公司治理论文关于公司治理视角商业银行财务风险制约论文范文参考资料

公司治理论文从公司治理角度看商业银行财务风险限制论文范文参考资料摘要公司治理结构是影响商业银行财务风险约束的重要因素，我国商业银行公司治理结构的不足是导致商业银行财务风险的原因之一，要从根本上提高我国商业银行的财务风险限制能力，就必须提高商业银行的公司治理水平。关键词：商业银行；财务风险公司治理:a包含日期：xx年9月17日随着我国金融市场的不断发展，金融工具的不断创新、金融机构的竞争日趋激烈，商业银行不断进入不熟悉的新风险领域，对金融损失的各种风险也在增加，信贷、市场、运营等各种风险并存等，我国商业银行要积极推进自身风险管理系统的变化，建立统一、合理的结构、全过程应用、全面参与的分析管理系统，不断提高自身防范和解决财务风险的水平和能力。对国内外商业银行的财务风险约束进行了一系列有益的研究，获得了很多新的认识。本文从公司治理的角度分析了商业银行的财务约束。公司治理结构是处理企业各种合同关系的企业组织结构，它准确定义了股东大会、董事会、监事会和经理人员的作用和职能，是所有者、董事会和高级管理人员之间权利分配和制衡关系的制度安排。商业银行财务风险约束与商业银行公司治理的关系是系统与环境的关系如果财务风险限制系统是企业管理的子系统，就必须受到内部和外部制度环境的影响，如果公司治理是重要的制度环境，就会对财务风险限制系统的质量产生重要影响。因此，要从根本上解决我国商业银行财务风险限制的原因，提高财务风险限制能力，仅从财务角度进行治理是不够的，要改善我国商业银行的公司治理结构。第二，商业银行公司治理结构上的不足是导致商业银行财务风险的重要原因1、集中所有权结构，所有者缺席。我国商业银行股权结构的主要特征是股票集中，持有股是“一股独股”。理论上，股权集中不一定导致内幕约束，但股权结构占绝对优势的国有主义终极所有者在抽象的“国家”下，内幕约束的存在成为可能。国家作为国有商业银行的出资人享有剩余请求权，但国家是未人格化的财产权主体，真正人格化的财产权主体是全体公民。这是在国民所有这一公共产权制度下，谁代表国民行使财产所有权，谁承担财产权产生的收益和谁承担损失的引人注目的原因。在所有者的抽象背景下，实际所有者的缺席经常发生在政府成为_ _公民的人通过特定行政机构委托经营权的公务员身上。但是政府的首要目标是行政目标，商业银行的财务风险管理不是最重要的目标。这个目标是整个市民-政府代表-管理机构-经理-经理-经理-经理-经理-经理-经理-经理之间的行政委托关系，商业银行运营的安全、盈利性和流动性三个原则也经常受到地方政府政治、经济发展的行政影响，商业银行本身的财务风险保护不足。2、董事会成员结构不合理，董事会权力被削弱。巴塞尔委员会修订的健全银行的公司治理使董事会成为公司治理结构的核心，强调了董事会在战略、银行价值、明确责任归属、执行监督中的作用。董事会的有效运作直接影响商业银行的发展和风险约束。但是我国的实际情况是，董事会成员的结构不合理，董事会权力被削弱。在我国商业银行所有者的单独股权结构中，作为股东代表的董事会成员大部分由政府推荐或直接任命，因此董事会倾向于对政府负责，而不是股东大会或股东。与此同时，在股权结构不合理、国有股权现象存在的情况下，股东代表往往通过董事委派聘用代表自身利益的经理阶层，将公司经营的大部分权力交给经理阶层，然后通过经理阶层实现个人利益，忽视商业银行财务风险的管理和制约，形成内部制约，从而削弱董事会的上面权和董事会权力。在实际工作中，董事会不能发挥战略导向的作用，管理者层的董事会监督减弱，经营决策大权控制，决策和执行整合的原因等。3、管理激励和约束机制不完善。相反，我国大部分商业银行对经营者的激励不足，高管激励约束机制不完善。股票期权或高级退休制度等长期激励不足或不能进行实际执行等职务晋升与业绩没有联系，行政职务激励受到抑制等激励的不足，会加剧经营者的道德危害。相反，董事会对经营者决策的抑制机制和对其失误的惩罚机制不健全。这种思维的存在实际上表明股东对商业银行的约束是有限的，受到了弱势的制约。此外，由于内部限制现象的存在，董事会和监督人的监督职能很难发挥，商业银行的财务风险很难得到全面保护。4、法律环境、经理市场等不完善，外部治理机制的作用有限。一方面，商业银行规制等外部法律环境不完善，法律对投资者保护机制不健全。相反，公司对权市场和经营者的市场功能不健全，对经营者的制约也很难形成。银行高管聘任制无效，商业银行信息披露质量难以保证。新闻_ _部落等现实原因仍然存在。三是完善公司治理结构，提高商业银行财务风险防范能力。商业银行的财务风险约束不仅需要优化商业银行资本机构，而且是建立完善的商业银行公司治理结构的难题。1、致力于解决因业主缺席而引起的内部限制。我国商业银行业主因“一股”而引起的业主权益“缺席”，是市场银行监督不足的重要原因，目前必须采取措施改变“一股大”所有制结构，形成竞争、制衡的所有制结构。这有利于监督和约束管理层的行为。2、合理改善董事会，建立董事会下组织。从我国商业银行的公司治理实践看，要使董事会独立发挥其核心作用，摆脱内部制约的影响。第一，应避免董事会成员和行政人员之间的交叉职位。特别是，要将主席和行长分开，不要让董事会成员和主席团成员重叠。二是设立推荐委员会、投资发展委员会、赔偿委员会、审计委员会等董事会下属机构。下属组织可以成为董事会决策的重要参谋部门，由于日常繁重的工作，能源和能力不足，无法应对重大事项决策，确保董事会决策的科学性，完善企业内部限制机制，起到监督董事会的作用。第三，建立无缝的信息报告渠道，通过内部、外部审计等确定和理解经营管理存在的原因，根据财务、非财务指标定期综合评价高级管理人员的工作执行情况，制定确定高级管理人员薪酬和任用等的科学评价激励制度。3、加强独立董事的独立性。COSO报告内部制约整体框架统计分析表明，独立董事在防范公司财务风险方面发挥了重要作用。还有实证研究表明，建立独立董事制度有利于内部检查、监督、评价，有利于加强公司的制衡机制，对消除内部制约的影响有重要作用。因此，我国商业银行在完善公司治理结构的过程中，必须积极建立和完善独立董事制度，加强独立董事的独立性。4、充分发挥监督人的监控功能。监事会是代表股东大会监督董事会及其成员、经营管理机关及其成员，确保股东利益和公司长期发展的权力机关。因此，要加强监督人的监视功能，采取措施加强监督人的独立性。要赋予监督人更大的监督权限，加强对董事会和高级管理人员的行为和活动的限制作用，加强监督人的监督。5、完善中国商业银行内部限制制度。COSO委员会发表的企业风险管理框架演示文稿将内部限制纳入风险管理作为企业经营过程中的重要组成部分，突出了内部限制在战略管理和风险管理等方面的趋势。因此，要全面考虑我国商业银行的具体情况，吸收国外的先进经验，制定全面有效的内部限制规范体系，促进企业内部限制发展，加强商业银行财务风险的防范能力。7、建立透明的信息公开系统。强有力的信息披露制度是银行监管的代表性特征，是股东行使表决权的关键。商业银行应当定期规范地向社会及众多投资者公开重要信息和相关信息，并对信息的真实性负责。通过对信息权的引入、建立、实施和保障，完善股东大会、董事会、监事会、管理和其他利益相关者之