固定资产盘点管理制度

第一条目的为确保固定资产盘点的准确性，盘点事务要遵守，加强管理人员的责任，为达到固定资产管理的目的，制定本方法。 纠正错误观念，盘点首先是实物管理工作的检验，公司资产的盘点，其次是账目一致。 这反映在具体操作中。第二条盘点范围和内容存货范围包括土地、建筑物、电子设备、机械设备、运输设备、办公设备、固定资产改良支出、建设工程等。盘点内容包括检查资产的数量、型号(面积)、单价、包括验证价值在内的资产质量、检查破损情况的资产手续是否完备、证明书是否完备等。第三条盘存方式(一)全年年底盘点；我公司要求每年至少两次全面盘点固定资产。 也就是说一年中年末的盘点。 由实物管理部门主导，财务部门和年(中)结束后，实施全面的总体检查。 原则上必须采用全面盘点方式。 如果情况特殊，无法处理的话，得到社长的批准后，必须改变方式。(二)临时盘点；指特殊情况下暂定确定的固定资产盘点。 财务部门询问该部门负责人后，与实物管理部门合作，进行随机抽样盘点。第四条指定参加的部门、人员必须反映在人员组表或盘点通知中。分配和责任每次盘点工作应由总经理室主导，由固定资产实物管理部门具体执行，追踪损益原因，提出处理意见。 财务部门应积极参与盘点工作，进行账簿核对工作。 其中，固定资产实物管理部门由各分公司独自指定。 一般来说，电子计算机类资产由公司信息技术部管理，制作固定资产卡，其他固定资产由办公室(或行政部、综合部)管理，制作固定资产卡。 参加的部门至少有3个，社长室，实物管理部门，会计部。(一)总盘人：由总经理室成员负责，负责盘点作业的总指挥，监督盘点作业的进展和异常事项的裁定。(二)主盘人：由各实物管理部门经理负责实地盘点的推进和实施。(3)复权人：由总经理办公室分配，负责现场盘点作业的指挥、协调作业、盘点监督的责任。(四)盘点人：由各实物管理部门分配，负责现场盘点的具体工作，数量，检查质量，检查型号、规格等。(五)会点人：负责财务部门分配(人员不足，由间接部门支持)的会点和记录，与盘点人逐步核对，进行可靠的数据工作。(六)协商人：由各实物管理部门分配，负责盘点的，负责固定资产的运输和整理。(7)临时盘点必须设置盘点者(或抽取者)、会点者等，其责任也相同。第5条盘点程序(一)盘点前，实物管理部门和财务部门按盘点种类、项目制作“盘点负责人组表”和盘点通知书，审批发行给总经理，发表实施。(二)盘点人员确定后，总盘点人员召集盘点小组成员召开盘点协作会，制作盘点计划表，通知有关部门，限期进行盘点工作。(3)实物管理部门要准备好盘点的实务和盘点用具，各固定资产卡要按编号顺序准备好盘点。(四)库存期间收到但未办理会计手续的固定资产，由实物管理部门查看，另行保管。(5)财务部门在盘点前登记各财务总帐，根据明细表制作总帐内资产清单(形式定制)，实物盘点完成后与盘点表进行核对。 因特殊原因无法登记账本时，会计部门必须利用“存款调整表”将尚未计入账本的有关文件，如入库发票、出库发票等调整为正确的账本馀额。(6)每次盘点，盘点现场必须至少包括盘点人、会点人和再盘点人。 对于集中计算固定资产的分公司，复权者和被分公司必须分配。 对于尚未集中计算固定资产的分公司，复权者必须由分公司分配。(7)盘存物品时，由盘存者提供固定资产卡和实物清单，以此为基础进行现场盘存。 点数量、测量面积、核对标准(型号)、检查资产质量、鉴定证书是否完全有效等。 会点的每个人根据盘点者的实际盘点信息，如实记录在“盘点统计表”(一式两联)中，一点一点地检查，确保盘点者和该表签名确认，在该表上标注相同的流水号，分别保存，日后检查，出入者检查的情况下，需要再次重点1、除了计算房屋建筑物、土地盘点数量外，还需要土地测量面积、资产票证核对、使用情况核对等。2、交通运输设备除数量外，还需要检查行驶距离，检查各种证明书是否有效，鉴定车辆性能。3、电子计算机除了数量外，还需要检查设备的型号等。4、存货固定资产改良支出要注意检查合同、发票等资料的完整有效性。5、建设工程盘点要注意检查工程物资数量，检查建设项目支付与工程进度一致情况等。 必要时，可向专家如项目监理等寻求盘点协助。6、其他资产主要盘点资产数量。(8)盘点完成后，盘点人员汇总“盘点统计表”制作“盘点表”，盘点人员签名确认后，第一系列由实物管理部门自存，第二系列提交财务部门，计算盘点损益金额。(九)财务部门收到“盘点表”后，与自己的账簿内资产清单进行核对。 除盘损盘的赢款、数量外，还要检查资产补助信息是否完整等，发行盘点报告书(一式三联)并向实物管理部门填写差异原因说明和对策后，返回财务部门总结提交社长签字，第一联转交实物管理部门，第三联转交社长室(最后提交文件)，第二联财务部门(十)盘点情况及盘点过程中发现的问题，实物管理部门应尽快查明具体原因，书面报告，提出处理意见，待总经理或上级公司批准后处理。 原则上必须在年底结算前结束处理。第6条不定期提取点(一)经理办公室根据实际需要，随时提名人员提取的财务部门可以填写“财务提取通知书”，经经经理批准后处理。(二)盘点日期和项目应事先不通知使用部门。(3)在盘点前会计部门利用“盘点调整表”将账本数调整为盘点的确定账本数，进行盘点。(四)必须不定期抽取，填写“盘点表”。第7条注意事项(一)所有参与盘点工作的盘点人员应深入了解自己工作的责任和准备事项。(二)盘点人员在盘点当天应一律停止休假，及早到达指定单位，报告该组复权人员，接受工作安排。 有特殊事故要找到代理人必须事先征求批准。 否则，就逃职。(三)所有盘点资产均以静态盘点为原则，盘点开始后应停止财产的进出和调动。(四)用于盘点的发票、报告书中的所有字段均已修改的，应确认在盘点员签字时生效。 否则，必须调查其责任。(5)所有盘点数据必须以实际盘点、测量或换算的确切数据为依据，不得推测数据，伪造数据进行记录。 盘点应采用正确的计量器，避免主观目视方式，各资产数量确定后，应当进行下列项目，盘点后不得变更。(6)从盘点开始到工作结束，各组盘点负责人接受再盘点人员的指挥监督。(七)盘点结束后，各组再盘点人员应报告主盘点人员，经批准后离开岗位。第8条盘点问题的处理(一)账簿装载数量(包括实物管理部门账簿和财务明细账簿)漏记、记忆差错、计算错误、账簿记载不清的，除要求会计负责人及时补充外，应根据情节轻重批判以上处分，情况严重者应提交总经理办公室。(二)账簿上填写数字(包括实物管理部门的卡片和财务明细表)未盖章、未签字、签证等确认的，未整理证明书或者有虚构数字的，均由主管直接在人事部门会场签字。(三)对于固定资产资料不齐、票据过期、合同金额不合等情况，除限期改善外，还应追究固定资产管理人员和经营者的过失责任，情况严重或导致公司经济损失的，应当提交总经理办公室。(四)固定资产盘获得赤字资产的会计处理，必须经上级文件批准后进行。 但是，对于赤字资产，管理部门应当及时向负责人追究原因，追索赔偿，以免给公司