电力公司财务内部控制体系分析研究

1/6电力公司财务内部控制体系分析研究电力公司财务内部控制体系分析研究1我国电力公司财务内部控制评价体系的现状及问题目前电力公司在财务内部控制评价体系中，存在的主要问题，是整体不够完善。一些电力企业内部的财务控制评价体系，在实际运作过程中，对于重要影响事件评价的不够全面，其评价指标体系也不够科学，而对于一些影响性较小的事件，则经常会忽略对其评价，或者相关评价做得比较粗糙，起不到应有的作用。详细来看，目前电力公司在财务内部控制体系方面主要存在如下问题财务报告方面从总体上来看，电力公司经过近些年的发展，在公司的现代化水平方面有了一定程度的提高，具体到其内部的财务报告方面，电力公司在相关会计科目的设立与维护、会计政策的更新、系统权限的设置、财务报表的编制和审核等方面的评价制度，已经基本建立起一套比较详细、完整的内部控制体系系统。虽然这个系统，实现了对财务相关方面的评价与监督，也在很大程度上提高了内部财务报告的合理性和准确性，但是，目前在一些方面，仍然存在一些比较明显的漏洞。本文由论文联盟HTTP/收集整理其一，在相关会计政策的变更时，不能够及时对下2/6属基层员工做出清晰明确的说明，相关考核标准的制定缺乏针对性，在实际执行环节操作性较差。其二，对于系统流程优化管理缺少科学合理的分析和检查，对于流程中一些不合理的问题，不能够及时提出合理的解决方案，旧的流程程序运转效率较低。其三，在财务数据的抽查和分析方面，缺乏对其真实性进行的有效复核，一些数据的真实性不能得到保证。第四，期末的结账流程更新较为滞后，跟不上业务变化的节奏，一些数据统计得不够及时完整，这就对结账的准确性造成很大影响。资金管理方面电力公司在资金管理方面，一些地方做得比较全面，如银行账户的管理、资本的运作管理、银行票据、现金的日常管理等，其内控评价体系做得也算比较到位。但是，主要的不足在于安全备付管理不够完善，对于安全备付资金预算不够准确，在很大程度上降低了资金的使用效率，也给一些资金合作机构造成了不良影响。银行对电力公司提供的贷款额度，会参考电力公司的资金管理模式。收入成本核算、预算及电费电价方面的管理电力公司的收入成本内部评价一般是从输电费、购电费和主营业务的收入核算三个方面进行的。在输电费管理方面，根据实际年度的输电费进行调3/6整，电力公司没有专门的内控评价，造成会计信息失真，对财务报告的可靠性产生不利影响。在购电费管理方面，主要存在没有准确记录购电费成本的问题，使得财务数据不准确，造成漏报、错报财务报表现象的出现，没有经过严格审批的购电费支付从而造成资金安全风险。主营业务方面，电力公司针对销售收入数据、销售电量等方面进行了系统的控制评价，在一定程度上减轻了会计信息失真的情况和影响财务报告的可能。电力公司在预算管理中对预算的完整步骤实施了系统的内控评价，主要是通过测试、计算、审阅预算资料，编制中长期预算、年度预算及本部专项的预算，然后预算的执行和调整情况进行内控评价，并对其进行深入的分析。由于在预算执行中会遇到预算外事项，内控评价测试的缺失会使其发生无法严肃控制、随意性大的状况，从而无法达到有效的预算控制，使预算管理仅停留在表面。在预算的综合分析中，电力公司的分析报告质量较低，无法反映实际操作过程中出现的问题，不能充分发挥预算的价值；无法提供有用、充分、客观的决策信息；对企业经营管理中的异常风险无法及时捕捉，延迟了解决风险的时间；不利于方法的有效改进和措施的寻找。4/6电力公司对电价电费的制定等方面进行了内控评价，但是对电价分析的内控评价还有待完善。对电价分析内控评价的缺乏，使得企业无法及时掌握预算价格与购售价格之间的差异，影响公司的正常经营和管理。2电力公司财务内部控制评价系统改进的措施财务报告的内控评价系统的构建措施电力公司对于内部控制评价系统的构建和完善，要以原有的会计科目体系为基础，并结合当前电力企业当前进行的电价改革情况，做出具体调整，在深入系统地研究当前电力企业财务报告制度基础之上，构建一套整体完整、评价有效的系统体系。这套评价系统要具备如下特点第一，机构具备审查评价的独立性。独立性是做好客观、公正评价的基础，在电力企业内部，一些部门对于评价系统进行的审查、调研、评价，往往经常掣肘，基于这种情况，就需要在评价机构的设置方面，提高其独立性，减少受其他部门、单位的行政阻碍。第二，财务部门的下属各级业务单位，要有明确的责任和权力，并要求各业务单位，按照相关制度规法，开展分析评价，对其职责范围内的相关事务负全责。在考核指标和考核任务方面，要对各级业务部门提高要求，并制定科学合理的奖惩机制。第三，电力公司财务部门要提高对内部控制评价系5/6统的重视，增加人力、财力的投入。随着国家电力系统改革的不断深入，电价的定价机制也正在不断走向市场化，而对于内部控制评价系统来说，其承担的任务和责任也会随之提高，这就需要电力企业提高对其重视，增大人力资源和财力资源的投入，为企业的发展，构建完善的内部控制评价保障。资金管理的内控评价系统的构建措施电力企业在资金的管理方面，要提高对安全备付管理的内控评价，从上述分析的主要问题来看，安全备付资金管理是问题较多的环节，因此，在资金管理的内部控制评价系统构建过程中，要以安全备付资金管理为重点。提高对资金测算和审查的准确性，要安排财务部门的负责人进行二次审查，并对其中存在的问题提出完善对策。出现超备付的情况，应该按照相关流程，在此申请增加相应的超备付资金。在资金的筹集和投资方面，电力公司的内部控制评级系统，要建立动态监控指标体系，根据相应关键指标数据的变化，及时调整筹资方式，比如在使用债券筹资或发行股份筹资时，需要提高对二级资本市场的动态监控，根据相关利率的波动和股份的实际认购情况，做出合理的调整。而对于资金的使用和投资，则需要在内部控制评价环节做出评估，提升资金的使用效率和投资的安全性。6/6收入成本核算、预算及电费电价方面的管理内控评价体系构建的措施要提高对发票的审核力度，现阶段不少电力公司在购、输电费方面的资金管理过程中，对于发票的审查比较松弛，一些个别公司还出现了一定程度的多开、少开或不开发票的现象，这种情况，不仅不利于电力公司自身的财务内部评价控制，而且也存在偷税漏税的嫌疑。这就需要提高对认购电费票的管理，从其每一笔的交易记录中认真分析，保证检测的样本记录真实有效，在经过相关部分复核时，要有相关的凭证。3结束语电力产业是国家重要的能源产业，为其他产业的发展提供了持续的动力，进入新时期，在国家大力推进电力企业改革的情况下，电力公司内