专科《财政与税收》

试题分类:专科财政与税收_11000860题型:单选分数:21.下列费用中，应征收营业税的有( )。A.法院按规定标准收取的诉讼费B.急救中心收取的治疗费C.搬家公司收取的搬家费D.注册会计师协会收取的会员费答案:C2.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。A.(完税价格+关税) (1-消费税税率)B.(完税价格+关税) (1+消费税税率)C.(成本+利润)(1+消费税税率)D.(成本+利润) (1-消费税税率)答案:D3.下列支出，允许在税前扣除的有( )。A.担保人承担的被担保人的贷款本息B.对广告部门赞助的广告性支出C.对有意联营单位的赞助支出D.税收的滞纳金答案:B4.增值税的征收机构是( )。A.国税局 B.基层财政部门C.地税局D.财政部 答案:A5.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( )A.劳务报酬所得 B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得 D.偶然所得答案:A6.消费税是选择部分消费品列举品目征收,目前(截至2013年)我国共列举有( )个税目。A.8B.9 C.14 D.11答案:C7.决定税负的主要因素是( )。A.税率 B.纳税环节C.纳税人D.征税对象 答案:A8.下列税种中属于价外税的是( )。A.消费税B.增值税 C.营业税 D.资源税答案:B9.当前我国的主体税种是( )。A.行为税B.资源税 C.财产税 D.流转税答案:D10.通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,体现了税收的( )。A.稳定原则B.公平原则C.简便原则 D.效率原则 答案:D试题分类:专科财政与税收_11000860题型:单选分数:21.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( )。A.1568元B.1344元C.1920元D.1316元答案:B2.企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是( )。A.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额B.境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除C.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除D.境外所得不再征税答案:A3.我国现行的增值税采用（ ）。A.定额税B.价外税C.累进税D.价内税答案:B4.土地增值税的计税依据是（ ）。A.房地产开发总投资额B.转让房地产取得的增值额C.转让房地产取得的收入额D.转让房地产取得的利润额答案:B5.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。A.特许权使用费所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得答案:C6.某企业本年缴纳的各类税金为；增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为( )。A.470000元B.270000元C.521700元D.321700元答案:D7.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（ ）缴纳。A.服装厂B.服装厂代扣代缴C.剧团代扣代缴D.剧团答案:A8.区分不同税种的主要标志是（ ）。A.纳税环节B.征税对象C.适用税率D.纳税义务人答案:B9.下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是( )。A.有偿转让的合作建房B.兼并企业并入被兼并企业的房屋C.无偿赠与给直系亲属的房屋D.直系亲属继承的房屋答案:A10.按现行资源税规定，不征收资源税的项目是（ ）。A.石油B.天然气C.土地D.煤炭答案:C11.我国个人所得税对个人取得的各项境外所得回国抵扣时，所采取的方法是( )。A.分国分项限额抵扣B.可全部抵扣C.分国不分项限额抵扣D.分项不分国限额抵扣答案:A12.纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是( )。A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)B.组成计税价格(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)C.组成计税价格(关税完税价格+关税)/消费税D.组成计税价格=关税完税价格+增值税答案:B13.某公司企业所得税税率为25%，本年度从联营企业分回的税后利润为40万元，联营企业适用的所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补（ ）企业所得税。A.4万元B.8.47万元C.7.2万元D.4.7万元答案:D14.某一般纳税人企业采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（ ）。A.加上折扣额的销售额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.折扣额答案:C15.在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为( )。A.用于加工的液体盐数量B.固体盐的销售数量C.加工成固体盐的数量D.固体盐的销售金额答案:B16.税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是( )。A.定额税率B.累进税率C.比例税率D.累退税率答案:A17.下列个人所得税的项目中存在减征税规定的有（ ）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.利息所得答案:B18.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（ ）。A.含增值税的销售额/(1+增值税税率)B.含增值税的销售额/(1+消费税税率)C.含增值税的销售额/(1-增值税税率)D.含增值税的销售额/(1-消费税税率)答案:A19.委托加工应税消费品是指( )。A.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由受托方提供原材料生产的应税消费品D.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品答案:A20.负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（ ）。A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关答案:B试题分类:专科财政与税收_11000860题型:多选分数:21.按现行消费税规定,下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,不征税,不必核定计税数量C.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量D.委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量答案:A, C, D2.下列经营项目属于营业税应税劳务的有( )。A.从事商品零售业务B.从事运输业务 C.从事加工、修理修配业务D.从事建筑安装工程业务 答案:B, D3.下列个人所得中，适用20税率的有( )。A.特许权使用费所得 B.一般性奖金所得C.劳动报酬所得一次收入计税所得额在20000元以上的D.劳动报酬所得一次收入总额在25000元以下的答案:A, D4.个人取得的下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有( )。A.国家发行的金融债券利息B.企业债券的利息 C.储蓄存款利息 D.股息答案:B, C, D5.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )。A.有奖销售中一次获奖1000元B.房租收入每月800元C.提供咨询服务一次取得收入2000元D.稿费3800元答案:B, C, D6.下列单位中,属于企业所得税纳税人的有( )。A.国有企业 B.个体工商户C.集体企业D.股份制企业 答案:A, C, D7.税负转嫁的方式主要有( )。A.税收虚拟化B.税收资本化 C.后转D.前转 答案:B, C, D8.下列自产货物,应视同销售计征增值税的是( )。A.用于抵债B.用于基建 C.作为奖金发放给职工D.用于个人消费 答案:A, B, C, D9.下列经营项目其营业额应确定为( )。A.凡从事融资租赁业务的，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额B.从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.金融机构从事转贷业务，应以贷款利息收入全额为营业额D.从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内答案:B, C, D10.下列货物免征增值税的有( )。A.避孕药品和用具 B.居民用煤炭制品C.将自产的货物用于集体福利D.农业生产者销售的自产农业产品答案:A, D试题分类:专科财政与税收_11000860题型:多选分数:21.按税收负担能否转嫁，我国的税种可以分为( )。A.直接税B.从价税C.间接税D.从量税答案:A, C2.下列所得属于劳务报酬所得的有( )。A.歌手从事演出获得的出场费B.从事讲学取得的所得C.从事设计取得的所得D.个人担任董事职务取得的收入答案:A, B, C, D3.税收三性是指( )。A.无偿件B.固定性C.强制性D.规范性答案:A, B, C4.个人所得税的居民纳税义务人包括（ ）。A.在中国境内有住所的B.在中国境内虽有住所但居住不满一年的C.在中国境内无住所的D.在中国境内虽无住所但在境内住满一个纳税年度的答案:A, D5.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料、材料和全部辅助材料C.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的D.受托方负责采购委托方所需原材料的答案:B, C6.下列货物免征增值税的是（ ）。A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备B.大中学校教材C.古旧图书D.避孕药品和用具答案:A, C, D7.消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。A.批发环节B.零售环节C.进口环节D.生产销售环节答案:B, C, D8.税收法律关系由( )组成。A.权利主体承担的义务B.税收权利客体C.税收权利主体D.权利主体的权利答案:A, B, C, D9.委托加工应税消费品，受托方收取的有（ ）。A.代垫的辅助材料成本B.加工费C.材料成本D.增值税款答案:A, B, D10.预提所得税的征税对象是在我国境内的外国企业从我国境内取得的( )。A.利息B.股息C.特许权使用费D.租金答案:A, B, C, D11.以下( )税种属于商品税。A.增值税B.消费税C.个人所得税D.企业所得税答案:A, B12.增值税类型有（ ）。A.分配型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.生产型增值税答案:B, C, D13.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）。A.销售额达到规定标准B.有上级主管部门C.会计核算健全D.经营效益好答案:A, C14.从量定额计算应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（ ）。A.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量B.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量D.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量答案:A, B, C, D15.下列税种属于对流转额课税的是（ ）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案:A, B16.下列价外费用中，应计入应税销售额的是（ ）。A.奖励费B.储备费C.违约金D.运输装卸费答案:A, B, C, D17.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税价外费用的有( )。A.向买方收取的包装物租金B.向买方收取的货物运输装卸费C.向买方收取的销项税额D.逾期不再退还的押金答案:A, B, D18.纳税人发生的下列支出项目，准予在计算应纳税所得额时扣除的有( )。A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.非广告性质的赞助支出C.粮食类白酒的广告宣传费D.逾期归还银行贷款，银行按规定加收罚息答案:A, D19.下列境外已纳税款，准予在所得税应纳税额中扣除的有（ ）。A.纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，高于扣除限额的B.纳税义务人来源于境外所得在境外享受税收优惠少缴的税款C.纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，低于扣除限额的D.上年度纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，高于扣除限额的余额答案:C, D20.下列税种属于中央和地方共享税的税种是( )。A.资源税B.房产税C.增值税D.证券交易税答案:A, C, D试题分类:专科财政与税收_11000860题型:判断分数:21.增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，对未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。答案:正确2.消费税应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。答案:错误3.企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的贷款折扣，可以从货物销售额中减除。答案:错误4.对应税消费品征收消费税后.不再征收增值税。答案:错误5.外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。答案:正确试题分类:专科财政与税收_11000860题型:判断分数:21.农业生产者销售自产农业产品应征增值税。( )答案:2.消费税实行单一环节征税，凡是征收消费税的消费品不再负担其他税种的税款。( )答案:3.商场销售烟、酒等应税消费品，应按销售额计算交纳消费税。( )答案:4.某增值税般纳税人为改善职