如何降低营销环节的纳税成本.ppt

如何在营销环节降低纳税成本，一个天马行空的官方博客：1。如何理解纳税筹划中的营销环节，天马行空的官方博客：1。营销环节的成本构成和特点，营销环节的直接成本营销组织在销售商品或提供服务过程中所发生的各种直接成本。营销人员报酬：工资、奖金、津贴和补贴等。折旧费用：销售机构使用的房屋和设施的折旧费用。广告费用：广告策划、制作、媒体费用、产品展示和宣传费用等。公关费用：赞助费、会议费、庆典费等。业务费用：推广费用、培训费、差旅费、业务招待费、折扣和津贴、坏账损失等。售后服务费：售后服务中发生的材料消耗、人工、补偿等费用。物流成本：营销物流过程中产生的库存、包装和运输成本。直销成本、总营销成本、销售额、固定营销成本(捆绑和选择)、可变营销成本、销售收入和营销资本成本的特征是在营销中占用资本所产生的成本，通常用银行贷款利率计算。例如，如果一家公司的逾期应收账款为1500万元，银行贷款年利率为8%，则该项的占用成本为15008%=1200(10000元)，营销环节的税费成本为营销环节发生的各种税费。流转税：增值税、营业税、消费税和关税等。企业所得税和个人所得税。其他税费：城市建设税、土地增值税、印花税、教育费附加。2、营销环节税的计算依据。美国营销协会：营销是一项商业活动，主要目的是引导生产者提供的产品和服务进入消费者手中。营销目标更加注重：顾客需求和满意销售不断增加，市场份额不断增加，实现营销目标的策略是实现财务目标。财务目标是从销售和利润最大化逐步发展到股东价值最大化和相关方利益最大化。财务目标更关注：资本、成本、投资回报、现金流量、以资本成本实现财务目标的方法、股权利润率、利润/股东权益100%、销售利润率、股权乘数、资产周转次数、利润/销售收入、销售收入/总资产、总资产/股东权益、资产负债率=1-1/股权乘数、股权利润率指数分解。股权利润率指标计算示例，20%，200/1000100%，10%，2，1倍，200/2000，2000/2000，2000/1000，资产负债率=1-1/2=0.5，税收目标：依法纳税，降低税收成本，防范法律风险等。税收目标更为重要：合法性目标：按照税法按时足额纳税。节税目标：通过税收筹划或避税降低税收成本。低风险目标：控制因违反税法而产生的法律风险。一个讨论的例子表明，一家公司采用高百分比的方法来促进销售增长，并希望财务部门将扣除尽可能少的个人所得税。一家公司通过放宽信贷条件和赊销来扩大销售，导致大量逾期应收账款。借助“地毯式轰炸”广告，一家公司迅速扩大了市场份额。如何协调营销管理目标？原则上，企业的各种职能应该密切配合，协调一致，以实现企业的总体目标。然而，事实上，企业各部门之间的关系往往表现为激烈的竞争和严重的误解。有些部门之间的矛盾是由对什么是企业的最佳利益的不同意见引起的，有些是由在部门利益和公司利益之间权衡和选择引起的，有些不幸是由部门之间的旧习俗和偏见引起的。著名营销专家：菲利普科特勒(美国)，3岁。谢谢其主要特征是：合法性；合法许可规划；提前规划设计；目的：降低税收负担或延迟纳税；税收筹划与避税和逃税的区别；避税纳税人利用税法的漏洞和缺陷或利用税务机关过高的监管成本找出违法行为的机会，并利用非违法手段获取税收。纳税人偷税不缴或者少缴应纳税款，或者伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿凭证，或者在帐簿上多列支出、不列收入或者少列收入，或者经税务机关通知拒不申报，或者作虚假纳税申报的。1.开具“小头大尾”发票，少交流转税和企业所得税。2.通过其他应付款项隐瞒收入，少缴流转税和企业所得税。3.减少名义工资收入，增加个人岗位消费。4.对限制性支出进行正式转换。5.通过合理的融资方案设计，缴纳较少的企业所得税。6.合理选择子公司和分支机构的设立形式，缴纳较少的企业所得税。税收筹划，避税，逃税案例分析，税收筹划的基本方法，减税的纳税人通过税收筹划找到较低的税率以达到降低税收成本的目的(由于纳税人、地区、企业性质、行业和收入金额等的差异。)。例如：-选择普通纳税人或小规模纳税人-在享受税收优惠政策的地区注册公司-注册外商投资企业-控制企业或个人当期的收入数额，以及减少税基。纳税人可以通过税基的规划来达到降低税收成本的目的(在税率不变的情况下，降低税基可以减少应纳税额)。例如：-最大限度地确定进项税额扣除额-通过单独设立销售公司减少消费税基数-为限制性支出制定合理计划-实现税基平衡：例如，平均个人收入-立即实现税基；例如，在减免税期间实现企业收入，享受减免税政策。为了降低纳税成本，纳税人应通过税收筹划避免双重征税。例如：-计划税前支出和税后股息，以减少双重征税。-规划建筑项目的分包和分包，以避免双重征税。-规划营销渠道以减少双重征税。-规划物流环节，减少双重征税。根据会计制度与税法的差异和选择，纳税人递延税款可以通过税收筹划来实现(节约融资成本；当价格上涨时，应付税款就会减少。在累进税率的情况下，控制税率上升)。例如：-库存估价方法的选择。-固定资产折旧期间估计或折旧方法选择。-预付费用的预计摊销期。-考虑收入确认的时间。税收筹划风险关注，税收风险分析表，第二部分营销组织环节税收筹划，1。税收筹划目标和节税空间，税收筹划目标从营销角度看有利于扩大商品销售有利于销售人员的培训和管理有利于销售责任制的实施(目标、考核、激励)有利于建立销售监督和联系制度销售组织形式：区域、产品、部门等。从财务角度来看，目标有利于财务管理的集中化有利于实施财务控制(预算、监控、评估)有利于发挥内部审计的作用，从税收角度来看，目标营销组织设置税收优化营销人员激励税收优化税收筹划空间不同形式的企业设置的销售组织有不同的税收负担。在不同地区建立销售组织可能会有不同的税务负担。额外或单独的销售组织可能有不同的税务负担。不同形式的营销人员的个人收入可能有不同的税务负担。营销人员个人收入的平均支付可以减轻税收负担。2.营销组织和税务规划。与子公司和分支机构相比，子公司的财务风险较小，而子公司的财务风险较大。子公司分散程度高，子公司集中程度高。子公司的管理相对复杂，子公司的管理相对简单。税收筹划案例研究例1:海虹公司在a区和b区的销售公司。2004年，海虹公司总部盈利150万元，甲公司盈利50万元，乙公司亏损100万元。适用的所得税税率为33%。假设未考虑应税收入调整因素。方案一：由子公司设立的海虹公司应缴纳以下企业所得税：总部：15033%=49.5万元甲公司：5033%=16.5万元。B公司本年度发生亏损，不缴纳企业所得税。损失可以用未来的年利润来弥补。海虹公司当年应缴纳企业所得税66万元。方案一：根据分支机构的设立，海虹公司应缴纳以下企业所得税：(150 50-100) 33%=33万元，并通过税收筹划将当期纳税成本减少33万元。提示：企业在开始经营时很可能会亏损。例2:长江公司的两个区域销售公司，A和2004年，长江公司总部盈利100万元，A公司盈利10万元，B公司盈利20万元。总部所在地区的适用所得税税率为33%，A地区为27%，B地区为15%。假设未考虑应税收入调整因素。方案一：根据子公司设立，长江公司应缴纳以下企业所得税：(100，020) 33%=429，000元；方案二：长江公司根据子公司设立，应缴纳以下企业所得税：总部：100，33%=33万元a公司：1027%=2.7万元b公司：2015%=3万元，应缴纳企业所得税合计38.7万元，通过纳税筹划，减少纳税成本4.2万元。例3:一家卷烟厂生产一流的卷烟。工厂以每80元(不含增值税)的分配价格向独立会计销售部门销售100箱，每箱装250支香烟。香烟的市场售价是每支100元(不含增值税)。分析：根据现行税法，卷烟按从价税固定税率和从价税固定税率相结合的复合税法征税，即对卷烟征收一种从价税固定税率，单位税额为每大箱(5万支)150元，然后按分配价格征收从价税：每支卷烟(200支)以低于50元(不含50元)的价格分配；不含增值税)，税率为30%；50元以上(含50元，不含增值税)的卷烟和进口卷烟，税率为45%。卷烟厂转让定价前：应交消费税(150 10025045%) 100=114 (10，000元)卷烟厂转让定价后：应交消费税(150 8025045%) 100=915 (10，000元)转让定价前后的税费差异：114-91.5=225 (10，000元)，例4:某工业企业2004年实现产品销售收入8000万元“管理费用”包括业务招待费40万元，广告费180万元，业务宣传费50万元，税前会计利润总额100万元。根据上述扣除限额，业务招待费超支13万元，广告费超支20万元，业务宣传费超支10万元。企业所得税税率为33%。企业应纳税所得额为143万元，应纳税所得额为47.19万元。税收筹划方案：增加一个销售公司：工业公司以7500万元的价格向销售公司销售产品，销售公司以8000万元的价格对外销售。工业公司和销售公司的招待费分别为25万元和15万元。广告费分别为100万元和80万元。业务推广费分别为30万元和20万元。假设工业企业的税前利润为40万元，销售公司的税前利润为60万元，两个企业分别计算企业所得税时，所有费用不超过，3。营销人员费用和税收筹划、营销人员费用工资、销售业绩奖金补贴：托儿补贴、交通补贴和其他业务费用：交通费、通信费和餐费等税法规定：工资和薪金收入、通过劳动合同形成的固定雇佣关系产生的个人收入；-适用九级累进税率(5%-45%)；-不同地区制定了不同的费用扣除标准；-对非工资和薪金性质的补贴(如独生子女补贴、膳食补贴、旅行补贴等)不征收个人所得税。)；-每月征税。个人劳务报酬收入非雇佣关系产生的个人收入；-适用20%-40%的比例税率，-费用扣除标准为800元或20%；-按月征收或按月征收(同一业务的连续收入)。股息收入按股息收入的20%全额征收个人所得税。例1:假设扣除标准为1000元，公司销售人员的基本月薪为3000元。销售人员每月应缴纳的个人所得税计算如下：参照工资性个人所得税税率表：2000-5000元的工资性个人收入适用税率为15%，快速扣除为125元。应缴个人所得税：(3000-1000) 15%-125=175元。税收筹划方案：销售人员月工资定为2000元，每月通讯费报销300元，餐费报销200元，市内交通费报销500元。查看工资个人所得税税率表：500-2000元工资个人收入适用税率为10%，快速扣除为25元。应交个人所得税：(2000-1000) 10%-25=75元，例2:2004年12月，某公司某销售员的工资收入为1500元，年终销售业绩奖金为8000元。假设扣除标准是1000元。销售人员本月应缴纳的个人所得税计算如下：参照工资性个人所得税税率表：工资性个人收入5000-20000元的适用税率为20%，快速扣除为375元。个人所得税应纳税额：(9500-1000) 20%-375=1325元，纳税筹划方案：月平均奖金666.67元(8000/12)。查看工资个人所得税税率表：500-2000元工资个人收入适用税率为10%，快速扣除为25元。应缴纳的个人所得税：(2166.67-1000) 10%-25=91.67元以减少税收成本：1325-91.67=1233.33元，例3:一家公司的销售总监月薪为10000元，年终福利奖金为120000元。假设扣除标准是1000元。销售总监全年应缴纳的个人所得税计算如下：参照工资性个人所得税税率表：5000-20000元的工资性个人收入适用税率为20%，快速扣除为375元。个人所得税应纳税额：1月-11月：(10000-1000) 20%-375=1425元，142511=15675元12月：参照工资性个人所得税税率表：工资性个人收入超过100000的适用税率为45%，快速扣除额为15375元。(130000-1000) 45%-15375=42675元，全年个人应纳税额：15675 42675=58350元，税收筹划方案实行年薪制。应纳税额：(年度基本收入和福利收入/12-费用扣除标准)税率-快速扣除12个人所得税应纳税额：(24000/12-1000)20%-37512=41100元减税成本：58350-41100=17250元，劳务收入纳税筹划示例：某销售公司聘请高级销售顾问并同意支付30000元咨询费。税法规定费用的扣除标准为20%，收入不超过2万元的适用税率为20%；20000-50000元收入的适用税率为30%，快速扣除额为2000元。如果一次性付款：30，000 (1-20%) 30%-2000=5200元，如果三次跨月付款：10，000 (1-20%) 20% 3=4800元减少税费：5200-4800=如果400元分批支付和报销必要的费用：假设三