作用。（五）建立成本核算和财务分析制度成本核算制度的主要内容包括成本核算的对象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特别要提出的是成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业的经营者必须定期了解企业的资金状况和现金流量。企业财务人员也要定期向管理者提供成本费用方面和各种报表，以利于经营者进行成本分析、成本控制和效益衡量。这就要求财务人员严格按照小企业会计制度规定的核算方法来做一套真实完整的账务，编制真实的资产负债表、利润表、现金流量表，使这些资料不再是只提给工商、税务、银行看的虚假报表，而是真实反映企业资金状况的载体，提供给外部机构和内部机构查阅。企业通过财务会计分析制度的建立，确定财务会计分析的主要内容、财务会计分析的基本要求和组织程序、财务会计分析的方法和财务会计分析报告的编写要求等，使企业掌握各项财务计划和财务指标的完成情况，检查国家财经制度、法令的执行情况，有利于改善财务预测、财务计划工作，研究和掌握企业财务会计活动的规律性，不断改进财务会计工作。（六）积极推进企业财务管理信息化建设大力推进企业信息化建设，对于企业是相当重要的。当然，该企业信息化不是简单地用计算机代替手工劳动，也不是将传统的管理方式照搬到计算机网络中，而是借助现代信息技术，引进现代管理理念，对落后的经营方式、僵化的组织结构、低效的管理流程等，进行全面而深刻的变革。企业信息化可以有效解决财务帐目不实的问题，不做假帐的问题。主动、故意做假帐虽然不能说具有普遍性，但账务不实、失真，确实是当前企业普遍存在的一个问题。通过信息化建设，使公司完全摆脱手工作账的模式，并通过电子商务系统采购、销售，采购人员、销售人员甚至不接触采购销售票据和资金，而由财务监控和执行，这就减少了作假的可能性。成本核算要求准、快，但是传统管理模式产供销的各个环节与财务是相隔离的，他们的信息都先在自己内部流转，最后“批处理”反映到财务帐上。财务充其量也只是个记帐、核算的作用，是个事后诸葛亮。企业信息化系统是一个全过程的监控系统，对企业所有环节、所有部门都实施有效的制约和监控，做到事前预算、事中控制、事后准确核算。每一项科目的开支都可以和预算进行比较，及时