我国中小企业财务管理中存在的问题及对策416改

第一章导言1.1研究的背景和意义1.1.1研究背景近年来，中小企业的发展速度非常快，大多数已经从粗放型发展到技术型。中小企业的迅速崛起极大地促进了我国经济的发展，加快了我国经济的转型。然而，在开发过程中也存在许多问题。这些问题主要包括社会和政府支持体系不健全，缺乏获取和分析经济信息的专业知识，缺乏企业文化战略，企业整体素质低。其中，最重要、最关键的问题是企业的财务管理。这个问题长期以来一直是我国中小企业发展中的一个重大问题。一些中小企业自身财务管理意识非常薄弱，财务管理极其混乱。影响我国中小企业财务管理的因素很多，既有外部因素，也有内部因素。内部因素不言而喻，主要包括企业规模小、投资资金不足、专业财务管理人员短缺、制度建设不合理等。外部因素主要包括社会支持不足、政策法规不完善、监管不力等。因此，有必要正确认识我国中小企业财务管理中存在的问题，进行深入分析，找出解决办法，帮助我国中小企业健康发展，增强竞争力，促进经济可持续发展。1.1.2研究的意义本研究的意义在于以下几个方面：(1)帮助我国中小企业更新财务管理理念近年来，信息技术日益发展，中小企业财务管理的方式和方法也随之产生。适应社会的发展也是必要的。信息技术在财务管理中的应用更为重要。因此，中小企业的财务管理理念必须更新。只有更新观念，中小企业的财务管理人员才能重新审视自己的问题，找到解决问题的办法，使企业更好地发展。(2)明确我国中小企业财务管理的变革对策在知识经济时代，技术发展已经成为社会财富创造日益依赖的条件。企业资产的扩张依赖于科技。劳动力积累和劳动工具生产等传统有形生产要素已不再适合我国中小企业的财务管理。因此，我国中小企业应该明确财务管理的对象已经发生了变化。通过本文的研究，可以更好地帮助中小企业明确财务管理对象要素的变化。(3)规避中小企业财务管理风险在当今日益激烈的市场竞争环境下，我国中小企业的财务管理风险也越来越大。通过本研究，可以帮助我国中小企业尽可能避免一些财务管理风险，进一步提高财务管理水平。1.2国内外相关研究综述1.2.1国内研究综述随着中小企业在社会经济中的作用越来越大，中小企业财务管理中的各种问题逐渐引起了国内外理论界的关注。现有的研究理论和成果值得借鉴，主要集中在以下几个方面。陈小红、郭生主编的中小企业融资 (2000)是我国学者关于中小企业融资的最早专著之一。在本专著中，对国内外中小企业的融资状况进行了系统全面的分析和比较，找出了普遍存在的问题，并针对这些问题提出了一些对策和建议，以期为中小企业融资提供理论依据吴少平(2003)在中小企业财务管理，娄德华，傅立奇(2005)在中小企业内部控制和李凤鸣(2002)在内部控制学等著作中强调，要从根本上提高我国中小企业的财务管理水平，就必须从中小企业所处的行业和所有制的限制上超越中小企业的限制，统筹规划，局部合并，精简相关管理部门，提高工作效率。建立健全中小企业财务管理制度，加强中小企业内部财务控制，建立政府级中小企业管理机构，监督和帮助中小企业更好地开展财务管理。1.2.2国外研究综述约瑟夫斯蒂格利茨和安德鲁韦斯(1981)将信息不对称和道德风险因素引入到银行和企业之间的信用博弈中，提出了平衡信贷配给理论：银行，尤其是大银行，倾向于贷款给能够提供充足和有效抵押贷款的企业或项目。然而，中小企业很难提供足够的抵押和担保，因此很难获得商业银行信贷。洛佩兹-细川玉子和艾巴尔-阿里亚斯(2000)对中小企业进行了实证研究，研究表明企业的融资策略受到企业规模的影响。中小企业一般以自有资金为主要资金来源，但随着规模的扩大，借入资金也将成为重要的融资方式。Berger和Udell(2008)从关系融资的角度分析了企业融资。他们认为企业在经营过程中以固定的方式与极少数银行打交道。通过长期、多渠道的接触，银行可以了解自身的业务运营状况和企业所有者的相关信息，使信息尽可能完整，降低信息不对称率。此外，还可以通过相关的法律制度，如资本市场中的创业部门或中小企业部门的正式体制安排，促进中小企业发展所需的风险资本的发展和完善。1.3研究的内容和方法1.3.1主要研究内容全文共分五章：第一章是绪论。该部分指出了本研究的目的和意义，总结了国内外研究现状，阐述了本研究的主要内容和技术路线。第二章是企业财务管理的意义和影响因素。这一部分主要介绍财务管理的重要意义和影响财务管理的重要因素。第三章探讨了中小企业财务管理中存在的问题。这一部分深入分析了我国中小企业财务管理中存在的问题及产生这些问题的原因。第四章是加强中小企业财务管理的对策和建议。针对第三章提出的问题，给出了对策和建议。第五章结论。这一部分总结了论文得出的主要结论，并指出了论文的创新点、研究的不足以及对未来研究的展望。1.3.2主要研究方法(1)文献分析在撰写本文的过程中，我查阅了大量相关网站的文件和资料，收集了学者们关于中小企业财务管理的文献，研究了大量关于中小企业财务管理和企业发展的著作和报纸。利用学校图书馆，我搜索了大量的相关书籍，同时，我利用互联网找到了一些文献资料。我总结了这些文献资料，提炼了自己的观点，从而撰写了这篇文章。(2)统计分析在相关的数据发布平台上，对大量数据进行搜索和分析，找出具有代表性的数据，可以提高论文的数据支持度，使论文更加真实可靠。1.3.3技术研究路线提出了本研究的目的和意义指出了中国金融创新的重要意义和影响因素在现代社会，人们的生活条件越来越好。企业财务管理也应适应时代发展的需要。他们不能简单地遵循原创，不创新，不进步。过去，财务管理工作主要依靠人工来完成整个工作，包括许多复杂的任务，浪费了大量的时间和精力。学会使用电脑来完成财务管理工作不仅简单快捷，还能让人们有更多的时间做其他事情，促进社会和经济发展。因此，如何利用计算机完成财务管理工作是企业财务管理的一项重要工作。2.1.2企业财务管理创新引领新科技管理革命科技管理是这个时代的发展趋势。要把企业财务管理创新带入一场新的科技管理革命，创新已成为主要动力。只有抓住创新的主题，才能让企业管理引领新时代革命。2.1.3通过企业财务管理创新，满足企业需求，消除不确定因素世界在不断变化。在这样一个多变的环境中，企业财务管理的创新将成为企业成功的重要条件。失败也可能是成功的驱动力。在失败的情况下，寻求一种成功的方法来满足企业的发展。2.2实现目标的影响因素及对策影响企业财务管理的制约因素很多，既有内部的，也有外部的。内部因素(1)管理决定因素资本投资和项目投资都有一定的风险，但不是一帆风顺的。为了降低风险程度，在制定企业投资计划之前，必须进行严格的分析。目前，许多企业因投资失误而陷入困境，从而导致破产。为了降低投资风险，实现总价值的最大化，我们必须衡量企业的资本成本，使企业的资本处于平衡状态，进而找到一个最优的资本结构，为企业创造最大的收益。(2)投资回报和风险企业可以以预算的形式制定长期计划，对各种项目进行分析和研究，寻找能给企业带来更多利益的投资方法。这样，根据企业获得的效益，反映投资回报率，从多个企业中选择投资回报率最高的项目进行投资，从而获得最大的效益，实现企业财务管理的目标。2.2.2企业集团因素企业财务管理目标的基础是企业目标，因此要实现企业财务管理目标，首先必须确定企业的基本目标。然而，企业财务管理的目标也对利益集团有一定的影响，包括企业所有者、企业债权人和企业员工。面对这些群体，应该充分考虑他们的利益。(1)所有者(包括政府):企业的财务管理目标应由股东大会和企业董事会共同讨论决定。企业所有者也以同样的方式确定财务管理目标。(2)债券持有人：对企业的借款企业应采取一定的监管措施，并对其回收率和资金的获取有一定的了解，以确保借款资金的利息获取。(3)职工：企业职工是企业的重要组成部分，主要包括企业的职工和管理人员。他们付出了大量的体力和脑力劳动为企业寻找补偿。他们可以说是企业财务的直接创造者。没有它们，就没有企业的财富。2.2.3外部环境因素外部环境因素对企业的影响是相对固定的。这些外部因素主要包括：市场需求、国家对企业实施的法律法规和政策、经济环境、商业竞争、通货膨胀率和利率的变化等。通过企业的财务决策很难做出质的改变。这些企业因素会影响收益和库存建立现代企业管理制度，实现企业的可持续发展，保障企业价值最大化，离不开企业的财务管理。在市场经济中，应充分发挥财务管理的重要作用，明确财务管理的意义。鉴于影响财务管理的内外部因素，即使做好防范工作，企业的财务管理也能健康有效地进行。第三章是一家工业企业的财务管理分析3.1公司的基本条件安实业有限公司是一家在西藏拉萨设立的销售和服务公司。它主要经营建筑机械及配件的销售、建筑机械的维修和建筑机械的租赁。其产品主要在西藏销售和租赁。它的一小部分产品在西藏以外出售和租赁。这是一家在西藏销售和租赁建筑机械和配件的大型企业。公司有三个股东，他们都是公司股东。该公司属于经理之外的另一个所有者。公司的总经理和其他经理都是由社会任命的。公司成立于2009年，实收资本(注册资本)500万元。两次股权转让后，公司实收资本(注册资本)增加到1800万元，员工约60人(经理约10人，一线员工50人)。根据四个国家部委发布的最新标准，公司过去三年的收入、总资产和员工数量都是典型的民营中小企业。3.2公司财务管理的实际情况3.2.1公司财务管理的实际操作方法在获得某工程机械在西藏的销售代理权后，公司投资500万元成立了新实业有限公司。2009年，公司只有少量员工，由总经理负责公司的所有事务。为了节约成本，总经理在西藏找到了退休的当地会计，做财务会计的兼职会计，开业时没有出纳员或仓库保管员。随着公司业务的发展，公司的主要决策权属于股东，会计由四川股东公司的财务人员兼任(成都会计和拉萨出纳)。过去4年，公司未进行财务报表分析，仅编制资产负债表和利润表，未对会计报表进行附注，未披露公司的会计政策和重大事项。公司资产管理混乱，没有专门的管理人员，管理人员没有与财务部门进行财产核实，相关人员没有定期进行财产清查和使用情况检查。公司的筹资主要来自股东的投资。自2010年以来，该公司一直计划通过融资租赁筹集资金，并开始着手处理此事。由于各种原因，它直到2012年7月才成功。由于缺乏管理人才，公司有很多投资机会，但不敢投资。2011年，政府购买了西藏经济开发区的土地使用权，用于建设办公楼等。它投入了大量资金，但目前还没有得到有效利用。公司内部控制薄弱导致公司财务信息严重失真。公司没有按照公司章程分配利润。3.2.2公司财务管理的结果在上述财务管理实践下，公司2009年至2011年的盈利已经成为一种幻觉。公司资产利用率低，浪费严重。从各种财务指标来看，该公司增长缓慢，甚至存在潜在的财务危机。3.3存在的问题3.3.1工业有限公司财务管理中存在的问题从以上财务报表和财务分析表可以看出，公司的各项指标都很差，公司的短期和长期偿债能力都很差，这将影响公司的融资能力。公司资产周转速度慢，现金流速度慢，管理效率低，资本成本增加。公司货币资金存量较大，特别是2010年，货币资金分别占注册资本的75%和总资产的11%，公司货币资金利用率较低。公司的应收账款数量庞大，并且逐年快速增长。2012年，应收账款分别占注册资本的174%和总资产的40%。应收账款周转率很低，不能一年上缴一次。大量的应收账款增加了坏账的风险。该公司的存货量很大，并且逐年快速增长。2012年，存货分别占注册资本的68%和总资产的16%。库存周转率很低，一年只有一次周转，增加了资金占用，增加了库存管理成本。2009年是成立期。虽然公司的经营性质不属于从发展到成熟的长投资期，但成立当年的低收入是市场发展的一年。2010年