餐饮旅馆业会计核算流程

1、餐饮旅馆业会计核算流程餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。一、餐饮业（一）、餐饮业主要业务流程餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。（二）、标准会计核算1、直接消耗餐料购入（ 1）标准分录：摘要：付（应付） XX 餐料款借： 5401 主营业务成本贷： 1001 现金、 1002 银行存款（或： 2121 应付账款）（ 2）标准附件：采购发票（附清单） 、银行付款单据（ 3

2、）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。2、需要入库餐料购入（ 1）标准分录：摘要：付（应付） XX 餐料款借： 1211 餐料库贷： 1002 银行存款（或： 2121 应付账款）（ 2）标准附件：采购发票（附清单） 、餐料入库单、银行付款单据（ 3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。3、后厨领用餐料（月末汇总做）（ 1）标准分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账借： 5401 主营业务成本贷： 1211 餐料库（ 2）标准附件：调拨单，餐料盘点表（ 3）标准附件审核流

3、程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。4、月末将已经入库未付款餐料入账（ 1）标准分录：摘要：已入库未付款餐料列帐借： 1211 餐料库贷： 2121 应付账款（ 2）标准附件：餐料入库单（ 3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。5、购入酒水等直接可销售的商品酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。（ 1）标准分录：摘要：付（应付） XX 酒水等款借： 1211 酒水库贷： 1002 银行存款（或：2121 应付账款）1211 餐饮料差（ 2）标准附件：采购发票（附清单） 、酒水

4、等入库单、银行付款单据（ 3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。6、月末将已经入库未付款的酒水入账（ 1）标准分录：摘要：已入库未付款酒水列帐借： 1211 酒水库贷： 2121 应付账款1211 餐饮料差（ 2）标准附件：酒水入库单（ 3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。7、酒水库与餐厅酒水的调拨（月末汇总做）（ 1）标准分录：摘要：酒水库调拨餐厅酒水转账借： 1211 餐厅贷： 1211 酒水库（ 2）标准附件：酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表（ 3）标准附件审核

5、流程：酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本（ 1）标准分录：摘要：月末盘存餐料冲成本借： 1211 厨房贷： 5401 主营业务成本（ 2）标准附件：厨房盘存表（ 3）标准附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211 厨房转入主营业务成本。9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差（ 1）标准分录：摘要： XX 月份餐厅出售酒水转成本借： 5401 主营业务成本贷： 1211 餐厅摘要： XX 月份餐厅出售酒水分摊料差借： 5401 主营业务成本（红

6、字）贷： 1211 餐饮料差（红字）（ 2）标准附件：餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表（ 3）标准附件审核流程：料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签字。餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。10、餐厅收银员缴款（ 1）标准分录：摘要：收（预收）餐厅缴 XX 餐费借： 1001 现金 1002 银行存款贷： 5101 主营业务收入 餐饮收入（ 2131 预收账款）（ 2）标准附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单（ 3）标准附件审核流程

7、：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。二、旅馆业（一）、旅馆业主要业务流程旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。（二）、标准会计核算1、客房购入一次性备品（ 1）标准分录：摘要：付（应付） XX 一次性备品款借： 1211 备品库贷： 1002 银行存款（或： 2121 应付账款）（ 2）标准附件：采购发票（附清单） ，入库单（ 3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。2、直接归属于客房部的成本支出。（ 1）、标准分录摘要：付（应付） XX 洗涤费分录：借： 5401 主营业务成本贷： 1002 银行存款（ 2121 应付账款）

8、（ 2）、标准附件发票及明细清单（ 3）、标准附件审核流程费用发票由经办人员，部门经理，单位负责人签字。3、客房部领用一次性备品（月末汇总做）（ 1）、标准分录摘要：客房部领用一次性备品分录：借： 5401 主营业务成本贷： 1211 备品库（ 2）、标准附件：备品领用单，月末备品盘点表（ 3）、标准附件审核流程一次性备品领用单由客房部领用人员，仓库保管，部门经理签字。月末盘点表由保管人员和部门经理签字。4、收总台交客房收入（ 1）、标准分录摘要：收总台交客房收入等分录：借： 1001 现金（ 1002 银行存款、 1131 应收账款 )贷： 5101 主营业务收入 客房收入餐饮收入（代收）（

9、 2）、标准附件发票、缴款单、银行回单、餐厅与客房内部转账单（客人就餐后，由客房统一结账。一式三份，财务、餐厅、客房）单独存放单据：收入日报表、住宿登记单（ 3）、标准附件审核流程由负责收入的财务人员核对报表和住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。三、应收账款的收回及预收款餐饮旅馆业因其经营的特殊性，一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅与客房会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。（一）、收回欠账1、标准分录摘要：收 XX 客房收入、餐饮收入、会议室收入等分录：借： 1002 银行存款贷： 5101 主营业务收入（1131 应收账款 )（ 2）、标准附件发票、银行回单、客人消费账单单