税务会计与税务筹划试题及答案

税务会计与税务筹划问题一、个别选题(本大题共10小题，每题1分，共10分)1 .一家零售企业为一般纳税人，月销售收入29250元，该企业当月税收销售额为()元。A.25000B.25884C.27594D.352402消费税主要在()环节计算征收。a .流通b .消费c .生产和进口d .出口3 .某有线电视10月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“歌台”栏歌费0.7万元，广告广播费4万元。 众所周知，文化体育业适用税率为3%，服务业适用税率为5%，该局当月销售税为()万元。A.0.44B.0.52C.0.74D.0.434、下列收入过高，可以实施所得税附加征收，以下有附加征收的。a .稿酬收入b .劳务报酬收入c .红利收入d .偶然收入5、按房地产租金收入缴纳房地产税的，税率为()A.1.2%B.10%C.17%D.12%6 .某国重点支持的高新技术企业，2006年获利65万元，2007年获利15万元，2008年获利200万元，2008年该企业应接受的企业所得税税额为() 万元。A. 18B. 24C. 30D. 407 .符合条件的技术转让收入免征企业所得税，是指纳税年度内居民企业技术转让收入不超过()万元的部分，免征企业所得税超过的部分，将企业所得税减半征收。A.30B.100C.300D.5008 .以下所得项目中，不采用代扣方式征收个人所得税()a、工资工资收入b、劳务报酬收入c、偶然所得d、个体经营者的生产经营所得9 .下列单位属于资源税纳税人的是()a .生产天然气的油田b .销售天然气的天然气公司c .出口天然气的石油化学进出口公司d使用天然气的用户10 .土地增值税的实施()a .定额税率b .比例税率c .超额累进税率d .超额累进税率二、多项选题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)1 .以下经营活动中，应征收增值税()a、货物生产企业混合销售行为b、货物零售企业混合销售行为c、货物批发企业混合销售行为d、营业税纳税人混合销售行为2 .以下增值税的所得税额不可扣除的是()a、采购货物用于集体福利和个人消费b，采购货物用于建设工程c .购买固定资产d，购买发放给员工的节日慰问品3 .采用以下比例税率的税是()a、增值税b、营业税c、企业所得税d、资源税4 .以下消费品，应征消费税的是()a、白酒b、摩托车c、空调d、汽车5 .收入总额中，下列收入为非应税收入：a .财政资金b .依法征收财政管理的行政事业性费用、政府性基金c .国务院规定的其他非课税收入d .国债利率收入6 .根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策可分为三种形式()a、出口免税和退税b、出口免税和退税c、出口退税免税和免税d、出口免税和退税均不包括在内7 .以下选项符合增值税应税销售额外费用()a、手续费b、包装费c、没收的押金d、销售税额8 .在下列情况下应该支付消费税的是()a、应税消费品b的生产、应税消费品c的运输、应税消费品d的加工委托、应税消费品的进口9 .企业所得税法将企业所得税纳税人分为()a .居民企业b .当地企业c .地方企业d .非居民企业10 .根据企业所得税法的规定，以下收入中属于免税收入的为()a .国债利息收入b .符合条件的居民企业间权益投资收益c .在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从居民企业获得与该机构、场所实际相连的权益性投资收益d .非营利组织从事营利活动获得的收入三、判断问题(每题2分，共10分)。 正确答案在题目后面的括号内，打错了。 中所述情节，对概念设计中的量体体积进行分析1 .自产自税消费品连续生产应税消费品的，缴纳消费税。 （）二、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，股息、股息等资本投资收益应根据投资者实际收到的日期确认收入实现。 （）3 .企业使用或销售的库存成本核算方法，可以从先进先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别价格法中选择一种，评价方法一经选择，不得随意变更。 （）4 .同一作品的再版所得，同一作品在报纸上连载后出版，作为两次的稿费要计算个人所得税缴纳。 ()5 .居民纳税人分别从中国国内和国外取得收入的，应当分别计算纳税额。 ()四、业务问题(共60分)一、2008年9月，某电视厂生产新型彩色电视机，每台销售额为5000元。 当月，发生了下列业务：(1)9/5月5日，各大百货商店出售两千台电视机，这些大百货商店约定在二十天内支付电视机购买费，电视工厂约定5 %的销售折扣。(2) 9月10日，在以新旧交换方式销售100台新型电视机的同时，从消费者手中收购二手电视机，每台二手电视机打折500元。(3)9/15日购买生产电视机的原材料，取得增值税专用发票，货款200万元，增值税34万元，材料验收入库。(4) 9月20日，全国第九届冬季运动会将赠送电视机20台。要求：计算该企业9月应支付的增值税额。2 .高级工程师王某(中国公民)于2008年12月工资收入1200元，1月至11月缴纳个人所得税，12月有4项收入：一是12个月奖金8400元，第二是一次性建设工程设计费40000元， 其中通过民政局捐款给灾区的第三项，获得利率收入5000元，其中工商银行存款利率2000元，单位筹资利率为元的四、省人民政府发行的科技奖20000元。 要求：请计算王某12月应缴纳的个人所得税税额。3. A商场7月份销售各种家电，不含税销售额200万元，化妆品销售不含税销售额150万元，销售各种食品等，不含税销售额100万元。 本月采购货物600万元已经取得专用发票，入库货检，专用发票上明确标明的税金102万元。 但是，这批货只支付500万元，债务协议在下个月15日之前支付。 百货公司为顾客送货服务征收的运费、安装费4680元购入未单独计算的运用油6000元，从取得专用发票上明确记载的税金1020元的小规模纳税人那里购入销售货物所需的小零件585元，取得了普通的收据。要求：根据以上业务，计算a百货公司7月应支付的增值税。税务会计和税务计划的参考答复一、单独选择问题1.a2.C3.B4.b5.D6.a7.D8.d9.a10.d二、多项选择问题1.ABC2. ABCD3. abc4.ab5.ABC6. Abd7. ABC8. ACD9. ad10.ABC三、判断问题1. ()2. ()3.()4.()5.()四、业务问题(共60分)1、回答： (1)销售税额=5000200017%=1700000 (元)(2)销售税额=500010017%=85000 (元)(三)进口税额=340000 (元)(四)销售税额=50002017%=17000 (元)该企业9月应支付的增值税=1700000 850000 17000-340000=1462000 (元)2 .回答： (1)工资收入1200元不足2000元，不征税。(2)12个月奖金： 8400-(2000-1200)12=633.33 (元)，选择10%税率，速算扣除25，税金=8400-(2000-1200)10%-25=735 (元)(三)一次取得建筑工程设计费；可扣除捐款的限额=40000(1-20%)30%=9600 (元)税额= 40000 (1- 20 % )-9600 30 %-2000=4720 (元)(四)利率收入5000元，工商银行存款利率税额=20005%=100元单位筹资利息费用=300020%=600 (元)(五)省人民政府发行的科技奖为20000元，免税项目，不征税。王某12