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土地增值税论文摘要范文土地增值税论文摘要写 商品房销售收入、土地转让收入、配套设施销售收入等构成的经营收入为房地产开发企业主要收入；前期费用、市政基础设施费、期间费用、土地增值税等构成了房地产开发项目的主要成本.土地增值税作为一项重要的成本支出,直接影响公司利润增长.近年来土地增值税税收增幅远高于其他税种,自xx年2月1日起,土地增值税缴纳办法正式由预征制转为清算制,进一步加强了房地产开发企业土地增值税清算管理,导致房地产开发企业税务负担加重.因此,对房地产开发企业进行土地增值税税务筹划,通过对房地产开发企业开发和收益分配等活动进行调整,寻求企业收益和税务负担的最佳配比,从而降低土地增值税税务成本具有一定的现实意义. 本文采用理论与实际相结合的方法,选取H房地产开发公司案例作为研究对象,阐述H房地产开发公司土地增值税纳税状况,依据土地增值税的税收政策,将公司实际情况作为考量依据,对H公司土地增值税纳税筹划效果进行了分析. 首先,论文归纳与H房地产开发公司土地增值税税务筹划具体状况,参照土地增值税清算结果,在此税务筹划方案的基础上,阐述公司与税局认定土地增值税税额的差异. 其次,论文进一步分析H公司土地增值税筹划的关键点,从国家税务政策角度分析税务筹划的空间,从组织架构设计的角度,阐述土地增值税筹划可通过公司组织形式、合理的转移定价、以及选择项目核算方式、利用特殊扣除项目进行土地增值税税务筹划. 最后,论文通过土地增值税的清算分析,发现土地增值税清算筹划的关键点：依据税务机关对房地产开发公司预征政策,房地产开发公司必须对土地增值税的预征率进行测算,以达到预期征收的税额与实际清算的结果差异减少,提高资金的使用效果,并提出系统性与前瞻性是税务筹划方案实施的关键. 综上所述,论文通过对H房地产开发企业的土地增值税的筹划分析,使公司在降低税收负担的同时,增加企业的经济效益. xx年12月国家税务总局出台了土地增值税清算相关政策,但清算进度和效果一直不够理想.本文建立了土地增值税政策动态CGE模拟模型,从多个维度模拟清算政策对房地产价格和房地产行业、宏观经济、地方财政收入造成的动态影响.研究发现,清算能够稳定房地产市场,压缩房地产企业利润空间,引导资本流向实体经济,长期改善产业结构,并能够促进整体经济增长,且能够直接增加土地增值税税收收入,但会造成土地出让收入下降,地方财政收入总额会有所下降,不过降幅较小. 近年来,房地产市场正发生深刻而急剧的变化,经过一系列的行政性调控手段并未取得实际效果之后,政府试图改变行政主导模式为市场主导模式,xx年政府工作报告未提及房地产调控,而是重点部署保障房建设,为近十年来首次.与此相反,房地产市场“税”意渐浓,xx年央视两次“*”全国知名上市房企土地增值税巨额欠税风波,虽都以主管当局出面“正名”而告一段落,但可以想见,社会舆论的猜疑,主管当局的压力,即将转化成土地增值税征管政策收紧、执法力度强化的动力,土地增值税全面清算,再次成为悬在开发商头上的利刃.新一轮的博弈已经展开,结合公司战略管理,筹划土地增值税清算,最大限度降低税负,合理延迟清算纳税,是每个规模房企面临的现实而紧迫课题. 本文借鉴国内外税务筹划的前沿理论,第一章就课题研究背景、理论及现实意义、研究的内容步骤和方法等方面做了简要陈述,概括了论文的特点和创新之处.第二章为文献综述,介绍了国内外的研究成果,并对税务筹划理论进行系统阐述,作为本文论述的理论基石.第三章对土地增值税政策及其不确定性进行了客观分析,指出各地土地增值税政策在清算时点、对象和方法上存在较大的可选择性,为土地增值税筹划方法的提出作了很好铺垫.第四章将房地产开发流程划分为六个环节,结合每个阶段战略管理的要点,归纳和总结了与之相配套的十五大筹划方法,其中立项筹划法、车房同购法、红线外成本筹划法等均为独创,每一方法力求从定义、政策分析、适用条件加以剖析,辅之以案例说明,系统全面地总结了各开发阶段土地增值税的主要筹划方法.第五章则以所在公司为案例,借助原始数据和资料,综合运用上述方法,详细计算了筹划前后土地增值税税负差异,从公司净收益的角度全面评价和实证分析,得出筹划后综合收益最大化的结论,一并提出可能存在的风险和防范措施,全过程最大限度贴近实战.第六章得出了本文的研究结论,指出了本文的瑕疵和待提升之处,对未来筹划研究作了预期和展望. 笔者认为,尽管国外开展土地增值税清算的情况并不普及,国内又面临“营改增”的压力,但由于国内土地政策和房地产市场的特殊性,在政府放开行政调控的趋势下,土地增值税作为有效的税收调控手段,仍将长期存在.同时基于政府尤其是地方政府对土地及房地产财政的依赖,房地产市场健康、平稳发展符合各方利益需求,不多的税收优惠政策不能轻易取消,清算政策的不确定性也将长期存在,税收筹划仍将保持一定空间.遵循各阶段项目开发的特点和规律,保持筹划的前瞻性和灵活性,发掘与之存在内在联系的有效筹划方法,加以综合运用和全过程管理,从而有效降低税负,找到税收和利润增长的平衡点,为股东创造最大价值,为国家持续增加收入,最终达到经济和社会效益的最大化. 土地增值税清算在一定程度上增加了房地产企业的税负,影响了房地产企业的利润.土地增值税清算的税收筹划也就成了房地产企业关注的重要问题. 本文主要研究土地增值税清算的税收筹划,旨在为房地产企业提供可操作性较强的筹划方案.在实际纳税过程中,房地产企业可以根据土地增值税清算的各个环节,合法合理的进行土地增值税筹划工作.本文通过文献阅读法,引述了土地增值税清算问题的相关理论（包括土地税收的理论发展）、我国土地增值税的历史沿革、土地增值税清算的影响以及税收筹划的概念和基本方法；然后,着重分析了土地增值税清算的必要性、影响因素以及土地增值税清算问题税收筹划的常用方法以及存在的主要问题.笔者通过对房地产开发企业案例的研究,利用对不同筹划方案的比较分析,得出房地产开发企业可以通过不同的销售定价策略,来达到免征土地增值税的标准,并且发现房地产开发企业不能享受优惠时,可以找到销售收入与税前利润的最佳临界点；同时,发现房地产企业可以通过提高房地产开发成本以达到免税标准从而获得更高收益,在价格不变的情况下,既能提高房屋质量,也能增加自身利润；另外,本文通过对我国个人所得税制中与房地产开发企业相关内容,得出该类企业计入管理费用的年终奖,将影响土地增值税的扣除项目金额和员工税后收入. 近年,我国房地产市场迅猛发展,实现的税收收入不断增长.xx年我国税收收入89720亿元,与房地产相关的土地增值税、房产税、契税、城镇土地使用税税收收入增长幅度达到了27%,增长幅度高于税收总收入.xx年我国土地增值税收入突破千亿大关,达到1276亿元,同比增幅77.4%,在此之后的xx、xx年,增幅分别是61%、77.6%,始终保持高增幅.由此可见,在国家宏观调控的大背景下,我国房地产开发企业缴纳的土地增值税逐年增长且保持着较高的增长速度,因此,合理控制土地增值税支出,因地制宜调整企业经营决策,是房地产开发企业进行战略决策的重点. 本文以房地产开发企业土地增值税税收筹划作为研究对象,采取理论分析与案例研究相结合的方法,对L集团澜湖郡项目的土地增值税进行了纳税筹划.本文基于中华人民 _土地增值税暂行条例和中华人民 _土地增值税暂行条例实施细则以及我国土地增值税相关清算法律法规,提出了四种土地增值税纳税筹划的思路,分别是运用税收优惠筹划法、运用清算时间筹划法、运用临界点分析筹划法、运用营销战略选择筹划法.本文结合L集团澜湖郡项目实际情况,并没有指出哪一个方案是最优方案,而是根据项目具体情况决定采取哪种筹划方案,实现土地增值税节税效应最优. 本文主要分为五个部分： 第一部分为引言,主要包括本文的研究背景和意义、国内外的研究现状、研究框架等. 第二部分主要介绍我国房地产开发企业土地增值税的制度规定,首先介绍了我国房地产开发企业的涉税情况尤其是土地增值税的相关情况,接着介绍了我国土地增值税的主要制度规定,包括一般规定、税收优惠以及清算政策,最后提出我国房地产开发企业进行土地增值税税收筹划的必要性. 第三部分主要是对于我国房地产开发企业如何进行土地增值税纳税筹划的理论分析,首先提出我国房地产开发企业土地增值税筹划的原则,在此基础上进行我国房地产开发企业土地增值税筹划的思路分析,并提出四种土地增值税税收筹划思路. 第四部分主要进行我国房地产开发企业土地增值税税收筹划的案例分析,首先介绍L集团澜湖郡项目具体情况,然后再结合第三部分的筹划思路进行具体的方案分析与方案筹划,最后进行筹划方案的总结与比较. 第五部分主要提出了本文研究的创新与不足之处. 房地产业的税收收入即是国家财政税收收入主要,又是地方财政收入的重要,而土地增值税是房地产开发企业所负担的最主要税种之一.随着国家宏观调控政策持续深入,如何对土地增值税的税收征管,已成为地税部门征管的重点和难点.同时,作为企业能否合理、有效地对土地增值税进行筹划,将直接关系到房地产开发企业的生存与发展. 论文选择PL房地产开发企业的土地增值税清算案例作为研究对象,对PL房地产开发企业的经营背景、财务状况和税收状况进行简要的介绍,对其土地增值税清算过程中与税务机关的争议点进行深入的分析,从而分别从企业角度总结该如何进行土地增值税税收筹划和从税务机关角度总结该如何进行土地增值税的稽查. 首先,论文结合国内外关于土地增值税的发展历程和征收意义的研究文献,进行梳理与归纳,为对PL房地产开发企业的土地增值税清算进行案例分析提供必要的理论基础和分析依据. 其次,论文以PL房地产开发企业的土地增值税清算为案例,详细分析PL公司的经营背景、财务、税收等方面的情况.并在此基础上对PL房地产开发公司土地增值税清算的稽核结果以及企业与税务机关在政策的理解、增值额和增值率的确定方面的争议点进行分析,从而得出两者是如何达成共识的. 最后,通过案例启示,从企业角度总结该如何从合理利用特殊项目扣除规定、合理划分开发成本和期间费用以及合理调节房地产销售收入三个方面进行土地增值税税收筹划,同时从税务机关角度总结该如何进行土地增值税的稽查. 综上所述,房地产开发企业在进行土地增值税的筹划时,如何确定征税范围、计税依据和税收优惠政策等方面,设计土地增值税纳税筹划方案.既合理、合法的控制扣除项目金额是最有效的筹划切入点,又灵活的使用税收优惠政策,两者相互影响和相互制约,不能够完全割裂开来.在国家与地方税局征管越来越严格的状况下,企业进行税收筹划的手段显示多样化.因此,也考验着税务机关在房地产土地增值税清算时,需要不断加强征管力度与政策的合规性的融合. 随着 _的不断发展,城市内部及其边缘地区的土地不断得到增值,房地产市场发展迅速.为了稳定房地产市场,国家运用了多项措施予以调控,其中最重要的一项就是征收土地增值税.但近期一场关于房地产企业欠缴土地增值税的争论使得土地增值税更加的惹人关注,引发了人们对土地增值税的思考与探讨,土地增值税出现的诸多问题的根源在哪里.在这一背景下,本文想要通过对土地增值形成原理及土地增值收益分配的研究,分析我国现有土地增值税制是否实现了合理的土地增值收益的分配.首先,文章在第二部分综合论述了土地增值理论、土地增值收益分配理论及相关的土地增值税研究.通过对土地增值理论的研究,分析了土地增值的形成原因；通过对土地增值收益分配理论的了解,论证了政府参与土地增值收益分配的合理性,这一部分是对相关理论进行的归纳和总结. 其次,在第二部分的理论基础上,阐述了政府参与土地增值收益分配的方式,重点介绍了政府参与土地增值收益分配的环节以及参与土地增值收益分配的权利,接着介绍拉美地区与台湾地区政府参与土地增值收益分配的方式以及对我国大陆的启示. 最后是对我国政府参与土地增值收益分配的方式土地增值税的研究,通过分析税制设计的原则,分析了我国土地增值税的设计原理,并以此提出了我国现有土地增值税的缺陷,在此基础上试图提出对土地增值税重新设计的构想. 土地增值税是我国现阶段调控房地产市场的重要工具之一,合理的土地增值税的设计有利于实现土地增值收益的公平分配.但目前我国房地产市场的现实发展状况反映出土地增值税并未实现其设计的初衷,为了促进房地产市场的健康发展,发挥土地增值税对房地产市场的调控作用,对土地增值税的研究就有了现实意义. 房地产业的迅猛发展与土地增值税征管相对滞后的矛盾日益突出,加强和改进土地增值税的征收管理迫在眉睫.本文阐述了现行土地增值税征管中存在的突出问题,提出了改进土地增值税征管工作的建议. 纳税评估在成熟的市场经济国家已经被广泛的运用了很长时间,然而在我国,各地税务机关对这一新生事物的研究尚处于摸索起步阶段.建立纳税评估指标是开展纳税评估工作的核心,对整个纳税评估过程起着统筹引领作用,是否有一系列科学、合理的评估指标决定了纳税评估能否有效被实施.现实中,每个行业都有其自身的生产经营特点,反映到财务指标、纳税指标上存在行业间天然的巨大差异,例如房地产行业,有其特殊的生产经营特点及税收政策.因此,本文针对房地产企业的主要税种土地增值税,设计具有普遍适用性及实用性的纳税评估指标体系,以丰富这一新颖的研究领域. 本文基于一个典型的案例展开,通过纳税评估的相关理论,紧密结合房地产行业生产经营特点及其税收经济活动特别是涉及土地增值税方面所具有的特性,细致分析各税种之间的逻辑关系、纳税依据同财务指标的逻辑关系、土地增值税中收入与可扣除项目之间的逻辑关系,在此基础上建立分层次、有重点的土地增值税评估分析指标体系.然后,结合案例分析,检验该指标体系的可行