A企业薪酬管理.ppt

迅速减少企业纳税费用的新方法，问题1:公司老板支付工资吗？发行的话金额是多少？问题2:企业是否盈利？有利润的话分红吗？案例，2，3，1，薪酬结构设计和税收管理战略，1，企业员工薪酬设计和税收管理战略2，(民间)企业股东的薪酬设计和税收管理战略3，劳务公司薪酬设计和税收管理战略4，外国人个人薪酬设计和税收管理战略5，灵活使用税收优惠政策和案例审查，多主题： 工人的类别，企业会计准则第9号职工薪酬第3条(根据本指南，适用于与正式、兼职、临时、临时等企业签订劳动合同的所有员工，企业没有签订劳动合同，但也包括企业正式任命的人员)。 未与企业签订劳动合同或没有正式任命，但与为企业提供服务类似的人员属于劳动者的范畴，包括通过企业和劳动者之间的雇佣合同为企业提供服务的人员。5，会计上的员工工资，1。构成报酬的员工工资是指企业为获得提供给员工的服务或解除劳动关系而提供的各种形式的报酬或补偿。员工薪金包括短期薪金、退休后福利、退休福利和其他长期员工福利。企业为劳动者的配偶、子女、赡养者、死者家属及其他受益人提供的福利也属于劳动者工资。6，企业所得税法中的员工工资，国税厅20093: 1，关于合理工资，实施条例第34条中规定的“合理工资工资工资”是企业根据股东大会、董事会、赔偿委员会或相关监管机构制定的工资制度规定实际支付给员工的工资。税务机关在确认工资合理性时，可以根据(a)企业建立了更规范的员工工资制度的原则进行把握。(b)企业制定的工资制度符合产业和地区水平。(3)企业在一定时期内支付的工资比较固定，工资调整有序。(四)对企业实际支付的工资，已经依法履行了个人所得税的代扣义务。(e)不以减税或逃避为目的的工资和工资安排；被称为7，实施条例第40、41、42条的总工资表示企业根据本通知第1条实际支付的工资总和，不包括企业的员工福利费、员工教育费、工会资金和养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。国有性质的企业，其工资不能超过政府有关部门授予的有限金额。不得超出部分，包括在企业的总工资或企业的应纳税收入计算中。员工食堂、员工浴室、理发店、诊所、保育院、疗养院等集体福利部门的设备、设施和维护费用，福利部门职员的工资、社会保险费、住房公积金、人工费用等没有单独经营社会功能的企业实施条例第40条包含以下内容：(b)企业向工人支付的公共现场医疗费用、非医疗人员医疗费用、直系家庭医疗补助、取暖费用补贴、员工房事冷却费用、员工困难补贴、救济费、员工食堂费用补贴、员工交通补贴等对工人健康管理、生活、住房、交通等的各种补贴和非货币优惠。(c)葬礼辅助费用、退休金费用、家庭费用、探亲费等其他规定产生的员工福利费用。9，3。关于扣除员工福利费的问题1: 2013年已计算并在2014年4月实际支付的工资能否在2013年所得税税前扣除？问题2:是否可以将福利联系人的薪金用作“3费”扣减的基准？问题3:是否需要以临时雇用、季节性雇用等税前扣除的方式收到相关票据？10.国家税务总局2012年第15日宣布，就季节性工人临时工临时职位等问题申请税前扣除的企业，应按照企业所得税法规定扣除因季节性工、临时工、实习、退休人员再就业、外部劳务输出等招聘而产生的实际费用，分为工资支出和员工福利费支出。其中属于薪金费用，作为计算其他相关费用扣除额的基准计入企业总薪金的基数。11，个人所得税法中的员工工资、工资、工资收入是指个人因在职或就业而获得的工资、工资、奖金、年末工资提高、劳动红利、津贴、补助金以及与在职或雇佣相关的其他收入。劳务给付由个人设计、装饰、安装、制图、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲座、新闻、广播、翻译、审查、书法、雕塑、电影、录制、视频、演出、演出，12，工资与劳务成本的差异，国家税务总局关于印发的通知国税发行1994 089第19条规定：“工资、工资收入属于在机关、团体、学校、军队、企业和其他组织工作和雇佣的非独立个人劳动活动。劳务给付是个人独立从事各种技艺，以各种劳务获得的报酬。两者的主要区别是前者有雇佣和雇佣的关系，而后者不是。”13.员工福利费范围内包含的费用可以不缴纳个人所得税吗？据国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知(国税1998，155号)报道：“福利费或工会费支付给个人的生活补贴费，由于特定事件或原因，给纳税人本人或其家人的正常生活带来了一些困难，该工作机构按国家承担的福利费或工会费支付的临时性生活意味着困难的补贴。下一笔收入不属于不应纳税福利手续费的范围，应征收纳税人的工资、工资收款人个人所得税。(a)超过国家规定的比率或基数支付的福利费，从工会费支付给个人的各种补助金、补助金；(b)在福利和工会经费中，向本单位员工支付的所有人所拥有的补助金、补助金；(c)个人购买汽车、住房、电子计算机等，不是临时性生活困难的补贴性质的支出。”根据本规定，福利费可以免除个人所得税的项目仅限于文件上的规定内容，福利费的所有项目并不都免于个人所得税。企业辞呈2009第33号：(1)公共费用扣除标准为：地方自治团体未制定正式费用扣除标准的情况下，交通补贴总额的30%作为个人收入扣除个人所得税。(二)公共费用扣除标准，在地方自治团体没有制定正式费用扣除标准的情况下，将通信补贴的全部20%作为个人收入扣除个人所得税。三者之间的关系，17，会计人员工资，如公司120人，2013年工资支付个人所得税60万元，股息个人所得税100万元，海外销售税及追加征收，企业所得税共50万元。该公司财政部共决定，2014年1月给3人3000韩元、5000韩元、8000韩元、年末奖金5000韩元、8000韩元和20000韩元。如何发行以最小化3个人所得税？分析，18，19，2020/6/7，多种薪酬模式特征，20，2020/6/7，考虑员工薪酬管理方法和原则，薪酬构成激励机制和减少税负的原则，确定降低员工收入费用的合理性，减少税负的原则延长员工收入同时考虑短期收益和长期收益的原则收益风险科学丁某缴纳的个人所得税最少，该怎么办？方案，22，员工收入费用，例如，文庆公司设计了员工补偿纳税计划，要求普通员工每月工资3500元，但同时要求每位员工根据自己的工作、业绩等以发票为单位偿还5000 28000元。因此，290多名企业普通职员全年每月不必缴纳个人所得税。企业的这种薪酬设计和纳税计划是否合理？方案，23，员工收入延期，1，养老金最新政策2，股权激励政策3，相关集团拳头的使用，24，养老金政策的递延提案，25，单位缴费部分，关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知(财政和税收2013 103) 1，26，企业年金，根据本通知书，企业年金是根据企业年金试行办法(原劳动社会保障部命令第20号)规定，企业和劳动者依法加入基础养老保险的基础上自发建立的补充养老保险制度。企业年金试行办法第8条企业缴费规定每年不得超过本企业上一年全体职工工资的12分之一。27、职业年金被称为职业年金，是指根据事业单位职业年金试行办法(国家发行2011 37号)规定，以事业单位及其工人依法加入基础养老保险为基础的补充养老保险制度。事业单位职业年金试行办法第8条中，每单位职业年金费用的最大比例不超过本单位年度缴费支付标准的8%，职业年金单位缴费支付标准是单位工作人员工资和工资之和。28，个人缴费部分，个人根据国家有关政策缴纳的养老金个人缴费部分，从个人本期应纳税收入中暂时扣除，不超过本人缴费支付应纳税标准的4%标准内部分。企业年金个人缴费工资计税标准是上一年月的平均工资。月平均工资按统计厅纳入总工资统计的项目计算。每月平均工资超过员工工作场所所在的城镇上一年员工每月平均工资300%以上的部分不包括在个人缴费工资计算标准中。职业年金个人缴费工资计税标准是直接工资和工资级工资之和。职工工资和工资之和超过职工业务所在地的城镇上一年职工月平均工资的300%，不在个人缴费工资计税标准之内。29，个人缴费部分，企业年金试行办法第8条规定：“企业缴费每年不超过本企业上一年劳动者工资的十分之二。企业和劳动者的个人缴费总额一般不超过本企业上一年劳动者工资总额的六分之一。”事业单位职业年金试行办法第8条规定：“个人缴费比例不超过上一年内缴费标准的4%。个人缴费支付标准是员工内工作工资和工资的总和。”，30，标准超额缴费部分，超过规定标准支付的养老单位缴费和个人缴费部分，合并到个人当日的工资、工资收入中，依法征收个人所得税。，31，如2014年，a企业为全体职工补充养老保险，2014年3月，3保险1，000元，当地全年平均工资2500元，单位及个人缴费比例为6%。假设王某月的工资为12，000元，3保险1500元，以上年金全部包括在该月的工资中，王2014年3月要支付的个人所得税是多少？王先生的单位缴费比例没有超过6%的1/12，因此10006%=600元暂时不缴纳个人所得税。缴费付款计算标准必须为10000-1000=9000 25003=7500，因此缴费标准必须为7500元，个人缴费部分只有4%可以税前扣减。也就是说赔偿限额为75004%=300元。(12000-1500-600-300-3500)20%-555=665元，32，领取养老金时的个人所得税，养老基金投资运营利润分配计入个人帐户时，个人暂时不缴纳个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄后，本通知实施后每月收到的养老金将按照适用于“工资，工资收入”项目的税率全额征收个人所得税。本通知实施后，按年或季度领取的养老金将在每个月平均分摊，每月领取额根据适用于“工资，工资收入”项目的税率全额征收个人所得税。假设33，例如20*8年1月退休，按年领取养老金，每年领取12000元，个人所得税应按10003%=30元，3012=360元全额计算。34、对以前年度缴纳的养老金的个别税收政策、在本通知实施前开始缴纳单位和个人的退休金缴费、个人在本通知实施后收到养老金的情况下，在本通知实施前缴纳的退休金单位缴费和个人缴费、缴纳个人所得税部分的余额，按照本通知第3条第1款的规定征税。个人分期领取年金的情况，可以按照本通知第3条第1款的规定，将本通知实施前缴纳的年金缴费金额减去全部缴费金额的百分比，从本期应纳税所得中减去的金额、减去的馀额缴纳个人所得税。假设，继例句35，艺顺之后，甲企业从2012年开始建立的年金制度，从2012年到2013年为王先生共缴纳20，000韩元，2014年以后为80，000韩元。也就是说，在20，000个中，有部分缴纳个人所得税时缴纳了20，000/(2000 80000)=20%，12000(1-20%)=9600元，9600/12=800元，个人所得税8003=288元。36、对一次性年金的个别税金计算、个人因出境结算一次性收到的年金个人帐户资金或个人死亡后指定受益人或法定继承人一次性收到的年金个人帐户馀额、接收人每12个月收到的年金个人帐户资金或馀额，对每月分担额，按照本通知第3条第1款、第2款的规定缴纳个人所得税。除上述特殊原因外，个人一次领取退休金个人账户资金或余额，不允许分摊方法，对一次收到的总额单独取得一个月工资，按照本通知第3条第1款、第2款的规定计算缴纳个人所得税。37、征收和管理要求，1、养老计划制定单位在制定养老计划后2月15日内，应向所在地主管税务机关提交养老计划、人力资源社会保障部发行的计划提交文件、计划确认书及主管税务机关申报的其他相关资料。退休金方案、受托人、受托人变更的应当在变更后的下月15日内重新向相关主管税务机关申报。2、个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表受托人委托受托人代扣。养老保险账户经理应当及时向信托人提供个人年金缴费以及相应的个人所得税纳税详细信息。管理人根据受托人的指示和账户管理人提供的信息计算个人在当前期间内收到年金的应纳税额，并向受托人所在地管辖的税务机关申报海纳。新建企业年金的企业必须确定38，企业年金试行办法万亿企业年金受托人(以下受托人)，信托企业年