会计基础知识重点(第六章-至-第十章

会计基础知识重点(第六章 至 第十章)(一)公司概况山东滨农科技有限公司，于二00三年十月二十八日成立，主营：精细化工及农药化工的开发、研制、生产和销售，经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进口的商品及技术除外。公司经滨州市工商行政管理局滨城分局核准注册登记。注 册 号：64注册资本：陆仟万元法定代表人：黄延昌法定地址：滨州市滨北办事处永莘路518号(二)公司主要会计政策、会计估计1、会计制度公司执行企业会计准则和企业会计制度。2、会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。3、记账本位币以人民币为记账本位币。4、记账基础及计价原则会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算，以历史成本原则为计价原则。5、坏账核算方法公司对坏账的核算采用直接转销法，6、存货核算方法原材料、包装物等存货购进时按实际成本计价，领用或销售时按加权平均法计算;产成品按实际成本计价，出库采用加权平均法;低值易耗品采用当月摊销法计算。包装物在领用时一次计入产品成本。7、固定资产计价和折旧方法(1)固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营的主要设备，但单位价值在XX元以上，且使用年限超过两年的设备。(2)固定资产计价和减值准备的确认标准、计提方法：固定资产按实际成本或公司设立时评估确定的价值入账。期末对固定资产逐项进行检查，将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备，记入当期损益。(3)固定资产折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。8、借款费用的核算方法依照企业会计准则借款费用的规定执行。9、收入确认原则(1)销售商品：公司对已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方公司的;不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对该商品实施控制;与交易相关的经济利益能够流入公司并且相关的收入和成本能够可靠的计量。(2)提供劳务：劳务的开始和完成在同一年度的，在劳务完成时确认收入;劳务的开始和完成不在同一年度的，但在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，按完工百分比法确认收入。10、所得税的会计处理方法公司采用应付税款法。11、利润分配按照中华人民共和国公司法及公司章程的有关规定，公司交纳所得税后的利润进行分配。(三)税项税 种 税 率 计税依据增值税 13% 按不含税销售额城市维护建设税 7% 按实现的流转税教育费附加 3% 按实现的流转税地方教育费附加 1% 按实现的流转税企业所得税 33% 应纳税所得额(四)会计报表主要项目注释附注1、货币资金项 目 期末账面余额 年初账面余额现 金 元 元银行存款 元 元合 计 元 元附注2、 应收票据账龄分析： 期末账面余额 年初账面余额一年以内 元 元一年以上 0元 0元合 计元 元主要债务人 期末账面余额济南绿邦 元浙江什华拜客 元滨州信承农业 元中化天津 元附注3、 应收帐款账龄分析： 期末账面余额 年初账面余额一年以内 元 元一年以上 元 元合 计 元 元主要债务人 期末账面余额 年初账面余额河北宣化农药有限责任公司元浙江长兴第一化工厂 元TACAD CHEMICAI LTD 元KINGLAND CHEMICAL元SHANDDONG RAINBOW 元浙江升华拜克宁波中化 元河北中化 元浙江长兴 元山东润丰 元深圳兴邦达 元山东华阳 元南京红太阳 元附注4、 应收补贴款项 目 期末账面余额出口退税 元附注5、 其他应收款账龄分析： 期末账面余额 年初账面余额一年以内元 元一年以上元 元合 计 元元主要债务人 期末账面余额市东办事处 元张学军 元销售公司备用金 元滨北街道办事处 元徐家俊 元附注6、存货存货种类 年初账面余额 本年增加数 本年减少数 年末账面余额原材料 元 元 元 元产成品元 元 元 元包装物 元 元 元 元合 计 元 元 元 元附注7、 固定资产项 目 年初账面余额 本年增加数 本年减少数 年末账面余额一、原价合计 元 元 元其中：运输设备 元 元 元机器设备 元 元 元二、累计折旧 元 元 元其中：运输设备 元 元 元机器设备 元 元 元附注8、在建工程项目名称 年初账面余额 本年增加数 本年减少数 年末账面余额机器设备 元 元 元房屋类 元 元 元合 计 元 元 元附注9、短期借款项 目 期末账面余额 年初账面余额抵押担保 元 元保 证 元合 计 元 元主要债权人滨州市农信社渤海六路信用社 元滨州市农信社樊家巷农信社 元中国工商银行滨化支行 元中国农业银行营业部 元华夏银行和平路支行 元合 计 元附注10、应付票据项 目项 目 期末账面余额 年初账面余额一年以内 元 元一年以上合 计 元 元主要债权人 期 限 年末账面余额区建行元农 行元渤六农信社元渤六农信社元农 行元工行黄五支行元附注11、应付帐款项 目 期末账面余额 年初账面余额一年以内 元 元一年以上 元 元合 计 元 元主要债权人三征(营口)精油化工有限公司元上海瑞基化学品有限公司 元河北辛集化工有限公司 元滨州胜达化工厂有限公司 元济南天时利化工有限公司 元附注12、应付工资 期末账面余额 年初账面余额元附注13、应付福利费 期末账面余额 年初账面余额元 元附注14、未交税金税费项目 期末账面余额 年初账面余额增值税 元主营业务税金及附加 元个人所得税 元土地使用税 元房产税 元所得税 元其末留抵数 -元合 计 -元 元附注15、实收资本项 目 期末账面余额 年初账面余额山东侨昌化学有限公司 元 元黄延昌 元 元尹可敬 元 元张玉瑞 元 元合计 元 元附注16、资本公积项 目 期末账面余额 年初账面余额溢 投 元 元附注17盈余公积项 目 年初数 本年增加数 年末数提取数 元 元 元附注18、未分配利润项 目 年末数 年初数年初数 元 元本