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文档简介

1、姓名：_ 班级：_ 学号：_-密-封 -线- 审计师考试辅导：货币资金的控制测试考试时间：120分钟 考试总分：100分题号一二三四五总分分数遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。货币资金的控制测试1.库存现金的控制测试（1）检查现金内部控制是否建立并严格执行库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理；是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况；是否存在出租、出借银行账户的情况；出纳与会计的职责是否严格分离；库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对。（2）抽取并检查收款凭证核对现金日记账的收入金额是否正确；核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符；核对实收金额与销货发

2、票是否一致。（3）抽取并检查付款凭证检查付款的授权批准手续是否符合规定；核对现金日记账的付出金额是否正确；核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致；核对实付金额与购货发票是否相符。（4）抽取一定期间的库存现金日记账与总账核对注册会计师应抽取一定期间的库存现金日记账，检查其加总是否正确无误，库存现金日记账是否与总分类账核对相符。（5）评价库存现金的内部控制注册会计师在完成上述程序之后，即可对库存现金的内部控制进行评价。评价时，注册会计师应首先确定库存现金内部控制可信赖的程度以及存在的薄弱环节和缺点，然后据以确定在库存现金实质性程序中对哪些环节可以适当减少审计程序，哪些环节应增加审计程序。作重点

3、检查，以减少审计风险。银行存款的控制测试（1）检查银行存款内部控制是否建立并严格执行银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理；银行账户是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；是否存在出租、出借银行账户的情况；出纳与会计的职责是否严格分离；是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表等。（2）抽取并检查收款凭证核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符；核对银行存款日记账的收入金额是否正确；核对收款凭证与银行对账单是否相符；核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符；核对实收金额与销货发票是否一致。（3）抽取并检查付款凭证检查付款的授权批准手续是否符合规定；核对银行存款日记账的付出金额是否正确；核对付款凭证与银行对账单是否相符；核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致；核对实付金额与购货发票是否相符。（4）抽取一定期间的银行存款日记账与总账核对。（5）抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核。为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（6）评价银行存款的内部控制。评价时，注册会计师应首先确定货币资金内部控制可信赖的程序以及存在的薄弱环节和缺点，然后据以确定在货币资金实质性

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