《会计电算化》综合实训

1、会计电算化综合实训1. 系统管理（设置账套、操作员及权限）1.1账套信息账套号:666 账套名称:广东省星光有限公司(简称:星光)启用日期:2010年01月01日 会计期间:01月01日12月31日行业性质:工业企业，2007年新会计制度科目(建账时按行业性质预置会计科目) 企业地址:广州市北京路252号需要对存货、客户、供应商进行分类，有外币核算。会计科目编码级次为4-2-2-2；存货分类编码级次为2-2-2；客户分类编码级次为2-2-2；供应商分类编码级次为1-3；部门编码级次为1-2；结算方式编码级次为1-1；地区分类编码级次为2-2；存货数量、存货单位、开票单价、件数及换算率的小数位均

2、为2。启用总账.固定资产、薪资管理、应收款管理、应付款管理系统，启用日期:2010年01月01日1.2操作员设置8人一个小组，分饰以下岗位，由组长对各组员的权限进行授权。1. 会计主管（系统管理员）2. 秘书3. 记账会计4. 主办会计（审核.记账）5. 出纳6. 工资核算会计7. 固定资产会计8. 报表管理人员9. 应收款管理会计10. 应付款管理会计2.总账核算系统的建立2.1总账系统参数权限选项设置：出纳凭证必须经由出纳签字。凭证选项设置：凭证编号方式：系统编号。制单控制中需采用支票控制；不可以使用其他系统受控科目；其他选项设置：外币汇率方式：固定汇率；对部门、个人和项目均按编码排序会计

3、日历选项设置中，数量小数位2位，单价小数位2位，本位币精度2位。其他各项采用系统默认设置。2.2会计科目及期初余额1、 会计科目及期初余额表需设置的会计科目及余额（对现金和银行存款科目指定）F表2 星光公司部分会计科目及2010年年初科目余额表科目编码科目名称核算类型账页格式方向年初余额（元）1001库存现金金额式借45743.5100101人民币现金日记金额式借45743.5100102美元现金外币、日记外币金额式借01002银行存款金额式借266284.5100201人民币存款银行、日记金额式借266284.5100202美元存款外币、银行、日记外币金额式借01012其他货币资金金额式借5

4、0300101201外埠存款金额式借50300101202银行汇票金额式借0101203银行本票金额式借0101204信用卡金额式借0101205信用证保证金外币金额式借01121应收票据客户往来金额式借210600112101银行承兑汇票客户往来金额式借0112102商业承兑汇票客户往来金额式借2106001122应收账款客户往来金额式借1842751221其他应收款金额式借12000122101应收职工借款个人往来金额式借120001231坏账准备金额式贷921.41123预付账款供应商往来金额式借200001405库存商品数量（台）、部门、项目数量金额式借1471存货跌价准备金额式贷57

5、55.51601固定资产金额式借1602累计折旧金额式贷7356481901待处理财产损溢金额式借0190101待处理流动资产损溢金额式借0190102待处理固定资产损溢金额式借02001短期借款金额式贷300000200101工行人民币借款金额式贷300000200102中行美元借款外币外币金额式贷02201应付票据金额式贷214110220101银行承兑汇票供应商往来金额式贷0220102商业承兑汇票供应商往来金额式贷2141102202应付账款供应商往来金额式贷2714402203预收账款客户往来金额式贷300002211应付职工薪酬金额式贷20000221101工资金额式贷221102

6、应付福利费金额式贷20000221103工会经费金额式贷221104职工教育经费金额式贷2221应交税费金额式贷100280.6222101应交增值税金额式贷0进项税额金额式贷0已交税金金额式贷0转出未交增值税金额式贷0销项税额金额式贷0出口退税金额式贷0进项税额转出金额式贷0转出多交增值税金额式贷0222102未交增值税金额式贷100280.6222103应交营业税金额式贷0222106应交企业所得税金额式贷0222108应交城建税金额式贷0222109应交房产税金额式贷0222110应交土地使用税金额式贷0222111应交车船使用税金额式贷0222112应交个人所得税金额式贷02176其他

7、应交款金额式贷3008.4217601应交教育费附加金额式贷3008.44001实收资本金额式贷4002资本公积金额式贷3000004101盈余公积金额式贷20000410101法定盈余公积金额式意盈余公积金额式贷0410103法定公益金金额式贷50004103本年利润部门核算金额式贷04104利润分配金额式贷344139.1410402提取盈余公积金额式贷0410403提取公益金金额式贷0410410应付利润金额式贷0410415未分配利润金额式贷344139.16001主营业务收入部门核算金额式贷6301营业外收入金额式贷630101固定资产盘盈金额式贷63010

8、2处理固定资产净收益金额式贷630103其他金额式贷6401主营业务成本部门核算金额式借6601销售费用部门核算金额式借6602管理费用金额式借660201工资金额式借660202福利费金额式借660203办公费金额式借660204差旅费金额式借660205折旧费金额式借660206修理费金额式借660207业务招待费金额式借660208保险费金额式借660209工会经费金额式借660210职工教育经费金额式借660211印花税金额式借660212土地使用税金额式借660213坏账准备金额式借660214其他费用金额式借6603财务费用金额式借660301利息支出金额式借660302汇兑损溢金

9、额式借660303手续费金额式借660304其他费用金额式借6711营业外支出金额式借671101固定资产盘亏金额式借671102处理固定资产净损失金额式借671103罚款支出金额式借671104捐赠支出金额式借671105非常损失金额式借671106其他金额式借2、 收职工借款的个人往来辅助账表F表4 应收职工借款个人往来辅助账职员姓名所属部门借款日期摘要金额（元）刘备总部高层20091224差旅费6000关羽销售二部20091229差旅费60003、 库存商品辅助账表F表5 库存商品辅助账部门部门编码项目项目编码数量（台）金额（元）销售一部201电饭煲140000销售一部201电饭煲400

10、0销售一部201电饭煲0000销售一部201电风扇8400销售一部201电风扇4700销售一部201电视机7000销售一部201电视机8000销售二部202办公桌45000销售二部202办公桌50000销售二部202办公椅34000销售二部202电话400002.3辅助核算1、 部门档案F表6 星光公司部门档案编号名称部门属性负责人1总部管理孙权100总部高层管理刘备101总经理办公室管理张飞102财会部财务吴妮103人事行政科管理赵云2经营部经营孙权201销售一部经营魏延202销售二部经营关羽2、职工档案F表7 星光公司职工档案编号姓名所属部门部门编码人员类别账号基本工资1001孙权总部高层

11、100管理人员1234567890150001002刘备总部高层100管理人员1234567890248001101张飞总经理办公室101管理人员1234567890344001102罗莹总经理办公室101管理人员1234567890442001103赵珍总经理办公室101工作人员1234567890540001201吴妮财会部102管理人员1234567890636001202李明财会部102管理人员1234567890734001203陆玉芳财会部102工作人员1234567890832001301赵云人事行政科103管理人员1234567890934001302贺红波人事行政科103管理

12、人员1234567891033001303顾兰梅人事行政科103工作人员1234567891130002001魏延销售一部201经营人员1234567891235002102杨琼销售一部201经营人员1234567891334002103胡岗销售一部201经营人员1234567891430002104钱红销售一部201经营人员1234567891530002105张美销售一部201工作人员1234567891630002107周桂销售一部202工作人员1234567891830002201关羽销售二部202经营人员1234567891935002202张杰销售二部202经营人员12345678

13、92034002203庞惠销售二部202经营人员1234567892130002204何新销售二部202经营人员1234567892230002205赵敏销售二部202经营人员1234567892330002206王辉销售二部202工作人员1234567892430002207何燕销售二部202工作人员1234567892530002208谢兴销售二部202工作人员1234567892630003、项目档案项目大类：库存商品。 项目核算编码：2-2。 项目核算科目：1405，库存商品。项目结构中需增设“商品规格”、“存放地点”栏，栏目属性为文本，长度为系统默认设置值。项目分类定义：见F表8 项

14、目目录：见F表9。F表8 项目分类定义表分类编码分类名称分类编码分类名称01家用电器02办公设备0101电饭煲0201办公桌0102电风扇0202办公椅0103电视机0203电话F表9 项目目录项目编号项目名称所属分类码商品规格存放地点010101电饭煲01010101A仓1区010102电饭煲02010102A仓1区010103电饭煲03010103A仓1区010201电风扇01010201A仓2区010202电风扇02010202A仓2区010301电视机01010301A仓2区010302电视机02010302A仓2区020101办公桌01020101B仓1区020102办公桌02020

15、102B仓1区020201办公椅01020201B仓2区020301电话01020301B仓2区2.4凭证类别F表10 凭证类别类型限制类型限制科目收款凭证借方必有100101,100102,100201,100202付款凭证贷方必有100101,100102,100201,100202转账凭证凭证必无100101,100102,100201,100202F2.5结算方式F表11 结算方式编码结算方式编码结算方式1现金结算4商业汇票2支票41银行承兑汇票21现金支票42商业承兑汇票22转账支票5电汇3委托收款6银行汇票其中：支票、现金支票、转账支票应有票据管理标志。3应收应付款管理系统(设置业

16、务控制参数、建立基本核算科目、基本档案信息以及输入期初余额)3.1业务控制参数应收款系统业务控制参数：应收款核销方式为“按单据”，单据审核日期依据为“业务日期”，应付款核算类型为“详细核算”，坏账处理方式“应收余额百分比法”，受控科目制单依据为“明细到客户”，非受控科目制单方式为“汇总方式”。应付款系统业务控制参数：应付款核销方式为“按单据”，单据审核日期依据为“业务日期”，应付款核算类型为“详细核算”，受控科目制单依据为“明细到供应商”，非受控科目制单方式为“汇总方式”。3.2基本科目设置1、 应收款系统初始设置（1） 基本科目设置F表12 应收款系统基本科目设置科目编码科目编码应收科目11

17、22应交增值税科目预收科目2203银行承兑科目112101销售科目6001商业承兑汇票112102（2）结算方式科目设置现金结算：100101，人民币现金 现金支票：100201，人民币存款 转账支票：100201，人民币存款（3）坏账准备设置提取比率：0.5% 坏账准备期初余额921.40 坏账准备科目：1231 对方科目：660213（4）账龄区间设置 F表13 应收账款账龄区间序号总天数01300260039004120（5） 报警级别设置F表14 应收账款报警级别序号总比率（%）级别名称0120A0240B0360C0480D05100E2. 应付款系统初始设置（1） 基本科目设置F表

18、15 应付款系统基本科目设置科目编码科目编码应付科目2202采购税金科目预付科目1123银行承兑科目220101采购科目1401商业承兑科目220101（2） 结算方式科目设置、账龄区间设置、报警级别设置同应收款管理系统3.3分类体系1、地区分类F表16 地区分类编码地区名称编码地区名称01广东省03福建省0101广东省QZ市04山东省0102广东省FG市05河南省0103广东省WR市06江苏省02湖南省07安徽省0201湖南省TY市08上海市0202湖南省PL市09四川省2、存货分类： 01，家用电器 02，办公设备3、客户分类： F表17 客户分类 编码名称 编码名称01广东省02湖南省0

19、101广东省QZ市0201湖南省TY市0102广东省FG市0202湖南省PL市0103广东省WR市4、供应商分类： 1是销售一部；2是销售二部5. 计量单位组：基本计量单位（无换算关系） 计量单位：台34 存货档案 F表18 存货档案存货编号存货代码存货名称规格型号计量单位010101A101电饭煲0101台010102A102电饭煲0202台010103A103电饭煲0303台010201A201电风扇0101台010202A202电风扇0202台010301A301电视机0101台010302A302电视机0202台020101B101办公桌0101台020102B102办公桌0202台0

20、20201B201办公椅0101台020301B301电话0101台3.5 客户档案 F表20 客户档案编码名称简称信用额度（元）信用期限（天）QZ市时风商城时风商城50 00030QZ市天润电器城天润电器50 00030QZ市国美百货商场国美百货50 00030QZ市苏宁办公设备有限公司苏宁办公50 00030FG市新大新电器有限公司新大新电器30 00020FG市大润发商厦大润发商厦30 00020WR市便民办公用品有限公司便民办公30 00020WR市多喜乐购物广场多喜乐30 00020TY市天天美家电城天天美家电00TY市天天乐办公设备有限公司天天乐办公30 00020PL市喜洋洋百货

21、商厦喜洋洋百货30 00020PL市美羊羊商场美羊羊商场30 000203.6供应商档案F表21 供应商档案编码名称简称信用额（元）信用期（天）1001山东AE集团山东AE50 000301002河南XY电器有限公司河南XY50 000301003江苏CM集团江苏CM50 000301004安徽SW有限公司安徽SW50 000301005上海LE电气有限公司上海LE50 000301006福建XK电子有限公司福建XK50 000301007四川RA电器公司四川RA50 000302001北京FJ办公设备有限公司北京FJ50 000302002北京WR办公设备有限公司北京WR50 0003020

22、03广东CZ实业集团广东CZ50 000302004上海DF办公用品有限公司上海DF50 000302005上海PE办公设备有限公司上海PE50 000302006浙江RG实业集团浙江RG50 000303.7期初余额1、 应收账款期初余额（科目编码为1122，方向为正）F表22 应收帐款期初额单据名称单据类型开票日期发票号客户名称销售部门业务员货物名称数量(台)单价(台)价税合计（元）销售发票专用发票2009.6.26天天美家电销售一部杨琼01030101030220159001 10040 365销售发票专用发票2009.12.时风商城销售一部胡岗01020101020210201 300

23、1 50050 310销售发票专用发票2009.12.29苏宁办公销售二部何新0201020202015106 0005 00093 6002、 应收票据期初余额（科目编码为112102，方向为正）F表23 应收票据期初余额单据名称单据类型票据编号开票单位票据面值(元)票面利率签发日收到日到期日销售部门应收票据商业承兑汇票12345便民办公210 60002009.11.152009.11.202010.04.15销售一部3、 预收账款期初余额（科目编码为2203，方向为正）F表24 预收账款期初余额单据名称单据类型结算日期客户名称部门名称业务员结算方式金额（元）预收款收款单2009.12.2

24、0天天美家电销售二部赵敏银行汇票30 0004. 应付账款期初余额（科目编码为2202，方向为正）F表25 应付账款期初余额单据名称单据类型开票日期发票号客户名称销售部门业务员货物名称数量(台)单价(台)价税合计（元）采购发票专用发票2009.12.河南XY销售一部钱江01010101020130301 5001 10091 260采购发票专用发票2009.12.20365987124浙江RG销售二部何新02010102010215203 6005 000180 1805. 应付票据期初余额（科目编码为220102，方向为正）F表26 应付票据期初余额单据名称单据类型票据编号开票单位票据面值(

25、元)票面利率签发日收到日到期日销售部门应付票据商业承兑汇票54321上海PE214 11002009.12.102009.03.102009.12.15销售一部6.预付账款期初余额（科目编码为1123，方向为正）F表27 预付账款期初余额单据名称单据类型结算日期客户名称部门名称业务员结算方式金额（元）预付款付款单2009.12.22北京FJ销售二部张杰银行汇票20 0004 工资管理系统4.1 业务控制参数 工资类别个数为1个，核算币种为人民币，无计件工资，代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码默认。账套的启用日期为2010年1月1日。4.2基本分类档案 人员类别分为：管理人员、经营人员和工

26、作人员。4.3工资项目及公式a) 工资项目：F表28 工资项目项目名称类型长度小数位数工资增减项基本工资数字82增项奖金数字82增项补助数字82增项应发合计数字102增项请假扣款数字82减项代扣税数字102减项养老保险金数字82减项个人欠款数字82减项扣款合计数字102减项实发合计数字102增项日工资数字82其它请假天数数字82其它计税基数数字82其它b) 计算公式（注意公式顺序）补助=iff(人员类别=“管理人员”，300，iff(人员类别=“经营人员”，400，200)日工资=（基本工资+奖金+补助）/22 请假扣款=请假天数*日工资养老保险金=（基本工资+奖金+补助-请假扣款）*0.05

27、 计税基数=基本工资+奖金+补助-请假扣款5 固定资产管理(建立业务控制参数、建立固定资产类别、设置核算科目以及建立固定资产原始卡片)5.1业务控制参数按“平均年限法（一）”计提折旧；折旧分配周期为1个月；固定资产编码方式为按“类别编码+部门编码+序号”自动编码；类别编码规则为2-1-1-2；卡片序号长度为2；要求与账务系统进行对账；固定资产对账科目为1601固定资产；累计折旧对账科目为1602累计折旧；在对账不平情况下不允许进行月末结账；固定资产默认入账科目为1601固定资产；累计折旧默认入账科目为1602累计折旧。 业务发生后要立即制单；月末结账前一定要完成制单登账业务；注销的卡片5年后删

28、除。5.2固定资产类别F表29 固定资产类别编码类别名称使用年限（年）净残值率（%）计量单位01房屋及构筑物20402交通运输车辆104辆03电子设备及其他通讯设备54台5.3部门对应折旧科目总公司下属的总部、总经理办公室、财会部、人事行政科：660205，管理费用折旧费。销售一部、销售二部；6601，销售费用5.4增减方式对应入账科目F表30 固定资产增加方式对应入账科目表固定资产增加方式对应入账科目直接购入100201，银行存款人民币存款投资者投入4001，实收资本捐赠4002，资本公积盘盈190102，待处理固定资产损溢在建工程转入1604，在建工程注意：固定资产各减少方式对应折旧科目均

29、为“1701，固定资产清理”。5.5固定资产原始卡片F表31 固定资产卡片编码名称所在部门使用年限开始使用日期原值（元）净残值率累计折旧（元）对应折旧科目办公楼总部高层202004.12.018000004%192000管理费用-折旧费仓库A销售一部202002.12.016000004%201600销售费用仓库B销售二部202002.06.015000004%180000销售费用轿车总部高层102008.06.012000004%28800管理费用-折旧费货车A销售一部102001.12.011500004%115200销售费用货车B销售二部102009.06.011200004%5760销

30、售费用计算机A办公室52008.12.0180004%1536管理费用-折旧费复印机办公室52005.12.0180004%6144管理费用-折旧费打印机办公室52005.12.0130004%2304管理费用-折旧费计算机B财会部52009.06.0180004%768管理费用-折旧费空调A销售一部52009.06.0140004%384销售费用空调B销售二部52008.06.0140004%1152销售费用补充说明：与经营有关的房屋、建筑物、运输工具以及使用年限在一年以上的物品，列入固定资产；与经营无关的物品使用年限在二年以上或者价值在2000元以上的列为固定资产。上表所列固定资产增加方式

31、均为直接购入，使用状况均为在用。6日常经营业务(核算日期可以在满足制单序时的条件下任意设定)6.1资金业务1、 现金支票（支票号：112233445）支付业务招待费1010元。会计分录借：管理费用业务招待费1010贷：银行存款工行存款10102、以转账支票（支票号：12345677）支付上月未交增值税100280.60元,会计分录:借：应交税金未交增值税100280.60贷:银行存款工行存款100280.606.2部门、个人往来、项目辅助核算业务1、 销售二部销售给PL市美羊羊商场如下商品，收到转账支票（支票号：23456789），存入银行，附单据3张，同时结转商品销售成本。F表32 商品销售

32、清单（1）商品名称数量（台）单价（元）货款（元）增值税（元）价税合计（元）办公桌0办公椅000合计-167200F表33 商品销售成本（1）商品名称数量（台）结转单价（元）部门结转金额（元）办公桌01153500销售二部52500办公椅01203900销售二部78000合计-130500 (1)借：银行存款工行存款 187200 (2) 借：主营业务成本（销售二部） 130500贷：主营业务收入（销售二部） 160000 贷：库存商品（办公桌01） 52500应交税金应交增值税销项税额 27200 库存商品（办公椅01） 780002、售给QZ市国美百贷商场表34所列商品，收到转账支票（支票号

33、：98765432），存入银行。该批产品实际成本见表35。F 表34 商品销售清单（2）商品名称数量（台）单价（元）贷款（元）增值税（元）价税合计（元）电饭煲电风扇0663045630电风扇办公桌0电话255017550合计184565F表35 商品销售成本(2)商品名称数量（台）结转单价（台）部门结转金额（台）电饭煲01201400销售一部28000电风扇01301105销售一部33150电风扇02251210销售一部30250办公桌01153500销售二部52500电话0130400销售二部12000合计215865(1)借：银行存款工行存款 215865 （2）借：主营业务成本（销售一部

34、） 91400贷：主营业务收入（销售一部） 109500 主营业务成本（销售二部） 64500主营业务收入（销售二部） 75000 贷：库存商品（电饭煲01） 28000应交税金应交增值税销项税额 31365 库存商品（电风扇01） 33150 库存商品（电风扇02） 30250 库存商品（办公桌01） 52500 库存商品（电话01） 120003、销售给FG市新大新电器有限公司如下商品，对方以银行汇票（汇票号：12215577）结清款项。F 表36 商品销售清单（3）商品名称数量（台）单价（元）贷款（元）增值税（元）价税合计（元）电饭煲0841557915电饭煲电饭煲电风扇电风扇02350

35、52650合计177090F表37 商品销售成本（3）商品名称数量（台）结转单价（元）销售一部结转金额（元）电饭煲01301400销售一部42000电饭煲0220900销售一部18000电饭煲03201200销售一部24000电风扇01251105销售一部27625电风扇02301210销售一部36300合计147925（1）借：银行存款工行存款 207090 （2）借：主营业务成本（销售一部） 147925贷：主营业收入（销售一部） 177000 贷：库存商品（电饭煲01） 42000应交税金应交增值税销项税额 30090 库存商品（电饭煲02） 18000库存商品（电饭煲03） 24000

36、 库存商品（电风扇01） 27625库存商品（电风扇02） 363004、售给WR市多喜乐购物广场发下商品，对方以银行汇票（汇票号：22446688）结清款项。F 表38 商品销售清单（4）商品名称数量（台）单价（元）贷款（元）增值税（元）价税合计（元）电饭煲电饭煲电风扇0663045630电风扇办公桌0办公椅00合计297575F表39 商品销售成本（4）商品名称数量（台）结转单价（元）部门结转金额（元）电饭煲01201400销售一部28000电饭煲03201200销售一部24000电风扇01301105销售一部33150电风扇02251210销售一部30250办公桌01153500销售二部

37、52500办公椅01203900销售二部78000合计245900（1）借：银行存款工行存款 348075 （2）借：主营业务成本（销售一部） 115400 贷：主营业收入（销售一部） 137500 主营业务成本（销售二部） 130500 主营业收入（销售二部） 160000 贷：库存商品（电饭煲01） 28000应交税金应交增值税销项税额 50575 库存商品（电饭煲03） 24000 库存商品（电风扇01） 33150 库存商品（电风扇02） 30250库存商品（办公桌01） 52500 库存商品（办公椅01） 780005、以转账的支票（支票号：12345678）支付本月份电话费1000

38、元。其中销售一部分350元。销售二部400元，总部250元。会计公录：借：销售费用（销售一部） 350销售费用（销售二部）400 管理费用办公费250 贷：银行存款工行存款10006、以转账的支票（支票号：12345679）支付本月份油费1500元。其中销售一部分600元。销售二部400元，总部500元。会计公录：借：销售费用（销售一部） 600销售费用（销售二部）400 管理费用办公费500 贷：银行存款工行存款15007、销售二部经理关羽报销差旅费5800元，退还剩余借款200元。借：现金 200 销售费用 (销售二部) 5800 贷:其他应收款 应收职工借款 60008、 从广东CZ实业集团购入以下商品, 以银行汇票 (汇票号: 14725836) 付清款项,银行汇票手续费不计.F表40 材料采购清单(1)商品名称数量(台) 单价(元) 货款(元) 增值税(元) 价税合计(元)电饭煲电风扇电风扇电视机012075550合计148160(1)借: 材料采购 148000 (2) 借: 库存商品 (电饭煲01) 75000应交税金应交增值税 进项税额 25160 库存商品 (电风扇01) 22000 货