第一章3交易性金融资产

交易金融资产汇总2。交易性金融资产的会计处理第三节交易性金融资产。交易金融资产的概念。交易性金融资产主要是企业持有的用于近期出售或回购的金融资产，如股票、债券、基金等。企业为赚取差价从二级市场购买。企业交易金融资产的会计处理应注重金融资产与金融市场的紧密结合，反映与此类金融资产相关的市场变量的变化对其价值的影响，进而对企业的财务状况和经营成果的影响。在资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额之间的差额，在资产负债表日，交易性金融资产的公允价值低于其账面余额之间的差额，差额高于其账面余额之间的差额，差额高于其公允价值与其账面余额之间的差额，差额低于其公允价值与其账面余额之间的差额，交易性金融资产公允价值变动，(2)会计处理1。交易性金融资产的初始确认应当以公允价值计量，相关交易成本应当直接计入当期损益。其中，交易成本是指可直接归因于购买、发行或处置金融工具的额外外部成本。企业收购交易性金融资产所支付的价款包括已宣告但尚未支付的现金股利或已达到付息期但尚未收到的债券利息的，应当单独确认为应收项目。交易成本包括支付给代理机构、咨询公司、证券交易商的手续费和佣金以及其他必要的费用，不包括债券溢价、折扣和其他与交易不直接相关的费用。购买时借款：33，354交易金融资产成本、投资收益、应收股利(应收利息)贷款：银行存款、交易成本和支付的价格包括已宣布但尚未支付的现金股利或已达到付息期但尚未收到的债券利息，12，2。处理收到的债券利息和现金股利：应收股利(或应收利息)贷款：投资收益贷款：银行存款贷款：应收股利(或应收利息)，13。什么是已达到利息支付期的利息？法官。1.甲公司于2007年1月1日购买了乙公司于2006年1月1日发行的债券。这些债券的年利率为8%，每年支付一次利息。2.甲公司于2007年1月1日购买了乙公司于2006年1月1日发行的债券。这些债券的年利率为8%，到期后还本金和利息。思考？在处理交易性金融资产时，公允价值与初始入账金额之间的差额应当确认为投资收益，公允价值变动损益应当进行调整。207年5月13日，甲公司以每股10.60元的价格(包括已宣布但尚未支付的现金股利0.60元)从二级市场购买乙公司发行的10万股股票，交易成本为1000元。甲公司将乙公司持有的股权分为交易性金融资产，持有乙公司的股权对其没有重大影响。公司其他信息如下：1。207年5月23日，收到乙方的现金股利；2 . 2007年6月30日，b公司股价上涨至每股13.00元。3、207年8月15日，乙方所持有的全部股份将以每股15元的价格出售。(2)207年5月23日，b公司收到现金股利：贷款：银行存款：贷款：应收股利：应收股利：60，000。假设不考虑其他因素，甲公司的会计处理如下：(1)207年5月13日，乙公司购买股份：借款：交易金融资产成本1000000应收股利60000投资收益1000贷款：银行存款1061000。17，(3)207年6月30日，确认股票价格变动：借款：交易金融资产公允价值变动300000贷款：公允价值变动损益300000，(4)207年8月15日，出售公司B持有的所有股份：借款：银行存款1500000公允价值变动损益300000贷款：交易金融资产3354成本10000003354公允价值变动300000，18，1。(选股)2008年3月30日，一家股份有限公司以每股12元的价格购买了一家公司50万股的股份，该股份作为交易金融资产入账，并支付了10万元的手续费等。5月25日，该公司从上市公司每股0.5元获得现金分红。12月31日，该股的市场价格为每股11元。2008年12月31日，投资账面价值为()550亿澳元. 575亿澳元. 585亿澳元. 6102(单选项)。持有交易性金融资产的目的是(1)控制其他企业(2)降低资本成本(3)获得长期利益(4)赚取差价。答案1。A8.D，课堂练习，19，3。(选股)2010年2月2日，甲公司以交易性金融资产核算支付830元收购股权投资，支付价格包括已宣告未付的现金股利20万元和交易费用5万元。甲公司该交易性金融资产的入账价值为(A.810B.815C.830D.8354)(单选择)甲公司于2010年11月5日从证券市场购买了乙公司发行的200万股股票作为交易性金融资产。每股支付5元，并支付20万元的相关费用。2010年12月31日，这些股份的公允价值为1050万元。2010年12月31日，甲方确认的公允价值变动损益为(10，000)元。获得50C。损失530D。增益30，回答1。A8.b，5.(多选)交易性金融资产账户借方登记内容(一)交易性金融资产购置成本(二)资产负债表日交易性金融资产公允价值与账面余额之差(三)资产负债表日相关交易费用公允价值与账面余额之差(五)答案。债券面值100万元，剩余期限2年，票面利率4%，利息每半年支付一次。农行企业将债券分为交易性金融资产。其他关于农行企业的信息如下：1、2007年1月5日，206年下半年收到的债券利息为2万元；2、2007年6月30日，债券公允价值为人民币5万元(不含利息)；3.207年7月5日，债券的六个月利息被收到。4.207年2月31日，该债券的公允价值为人民币100000元(不含利息)；208年1月5日，收到了207年下半年的债券利息。6.208年3月31日，农行公司卖出债券，获得1.8万元(含1.0万元的季度利息)。假设不考虑其他因素，作业成本法企业的会计处理如下：(1)207年1月1日购买债券：借款：交易金融资产成本1000000应收利息20000投资收益20000贷款：银行存款1040000，(2)2007年1月5日收到债券206年下半年利息：借款：20000银行存款贷款：20000应收利息，(3)20006年1月5日收到债券206年下半年利息确认债券公允价值变动和投资收益：借款：33，354交易性金融资产公允价值变动：150，000笔贷款：150，000公允价值变动损益，借款：20，000应收利息：20，000投资收益，(4)2007年7月5日。 已收到六个月的债券利息：贷款：20，000来自银行存款：20，000来自应收利息，(5)2007年2月31日，债券公允价值和投资收入的变动已确认：贷款：50，000来自公允价值变动损益：50，000来自交易性金融资产公允价值变动：33，354来自公允价值变动50，000，贷款：20，000来自应收利息：20，000207年下半年已收利息：贷款：银行存款20000贷款：应收利息20000(7