企业内部审计制度

内部审计制度第一章总则第一条是规范武汉华中数控股份有限公司(以下称“公司”)的内部审计提高工作、内部审计工作质量，加强内部控制，防范和控制公司风险。 根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、中华人民共和国审计法，审计署关于内部审计的规定，深圳证券交易所创业板股票上市规则，法律、法规，如深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引，公司章程的有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度所谓内部审计，是指公司内部审计部门和人员以公司及其所在地为对象所属部门(包括控股公司)的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的完整性和完整性监督、评价一致性、经营活动的效率和效果、管理者责任评价、合同审查等开展价格活动。第三条公司内部审计按照“依法独立、客观、公正”的原则。 公司必须保证证明其工作合理、合法、有效，完善公司内部约束机制，加强和提高内部管理经济效益的目的。第四条审计委员会指导和监督内部审计部门工作，应当履行下列主要职责责任：(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施；(二)至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提出的工作计划和报告等等(三)至少每季度向董事会报告。 内容包括内部审计的进展情况、质量和发现的重大问题(四)协调内部审计部门和会计师事务所、国家审计机构等外部审计机构的人际关系。第二章内部审计机构和人员第五条公司设立内部审计部门，必要时配备专职人员。 专职人员要少三个人。 公司的控股公司和分公司的内部审计业务由公司的内部审计部门直接接受指导。第六条内部审计部门负责人由审计委员会提名，董事会免除。第七条内部审计部门应当履行下列主要职责(一)对本公司各内部机关、控股公司及有重大影响的出资公司；检验和评价内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性(二)对本公司各内部机关、控股公司及有重大影响的出资公司的会统计资料和其他相关经济资料，以及反映的财务收支和相关经济活动合法性审计性、合规性、完整性和完整性。 包括财务报告、业绩快报、自我，但不限于此想要公开的预测性财务信息等(3)协助健全建立防篡改机制，确定防篡改的重点领域、关键环节和主要环节合理关注和检查内容、内部审计过程中可能存在的不正当行为(四)至少每季度向审计委员会报告。 内容包括但不限于内部审计计划的执行情况和内部审计工作中发现的问题。第八条内部审计人员应熟悉公司经营业务和内部控制规范，具有一定的政治素养具有审计和相关专业知识和技能，持续通过定期或不定期的内部审计规划职业培训和后续教育，维护和提高审计工作水平和专业能力。第九条内部审计人应当按照法律法规、规章和公司制度审计和忠实坚持职务、原则，客观公正、廉洁奉公，不可滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第十条内部审计人不得兼任财务及其他经营性工作的原经营业务的监查事项在与被监查对象或监查事项有利害关系的情况下，履行避免责任不得接受审计对象的邀请或赠送。第十一条内部审计人员应当按照审计程序进行工作，审计事项应当保密认可不能公开。第三章审计对象和依据第十二条内部审计的对象：1、公司及其部门和分公司2、公司全资子公司、子公司、控股子公司三、董事会、监事会、总经理认为需要审计、检查的其他事项和人员4、部门和管理层的内部控制测试和自我评价报告。第十三条内部审计依据：1 .国家法律、法规和政策二、公司章程、制度3、公司的经营方针、计划、目标4、股东大会决议、董事会决议、监事会决议、社长事务会决议五、其他相关标准。第四章审计的种类和方式第十四条内部审计的种类包括：1 .财务审计：公司财务计划、财务预算执行情况、财务收支合法性、真相监督评价进行真实性、利益性等监督检查的财务管理和财产管理状况等。2、内部统制监查：评价并监视内部统制系统的正当性、健全性及有效性监督检查。 内部控制的审查和评价重点是公司(包括全资、控股公司)的采购和销售销售环节、对外投资、重要资产采购与销售、对外保证、相关交易、资金使用招聘、信息披露事务等事项。3、建设项目审计：是基本建设、技术改造等工程项目的立项、规划、签订合同，根据实行情况、工程项目的施工现场管理、估算预算、决算等进行内部审计监督。4、合同审计：承包公司大宗物资采购合同、产品营销合同、租赁合同和技术根据技术转让合同等合同的执行情况、存在的问题和违反情况等监视内部审计知事。 公司筹集资金投资项目和公司重大合同的，审计部门应参加合同的前期审查。5、责任审计：公司高层管理者、所属分子公司及控股公司的负责人及各部门负有经济责任的管理者任期履行职务的情况、经济活动及个人收入情况等的内部审计监督。 公司副总裁以上人员审计由审计委员会批准审计的副总裁需要审计的是社长委托人事部向内部审计部门进行审计。 内部审计部门原则上应在相关经济负责人离职、离职前进行审计。6、特别审计：对公司经济活动相关的特定事项，进入公司有关部门或个人进行专门审计调查，向审计委员会报告审计调查结果。 包括：6.1管理审计：审计被审查机构管理活动的效率、合法性和利益。6.2利润审计：根据财务收支审计，审查经济活动的利益性、合理性能测量。6.3审计调查：对公司普遍存在的问题进行特殊调查。6.4员工保险福利的支付审计。7、公司年度内部控制测试和自我评价审计：公司的内部控制、部门和管理审计各层提出的年度内部统制测试和自我评价报告，提出公司的年度内部统制测试和自我评估报告。8、董事会审计委员会、总经理认可的其他审计。第十五条内部审计方式：1、申请审计：的审计机关应当收到审计通知书，并在指定时间内提出审计部要求的关系资料提交审查部接受审计检查。2、实地审计：审计人员对被审计机关进行审计，提供被审计机关必要的工作创造条件。第五章内部审计的工作内容和职权第十六条内部审计工作内容包括但不限于：1 .招募对资金投资项目的审计2 .公司基础设施项目立项、概算预算、决算、开工、竣工审计3 .对重要经营岗位的责任、离职审计包括接受审计委员会的委托受管理人员审计及总经理委托审计高级管理人员以下人员4 .合同审计五、监察公司财务状况、经营成果、财务收支真实性、合法性、利润性6 .审计公司内部控制制度的健全性、严密性、有效性和执行情况七、年度内部控制测试与自我评价审计8 .公司关键资产安全、效益审计九、合作经营、合营、子公司和项目投入资金、财产使用和效果审计10 .与国家审计机构和会计师事务所合作，对公司、分公司和有关部门进行审查计划11 .接受公司审计委员会委托的其他审计事项12 .向审计委员会提交审计工作计划、报告、统计报告等资料13 .监督审计过程中发现的违规行为的纠正情况。第十七条内部审计主要有以下职权：1、有权召开本公司、部门、下属企业审计业务会议2 .预审可能参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告3、有权参加或列席公司(包括部门)和控股公司举办的重要投资、资金产所舍财务收支预算、决算及其他有关经济活动的会议等4、有权参与重要合同、经济业务调查、评价、论证、决定、审查、监督提出相关意见和建议5、有权要求被审计人及时提供真实、完整的计划、预算、决算、财务会会计资料、招标资料、经济合同、统计报告、会议纪要及其他有关资料6、有权审核财务、会计和经济活动资料、文件和审计内容的计算机器管理信息系统及相关电子数据现场调查实物7、审计事项中有关问题，按照法律、规则与有关部门及控股公司个人进行调查和咨询，获得相关证明资料8 .有权纠正经济活动中的违法、违规行为，处理意见，改善管理的提案九、有权阻止经济活动中进行的违法、违规行为和无效的立即报告审计委员会制止十、严重违反财经法规，浪费严重损失的人员，有权追究责任建议11 .转移、隐匿、篡改和可能被销毁的财务会计和相关经济活动的资金材料或资产经审计委员会批准后暂时归档12 .妨碍审计工作，拒绝提供资料的，有权向审计委员会提出建议采取必要措施，追究有关人员的责任十三、经审计委员会批准，披露、公示相关审计报告的法律、法规另有规定的根据那个规定14 .有权参与制定、修改有关规章制度15、有权参与公司有关社会中介机构或专家的选拔十六、法律、法规和规章规定的其他权力。第十八条公司内部审计部门依法行使职权，被审计对象应当合作拒绝干扰。 公司各内部机构、控股公司及具有重大影响的参股公司与内部审计部门合作依法履行职责，不得干扰内部审计部门的工作。第六章内部审计工作程序第十九条审计计划：内审计部门应当按照公司年度计划和公司发展需要进行审计会计委员会的要求是确定年度审计工作的重点，在会计年度结束前2个月制定的下一年度的内部审计工作计划报告公司审计委员会的批准。第二十条审计立项：内的审计部门应当根据批准后的公司审计计划确定审计事项项目及其大致时间表，经审计委员会批准实施。第二十一条根据设立审计工作组：的审计方案，内部审计部门调动人员构成审计工作组(其成员不得少于2人)制定工作程序，进行详细分工，进行审前准备。第二十二条根据审计事项确定被审计对象，制定审计具体方案，同时送达审计通知书提交被审计机关，说明审计内容、种类、方式、时间等审计。特别事项审计在得到审计委员会或者社长的许可后，可以不经审查实施突击审计计价器通知书。第二十三条实施审计：的审计员可以取得审查证书、账簿、文件、资料、检查查现金、实物，在相关机构和人员调查中取得监查证据等措施实施监查。内部审计部应制定规范、适用的审计原稿和报告书的格式和编写要求。第二十四条审计证据应当由审计对象或者证据提供者签字或者盖章。 受审判被调查者对审计证据有异议的，工作组应当进行核实，必要时恢复取证。被审计者或证据提供者拒绝签名或盖章的，工作组应当明确原因和日期到期日。第二十五条审计工作组应当总结审计证据形成内部审计稿件，编制内部审计报告据报告，审查部负责人审查后，形成正式的内部审计报告书，经社长或审计委员会批准。审查后的内审报告按照公司有关规定送交被审计机关。第二十六条被审计者应立即执行审计决策，提出有关审计报告的意见和提案，由内审部门监督，整理情况由内审部门审查后，报告给社长或审计委员会。第二十七条被审计者对审计证据、审计报告和审计决定有异议的超过三天内向审计委员会提出复审申请或申诉的三天提出复审申请或申诉是的，我不接受。 复审或申诉期间，不停止审计报告、审计决定的执行。第二十八条内审部门可以根据需要实施后续审计，重点检查被审计部门的过去发生的问题将审计结果报告审计委员会。第七章内部审计员职业道德规范第二十九条内部审计员履行职责，严格遵守国家内部审计法规，内部审计标准和内部审计规定，不得损害国家利益、公司利益和内部审计衡量职业荣誉的活动。第三十条内部审计员履行职责，独立、客观、公正、诚实、勤奋。第三十一条内部审计员履行职责时，应当保持头脑冷静，保持清洁要滥用职权，不得弄虚作假，不得拘泥于私情作弊，不得接受审计对象的邀请和赠送。第三十二条内部审计员应当正确适用职业，合理使用职业判断。第三十三条内部审计人员应诚实为公司服务，不得侵犯诚实和损害指公司的利益。第三十四条内部审计人员应当遵守公司的保密规定，履行职责应当遵守规则一定不要泄露使用所得资料的公司商业秘密。第三十五条内部审计人员应客观公开审计报告中理解的一切重要性不要隐瞒事项事实的真相。第三十六条内部审计员应当保持专业能力，不断提高和接受有不能胜任继续教育的审计任务的，必须立即提出解决办法。第三十七条内部审计员应当有较强的人际交往能力，妥善处理公正内外有关单位与人的关系。第八章审计档案管理第三十八条内部审查部门应当建立、健全审计文件管理制度，完善审计操作规则范围、审计稿件规范、审计程序规范和审计报告方式及其后监督记录的修改。第三十九条审计文件管理范围：一、审计通知书和审计计划、方案2 .审计报告及其附件三、审计记录、审计工作的原稿和审计证据4 .反映被审查机构和个人业务活动的书面文件五、审计委员会对审计事项或审计报告的指示、批准和意见六.审计处理的决定和执行情况报告7 .申诉、复审报告的申请8 .复审和后续审计的资料9、其他应保存的资料。第四十条审计文件管理按照国家审计文件管理的规定，参照公司文件管理方法、公司会计文