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文档简介

1、会计案例研究,一:本学期教学安排 1.安排面授8次 2.网上抢答一次 3.小组讨论2次,二:形成性作业安排 1.2005秋季安排四次作业 2.专业素质教育在通读教材的前提下安排一篇小论文文字不得少于1500字。 3.网上抢答题内容包括教材、面授辅导内容、大纲及课件的部分内容。 4.小组讨论记录,三:课程特点1.案例教学2.该课程不但与会计紧密联系而且与金融、管理、法律等专业也有联系,所以范围很广,四:考试题型及形式 考试形式:闭卷 1单项选择 2 多项选择 3 简述题 4 案例分析,五:作业及一切形成性作业缴交时间1.截止2005.12.17之前完成2.作业不得转交其他老师代收3.本学期作业封

2、皮统一格式,9月20日网上下载4.本学期作业网上命名为:05秋季作业一, 05秋季作业二05秋季作业三,05秋季作业四,六:答疑: 1.Email: 2.Tel:8559869 3辅导教师:周桂芝,案例一,1.某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售甲类卷烟。2000年度有关生产经营情况如下:1)年初库存外购已税烟丝10吨,每吨单价0.8万元,共计金额8万元。2000年度内共计购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,以银行存款支付购货金额40万元、增值税税额6.8万元,烟丝全部验收入库,采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用3万元,取得运输单位开具的普通

3、发票。期末库存烟丝30吨,金额24万元。 2)2000年度内销售卷烟给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额400万元、增值税额68万元;销售卷烟给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入35.1万元,3)2000年度内,卷烟销售成本共计80万元;发生管理费用、销售费用和财务费用共计60万元(管理费用中含业务招待费5万元)。 4)将上年度接受捐赠的一台设备对外转让,原价10万元,转让价8万元,该设备未提折旧。 5)通过民政部门向贫困地区捐赠10万元,6)卷烟消费税税率30%,甲类卷烟消费税税率50%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、企业所得税税率33%。要

4、求:根据所给资料计算(以万元为单位,小数点后保留两位)(1)2000年度企业应纳的增值税税额 (2)2000年度企业应缴纳的消费税税额,3)2000年度企业应缴纳的城市维护建设税税额 (4)2000年度企业应缴纳的教育费附加 (5)2000年度公益、救济捐赠扣除限额 (6)2000年度企业应纳税所得额(7)2000年度企业应缴纳的企业所得税税额,案例二,1.某城市一化工公司(国有企业)为增值税一般纳税人,主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2000年度有关生产、经营情况如下,1)期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用税票,支付购货金额2500万元、增值税额4

5、25万元,已验收入库。(2)生产领用外购化妆品2600万元,发生其他生产费用1000万元,生产成套化妆品40万件,每件成套化妆品单位成本90元。(3)销售成套化妆品30万件,开具增值税专用发票,取得销售金额7200万元;零售成套化妆品5万件,开具普通发票,取得销售收入额1404万元,4)2000年9月30日,销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2000年2月1日购进并投入有效使用,支付外购金额60万元,再使用期内按10年期限计算摊销。(5)发生产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元(其中含业务招待费60万元,新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产

6、品研究开发费用为40万元,6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税税额),10月取得保险公司赔款10万元。财产损失已报主管税务机关批准,同意税前扣除。(7)从联营企业分回税后利润30.4万元;联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业,“二免三减半”优惠期已满。联营企业当地未征收地方企业所得税,8)本年度查补1999年度消费税、城建税及教育费附加共计8万元。(9)本年度新上技改项目(符合技术改造国产设备投资抵免所得税优惠政策)购置国产设备400万元,上年度应纳企业所得税税额为420万元,要求:根据所给资料回答下列问题(企业所得税税率33%,消费税税率30%,教育费附加征收率3%):(1)2000年度税前会计利润 (2)2000年度该公司实际应缴纳入库的所得税,提示:按照现行有关会计制度规定,股份公司的“

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