企业财务内控制度设计和构架ppt课件

企业财务总监关于企业财务管理体系和内部控制体系建设的专题讲座；1.管理体系和机构管理2。财务管理和财务管理系统。典型财务管理系统4。内部财务控制5。企业内部控制体系综合体系。财务管理体系和内部控制体系建设。公司财务管理系统诊断。金融系统示例。企业财务管理体系和内部控制体系建设。一、管理体系与制度化管理、企业管理体系管理体系制度化管理、1.1企业管理体系、生产经营管理、制度规范、团队、企业文化、1.2管理体系、管理体系的功能活动和行为规范将个体分散的行为整合成有目的的集体化行为体系规范，具有权威性、系统性和强制性的特点。1.3制度化管理、制度化管理是以科学确定的制度规范为基本手段，协调企业组织集体合作行为的一种管理方法。制度化管理的特点是规范和记录每个岗位的职责和权力。每个工作人员负责规定的工作，并有必要的权力履行自己的职能。企业中的所有人都受制度的约束，而不是那些有权力的人。财务管理与财务管理系统，财务管理财务管理系统“财务管理系统”在公司财务管理中的作用“财务管理系统”在公司财务管理中的运作企业的财务管理系统，2.1财务管理，财务管理的定义财务管理的功能财务管理活动循环财务管理的中心，财务管理的功能结构图，2.1.1什么是财务管理，组织资金运动，处理财务关系。财务管理与经济价值或财富的维持和增值有关，是创造财富的决定。财务管理是组织资金流动和处理与关联方财务关系的经济管理。组织企业价值的形成、实现和分配，并利用资本、成本和收入等价值指标来处理这一价值运动中的经济关系，是企业管理的重要组成部分。财务部的五项职能是如何履行的？显示准确、及时、客观，你完全做到了吗？监控服务和监督之间的关系是否处理得当？仅考虑“合同”债券的作用，财务和销售之间的合作与协调如何？“资本”债券是如何运作的？决策人员是否对财务责任有清晰的认识，如“财务没有决策权，只有建议权、知情权、建议权、具体决策权、具体授权下的执行和监督权、一定范围内的否决权”？作为企业融资和投资决策的决策者，金融是否发挥了非常好的作用？保持和增加价值“金融与生产和销售同等重要，它也能为企业创造财富”。企业是否自上而下形成了这种共识？2.1.3财务管理活动的循环，企业价值链分析，内部物流，生产运作，外部物流，营销，服务，采购，人力资源管理，技术开发，企业基础设施，辅助活动，基本活动，图21价值链示意图，2.1.4围绕财务管理，财务管理是企业价值链中的一项支持性活动，为主要活动提供支持服务。价格库存、成本与费用、费用库存、费用信用、信用与费用、企业价值链中的主要活动、财务管理、原材料供应、生产加工、成品储运、营销、售后服务、财务管理系统、财务管理系统是企业财务管理系统的重要组成部分。财务管理制度是为财务管理的规则、方法和程序而制定的规范性文件。对于一定的财务管理工作，财务为财务管理提供方法保证。“管理手段”；程序；关键点。为财务管理提供质量保证。权威的基础；约束机制；测量和监控。2.4“财务管理制度”在公司财务管理的运作中，有“法律”可以制定来完善财务制度，作为财务管理的指南。有法必依，法的实施必须严格界定职责，理顺程序，严格按照制度要求办理相关事务。违反“法律”的人必须追究责任，严肃处理。2.5财务管理体系、2.5财务管理体系、全面预算体系、内部控制体系、统计核算体系、财务分析体系、财务组织体系、财务审计体系、企业典型财务管理体系、财务审计体系、财务组织体系、全面预算管理体系、内部财务控制体系、生产统计管理体系、生产成本核算体系、财务分析体系、3.1财务审计体系。本制度的目的是明确公司的财务审计工作，建立相应的财务审计组织和审计制度，使公司的财务审计工作顺利有效地实施。财务审计工作的总体任务是建立独立于财务部门的审计机构，制定科学的会计审计程序，根据财务部门的职责对财务部门的运作过程和工作成果进行审计，促使财务部门更好地发挥其专业职能。3.2、财务组织体系，该体系的目的是明确公司财务部门的职能和权力，并为财务部门的有效运作及其职能目标的实现建立适当的组织和人员配置。3.2财务组织与管理内容框架，3.3财务部门业务流程，3.3全面预算管理体系，该体系旨在规范公司的全面预算运作体系，明确公司各部门，主要是财务部门在全面预算管理活动中的职责分工。全面预算工作的总体任务是通过关注资本收支两条线来规划和控制未来的业务活动，并将公司的经济活动纳入以市场为导向的低成本管理轨道。同时，通过对资金流、物流和信息流的同步控制，财务部门将充分发挥其在公司整个生产经营过程中的纽带和动态监控作用。3.3全面预算流程，3.4内部财务控制制度，该制度的目的是明确公司财务部门对公司经营中主要经营活动的财务控制职能，明确财务部门在这些经营活动过程中的控制环节，以及所采取的控制措施和方法，从而加强公司的财务收支管理。内部财务控制的总体任务是通过在公司的主要经营活动中建立有效的财务控制体系，协助总经理进行经营活动的财务管理，并充分发挥财务部的监督职能。3.5、生产统计管理系统，该系统的目的是科学有效地组织公司生产部门的统计工作，确保统计数据的准确性、及时性和全面性，真实地反映公司的生产经营情况，并为公司的生产经营核算对比和各项生产经营决策提供有效的依据。生产统计的总体任务是通过建立科学的内部生产统计记录表和报告制度，对公司的生产活动进行收集、整理和分析，并对原始记录进行逐级汇总和报告。3.6、生产成本核算体系，该体系的目的是规范公司的生产成本核算工作，加强成本核算的准确性、准确性和及时性，从而为公司的成本控制管理和与成本相关的生产经营决策提供切实有效的信息支持。超龄3.7、财务分析系统，该系统的目的是规范公司财务部门定期财务分析活动的实施，及时、准确、全面、有针对性地反映公司的经营和财务状况，从而有效发挥财务分析在公司经营管理中的监控和决策顾问作用。财务分析的总体任务是公司的财务部门通过运用各种特殊的分析方法，定期对公司的财务报表和其他财务数据进行系统的分析和研究，评价公司的经营成果、财务状况和变化，为改善公司的财务管理和领导经营决策提供重要的财务信息。3.7财务分析的项目内容，分析周期和分析方法，4、内部财务控制，内部财务控制，内部财务控制目标，内部财务控制内容，内部财务控制方法，4.1内部财务控制，内部财务控制是从财务的角度监督和控制企业的生产经营活动和过程，充分发挥财务部门的“监控”功能。提高认识，价值建设，政策法规，制度建设，纪律，监督检查，内部财务控制框架，4.2内部财务控制目标，形成科学的决策机制，执行机制和监督机制，确保企业管理目标的实现。建立有效的风险控制体系，加强风险管理，确保企业各项经营活动的健康运行。堵塞漏洞，消除隐患，预防和及时发现和纠正各种欺诈和欺诈行为，保护企业财产的安全和完整。规范企业会计行为，保证会计数据的真实性和完整性，提高会计信息质量。4.3、内部财务控制的内容，以企业经济活动为对象，规定经济活动必须遵守的原则和政策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的合法性和有效性。以会计制度为对象，规定了会计应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息的正确性和可靠性。例如，会计凭证的填制和审核制度、复式记账、定期财产盘点、会计审计和检查等。以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产购置、验收、保管、维护和收回等部门和环节的职责、权限、程序和程序，保护资产的安全和完整。如材料验收和定额收集控制系统、成品入库和出库控制系统、资产定期盘点系统等。以负债和所有者权益为对象，控制企业的资本结构和财务结构。4.4、内部财务控制方法(一)、岗位分工控制各种经济业务处理程序应有合理的分工。不相容的职位应该严格划分。授权批准控制一般授权和特殊授权授权代理业务记录控制原始记录凭证转移会计记录检查人员质量控制责任培训考核奖惩工作轮换4.4内部财务控制方法(2)、全面预算控制计划的功能体现、日常控制标准、事后分析的参考、考核标准、奖惩规模、财产保全控制、非授权人员与财产的直接接触、 库存风险控制的风险意识、财务风险、操作风险、复合风险、其他风险、资源整合风险、各种风险的关键控制点的内部报告控制、内部审计控制以及企业内部控制体系的综合体系。 “采购-支付”业务活动的内部财务控制系统流程、“销售-收款”业务活动的内部财务控制系统流程、“费用支出”业务活动的内部财务控制系统流程、“销售-收款”业务活动的内部财务控制系统流程清理各种现金收付凭证，登记和清理日记账、现金库存，检查库存现金是否超过规定的现金限额。定期或不定期地盘点现金情况。财务管理制度和内部控制制度建设、制度设计与建立、制度运行实施、制度效果评价、制度调整与优化、制度实施与运行、制度设计与建立、制度效果评价、制度调整与优化、6.1财务管理制度设计与建立、制度设计原则、制度设计步骤、制度发布与沟通、6.1.1财务管理制度设计原则、合规性财务管理制度等，应根据国家有关法律法规制定。适用性考虑企业生产和营销管理的特点和要求。可行的财务管理制度应当对经济业务的处理程序有明确的规定，并且应当简单易行，便于实际操作和操作。健全的财务管理制度应规范企业的各项经济活动，涵盖生产、供应和销售的全过程，涵盖人、财、物的全面管理。6.1.2财务管理系统设计、准备、调查、设计、最终版本、试运行、系统设计范围的确定、设计人员的实施和进度安排的步骤。一、企业内外基本情况、企业财务制度现状及执行情况、各类重大业务财务处理程序的调查。确定系统设计方案，按分工设计。通过一段时间的试用，检查该系统的可行性和有效性。6.1.3财务管理系统的发布和沟通。财务制度应通过正式审批程序以企业管理文件的形式颁布。财务制度公布后，应根据管理水平在企业内部依次培训员工。在培训前，企业领导应明确表达高级管理层对财务系统的支持和系统实施的坚定性。培训内容包括财务管理体系、各体系的内容、对各岗位员工的要求以及体系实施中应注意的问题。6.2、财务管理体系的实施与运行，体系实施与运行的组织保证体系实施的“原则”与体系实施的“灵活性”相协调，6.2.1财务管理体系实施与运行的组织保证高级管理人员的支持和独立监督与审核，财务体系内外、财务体系明确完成各项任务所必需的组织安排和各岗位职责。各种财务制度之间职责和责任的协调和一致，各种财务制度固有的控制和监督实施这一制度的组织安排，明确界定财务部门在实施财务制度中的主要地位，并明确界定其他职能部门遵守财务制度运作的要求。财务管理系统现实吗？各种财务管理系统之间的一致性？员工对财务管理系统的理解是什么？高级管理意识和管理风格？企业内部其他管理系统的合作与协调？员工素质和员工热情？评估、考核和奖惩机制？6.2.3财务管理体系实施中的“原则性”和“灵活性”的协调应坚持财务管理体系的要求，禁止一切不符合体系规定的行为。在实施金融体系时，要从实际出发，根据形势变化采取适当措施，必要时采取替代措施。6.3财务管理系统效果评价、系统运行控制与评价机制、系统本身完整有效性评价、系统运行过程有效性评价、系统实施结果评价、系统实施人员评价、6.4财务管理系统调整与优化、系统稳定性与可调整性关系、系统调整与优化过程、6.4.1系统稳定性与可调整性关系、财务系统稳定性、财务系统可调整性、系统权威性、行为习惯、价值认同、技术变革、市场变革、组织变革、协调、 6.4.2系统调整和优化的过程，财务管理系统“管理评审”的频率和范围，财务管理系统调整过程中“系统真空”的预防，7。 7.1公司财务管理系统的诊断、公司财务系统现状的调查、企业财务系统的综合诊断，“综合”是指公司财务管理系统的范围涵盖公司财务部门开展财务管理的所有重大活动。7.2、现行财务制度的有效性诊断，“有效性”是指财务管理制度确实能从结构和形式上指导和制约公司的财务管理工作，发挥财务制度功能的作用；另一方面，它意味着每个金融体系在内容上是相对合理的，并能达到其目的。7.3、高管诊断现行财务制度中的“高管”是指公司的相关员工能够按照财务管理制度规定的程序和要求开展工作，并对违反财务制度规定的行为进行相应的处理。7.4、对现行